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Gabarito da Questão 4 da AD 1 – Métodos Determińısticos I – 2023-2 Questão 4 (2,5 pontos) Em uma cadeia de produção e venda fict́ıcia, em um local onde o único imposto existente seja sobre o valor agregado dos produtos, temos os seguintes componentes: • Fábrica 1, que compra matérias primas pelo preço P1 e tem um custo P2 com demais insumos, e produz um produto que é vendido pelo preço P3 à Fábrica 3. • Fábrica 2, que compra matérias primas pelo preço P4 e tem um custo P5 com demais insumos, e produz um produto que é vendido pelo preço P6 à Fábrica 3. • Fábrica 3, que compra os produtos das Fábricas 1 e 2 pelos preços P3 e P6, respectivamente, e tem um custo P7 com insumos, para produzir um produto final que é vendido à Loja 1 pelo preço P8. • A Loja compra o produto final da Fábrica 3 pelo preço P8 e tem um custo P9 com demais insumos para seu funcionamento, e revendo o produto final pelo preço P10. Em cada etapa da cadeia, cada fábrica ou loja deve recolher um imposto sobre o valor agregado, isto é, um percentual sobre a diferença entre o preço pelo qual vendo o produto e a soma dos custos com matérias primas, insumos e produtos adquiridos. Por exemplo, se a Fábrica 1 recolhe um imposto de valor agregado de aĺıquota a%, o imposto recolhido deve ser de a%(P3 − (P1 + P2)) , que é igual a a 100 (P3 − P1 − P2) . Sabe-se que: • a aĺıquota do imposto de valor agregado para todas as fábricas tem aĺıquota a%. • a aĺıquota do imposto de valor agregado para a loja tem aĺıquota 30%. A partir disso, responda aos itens abaixo, utilizado em cada um deles as informações obtidas nos anteriores: Métodos Determińısticos I Gabarito da Questão 4 da AD 1 – 2023-2 2 (a) Se as matérias primas e os insumos para produção de uma unidade do produto da Fábrica 1 têm preços P1 = 12,02 reais e P2 = 5,68 reais, e o produto é vendido pela Fábrica 1 ao preço de P3 = 25,10 reais, com recolhimento de 1,48 reais em imposto sobre valor agregado, determine a aĺıquota a que incide sobre o valor agregado da indústria. (b) Determine, em função de P4, P5 e P6, o imposto sobre valor agregado que deve ser recolhido na venda de cada unidade do produto da Fábrica 2. (c) Se a Fábrica 2 vende cada unidade de seu produto pelo preço P6 = 32,15 reais com recolhimento de 1,29 reais como imposto, determine P4 + P5. (d) Por qual preço P8 a Fábrica 3 vende cada unidade de seu produto para a Loja, sabendo que seu gasto com insumos com cada unidade é de P7 = 5,60 reais e o imposto recolhido é de 3,15 reais. (e) A Loja gasta o equivalente a P9 = 30, 20 reais com insumos na revenda de cada unidade do produto que adquire da Fábrica 3. Escreva, em função de P10, o imposto que deve recolher na venda de cada unidade do produto. (f) Escreva, em função de P10, o lucro ĺıquido da venda de cada unidade do produto, isto é, o lucro após o desconto de todos os custos (P8 e P9) e do imposto recolhido. (g) Determine P10 para que o lucro ĺıquido da Loja, na venda de cada unidade do produto, seja de 13,93 reais. Dica útil: Em cada um dos itens (a), (b), (c), (d) e (g), após descobrir o que é pedido, teste o valor contra as informações dispońıveis para ver se ele está correto. Solução: (a) O imposto a ser pago pela Fábrica 1 é dado por a% do valor que ela agregou ao produto, isto é, a 100 (P3 − P1 − P2) , como inclusive já foi dito acima. Assim, como P1 = 12,02, P2 = 5,68, P3 = 25,10 e o imposto foi de 1,48, temos a 100 (25,10− 12,02− 5,68) = 1,48 logo a 100 · 7,40 = 1,48, portanto a = 100 · 1,48 7,40 = 20. Assim, a aĺıquota é de a% = 20%. Podemos testar esse valor para ver se as contas estão corretas: 20 100 · (25,10− 12,02− 5,68) = 20 100 · 7,40 = 148 100 = 1,48. (b) A Fábrica 2 vende ao preço de P6, tendo custos P4 e P5. Assim, com a aĺıquota de a% = 2 = %, o imposto que deve recolher é de 20% (P6 − (P4 + P5) = 20 100 (P6 − P4− P5) . Fundação CECIERJ Consórcio CEDERJ Métodos Determińısticos I Gabarito da Questão 4 da AD 1 – 2023-2 3 (c) Como P6 = 32,15 e o imposto recolhido é de 1,29, e utilizando a expressão do item anterior, temos 20 100 (32,15− P4− P5) = 1,29, logo 20 100 (32,15− P4− P5) = 1,29, logo 32,15− P4− P5 = 100 20 · 1,29 e portanto 32,15− P4− P5 = 6,45. Reorganizando 32,15− 6,45 = P4 + P5, logo P4 + P5 = 25,70. Vamos novamente testar o resultado: 20% (32,15− 25,70) = 20 100 · 6,45 = 129 100 = 1,29. (d) O imposto recolhido pela Fábrica 3 é dado por 20 100 (P8 − (P3 + P6 + P7)) . Sabendo que P3 = 25,10, P6 = 32,15, P7 = 5,60 e o imposto é de 3,15 reais, temos 20 100 (P8 − (25,10 + 32,15 + 5,60)) = 3,15, logo 20 100 (P8 − 62,85)) = 3,15 e portanto P8 − 62,85 = 100 20 · 3,15 = 15,75. Com isso, P8 = 15,75 + 62,85 = 78,60. Verificando: 20 100 (78,60− (25,10 + 32,15 + 5,60)) = 20 100 · 15,75 = 3,15. (e) A Loja adquire o produto por P8 = 78,60, tem gastos com insumos de P9 = 30,20 e paga um imposto com aĺıquota de 30%, portanto deve recolher como imposto 30% · (P10 − (P8 + P9)) , ou ainda 30% · (P10 − (78,60 + 30,20)) , que é igual a a 30% · (P10 − 108,80) . Fundação CECIERJ Consórcio CEDERJ Métodos Determińısticos I Gabarito da Questão 4 da AD 1 – 2023-2 4 (f) O lucro ĺıquido L será o valor de venda menos todos os custos, incluindo impostos. Assim, L = P10 − P8 − P9 − 30 100 · (P10 − 108,80) , que é igual a L = P10 − 108,80− 30 100 · (P10 − 108,80) . (g) Para que o lucro ĺıquido ser de 13,93 reais, teremos 13,93 = P10 − 108,80− 30 100 · (P10 − 108,80) . Logo, multiplicando por 100 toda a equação, 1393 = 100P10 − 10880− 30 · (P10 − 108,80) , que equivale a 1393 = 100P10 − 10880− 30P10 + 3264, ou ainda 1393 = 70P10 − 7616. Com isso, 70P10 = 1393 + 7616, portanto 70P10 = 9009 e então P10 = 9009 70 = 128,70. Vamos verificar o valor. Com o preço P10 = 128,70, temos lucro dado por L = 128,70− 108,80− 30 100 · (128,70− 108,80) = 19,90− 30 100 · 19,90 = 19,90− 5,97 = 13,93. Fundação CECIERJ Consórcio CEDERJ
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