EXERCÍCIO 005 - AVA

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CIÊNCIAS CONTÁBEIS - CTB04NA
Angelo Gabriel Dos Santos Matheus
Eduarda Marques da Silva Praia
Isabele Cristina Teixeira Torres 
Marcos Paulo Vieira Mesquita
Maykool de Souza
Ramy Sylvia Pereira Mourao
Samuel de Oliveira Reis
2022041002
ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO
JANEIRO FEVEREIRO MARÇO
Previsão de Vendas (unidade) 5.000 5.500 6.000
Preço Unitário - R$ 100,00R$ 100,00R$ 100,00R$ 
Total de Vendas - R$ (Receita Bruta) (5.000 X 100,00) = 500.000,00 (5.500 X 100,00) = 550.000,00 (6.000 X 100,00) = 600.000,00
Impostos (23%) 115.000,00R$ 126.500,00R$ 138.000,00R$ 
Receita Líquida 385.000,00R$ 423.500,00R$ 462.000,00R$ 
ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO
JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL
Previsão de Vendas (Unidades) 5.000 5.500 6.000 6.500
(+) Estoque Final 550 600 650 700
Total Previsão Necessário 5.550 5.100 6.650 7.200
(-) Estoque Inicial 500 550 600 650
Previsão de Produção (Unidades) 5.050 5.550 6.050 6.550
ORÇAMENTO DE COMPRAS E CUSTO DA MATÉRIA-PRIMA
JANEIRO FEVEREIRO MARÇO
Previsão de Produção (unidades) 5.050 5.550 6.050
Matéria-prima por unidade (kg) 2.5 2.5 2.5
Total de Matéria-prima necessária (kg) 12.625 13.875 15.125
(+) Estoque de MP Final (kg) 1.387,50 1.512,50 1.637,50
Total Previsão MP Necessária (kg) 14.012,50 15.387,50 16.762,50
(-) Estoque MP Inicial (kg) 1.262,50 1.387,50 1.512,50
Previsão de MP (kg) 12.750 14.000 15.250
Previsão Preço MP - R$ 4,00R$ 4,00R$ 4,00R$ 
Total Custo MP 51.000,00R$ 56.000,00R$ 61.000,00R$ 
ORÇAMENTO DOS CUSTOS DA MÃO-DE-OBRA DIRETA
JANEIRO FEVEREIRO MARÇO
Previsão de Produção (unidades) 5.050 5.550 6.050
MOD por Unidade (horas) 3 3 3
Total de MOD Necessária (horas) 15.150 16.650 18.150
Previsão valor hora MOD - R$ 8,00R$ 8,00R$ 8,00R$ 
Custo total da MOD 121.200,00R$ 133.200,00R$ 145.200,00R$ 
ORÇAMENTO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO
JANEIRO FEVEREIRO MARÇO
CUSTOS VARIÁVEIS R$ R$ R$
Material indireto 7.575,00R$ 8.325,00R$ 9.075,00R$ 
Mão-de-obra indireta 15.150,00R$ 16.650,00R$ 18.150,00R$ 
Energia elétrica 3.787,50R$ 4.165,50R$ 4.537,50R$ 
Manutenção 1.515,00R$ 1.665,00R$ 1.815,00R$ 
Total Variável 28.027,50R$ 30.805,50R$ 33.577,50R$ 
Custos Fixos R$ R$ R$
Salários supervisão 10.000,00R$ 10.000,00R$ 10.000,00R$ 
Depreciação 3.500,00R$ 3.500,00R$ 3.500,00R$ 
Taxas e seguros 2.000,00R$ 2.000,00R$ 2.000,00R$ 
Manutenção 4.700,00R$ 4.700,00R$ 4.700,00R$ 
Total Fixos 20.200,00R$ 20.200,00R$ 20.200,00R$ 
Total CIF 48.315,50R$ 51.005,50R$ 53.777,50R$ 
Horas MOD 15.150,00R$ 16.650,00R$ 18.150,00R$ 
