TRABALHO FINALIZADO STUDOCU

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Auditoria Finalizado
Auditoria e Controladoria (Universidade Estadual do Ceará)
A Studocu não é patrocinada ou endossada por nenhuma faculdade ou universidade
Auditoria Finalizado
Auditoria e Controladoria (Universidade Estadual do Ceará)
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AUDITORIA E ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS 
Ana Paula Baldessar da Silva¹ 
Cicero Gervandio Jose Brito de Andrade¹ 
Lucas dos Santos Ferreira¹ 
Edison Sousa Lessa² 
Centro Universitário Leonardo da Vinci 
 
ANEXO 1 
EMPRESA AUDITADA JÉSSICA LUANA NEUMANN EIRELI 
Procedimentos de Auditoria 
30/06/2023 
 PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA Tempo 
Estimado 
Data da 
Realização 
REF. 
do PT 
1 Trabalhos Preliminares 
 
1.1 Solicite relação de documentos da JÉSSICA 
LUANA NEUMANN EIRELI. 
 
0,4h 
27/02/2023 ANEXO 4 
1.2 Solicite o Balanço Patrimonial e Demonstração de 
Resultado do Exercício da empresa referente aos 
períodos a serem auditados para abertura da folha 
mestra. 
 
27/02/2023 ANEXO 4 
1.3 Prepare uma folha mestra e faça a indexação para 
referência dos testes de auditoria e confirme os 
saldos com a razão contábil. 
 
0,2h 28/02/2023 
 BT 
Anexo 5 
2 Disponibilidades 
Objetivos: Determinar a existência das disponibilidades, 
e se estão corretamente descritas e classificadas e as 
divulgações cabíveis foram feitas no balanço ou notas 
explicativas. 
 
 
2.1 Solicite o livro diário e confronte com as 
movimentações realizadas no caixa. 
 
1,5h 28/02/2023 
A10-1 
Anexo 
2.2 Efetue contagem física dos valores e documentos 
a disposição da empresa e obtenha o recibo-
devolução dos itens contados. 
 
0,1h 01/03/2023 A19-2 Anexo 6 
2.3 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
5,5h 01/03/2023 
Anexo 36 
Anexo 37 
3 Estoques 
Objetivos: Os valores apresentados no balanço 
representam as quantidades físicas de produtos 
estocadas em armazéns da empresa, de terceiros ou em 
trânsito. 
 
 
3.1 Identifique o método