Taxa de rateio dos CIF (153.098,50 / 49.950 = 3,06)
ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS E ADMINISTRATIVAS
JANEIRO FEVEREIRO MARÇO
CUSTOS VARIÁVEIS
Comissão de Vendas 20.000,00R$ 22.000,00R$ 24.000,00R$ 
Frete 5.000,00R$ 5.500,00R$ 6.000,00R$ 
Total Variável 25.000,00R$ 27.500,00R$ 30.000,00R$ 
Despesas Fixas
Propaganda 3.000,00R$ 3.000,00R$ 3.000,00R$ 
Salários de vendas 2.000,00R$ 2.000,00R$ 2.000,00R$ 
Salários da administração 8.500,00R$ 8.500,00R$ 8.500,00R$ 
Depreciação 800,00R$ 800,00R$ 800,00R$ 
Taxas e seguros 300,00R$ 300,00R$ 300,00R$ 
Total Fixos 14.600,00R$ 14.600,00R$ 14.600,00R$ 
Total Despesas 39.600,00R$ 42.100,00R$ 44.600,00R$ 
ORÇAMENTO EMPRESARIAL
G) ORÇAMENTO DA DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO
ELEMENTO DE CUSTO QUANTIDADE CUSTO UNITÁRIO - R$ TOTAL
Material Direto - MP 2,5kg 4,00R$ 10,00R$ 
Mão-de-obra Direta 3h 8,00R$ 24,00R$ 
CIF 3h 3,06R$ 9,18R$ 
43,18R$ 
JANEIRO FEVEREIRO MARÇO
Receita Bruta R$ R$ R$
Vendas (A) 500.000 550.000 600.000
(-) Deduções R$ R$ R$
Impostos (A) 115.000,00R$ 126.500,00R$ 138.000,00R$ 
Receita Líquida 385.000,00R$ 423.500,00R$ 426.000,00R$ 
CPV 215.900,00R$ 237.490,00R$ 259.080,00R$ 
Lucro Bruto 169.100,00R$ 186.010,00R$ 166.920,00R$ 
Despesas operacionais R$ R$ R$
Despesas Vendas Administrativas 39.600,00R$ 42.100,00R$ 44.600,00R$ 
Lucro Operacional 129.500,00R$ 143.910,00R$ 122.320,00R$ 
Contribuição Social (9%) 11.655,00R$ 12.951,90R$11.008,80R$ 
Imposto de Renda (15%) 19.425,00R$ 21.586,50R$ 18.348,00R$ 
Lucro Liquido 98.420,00R$ 109.371,60R$ 92.963,20R$ 
ORÇAMENTO DE CAIXA
Orçamento de contas a receber
JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL
Contas a receber - Dezembro 170.000,00R$ 
Vendas Janeiro 300.000,00R$ 200.000,00R$ 
Vendas fevereiro 330.000,00R$ 220.000,00R$ 
Vendas março 360.000,00R$ 240.000,00R$ 
Total de entradas 470.000,00R$ 530.000,00R$ 580.000,00R$ 240.000,00R$ 
Orçamento de pagamento dos fornecedores
JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL
Fornecedores - Dezembro
Compras Janeiro
Compras Fevereiro
Compras Março
Total de Saídas
Orçamento de Caixa
JANEIRO FEVEREIRO MARÇO
Saldo Inicial 25.000,00R$ 
Entradas
(-) Deduções
Vendas 470.000,00R$ 530.000,00R$ 
Outros
Total das entradas 470.000,00R$ 530.000,00R$ 
Total em caixa 495.000,00R$ 
Saídas
Fornecedores
Salários 121.200,00R$ 133.200,00R$ 145.200,00R$ 
CIF 44.815,50R$ 47.505,50R$ 50.277,50R$ 
Vendas e administração 38.800,00R$ 41.300,00R$ 43.800,00R$ 
Imposto s/ venda 103.500,00R$ 115.000,00R$ 126.500,00R$ 
CS e IR 22.000,00R$ 
Investimentos 135.000,00R$ 
Total das Saídas
Excesso ou deficiencia
Financiamento
Emprestimo 120.000,00R$ 
Aplicação Financeira
Saldo final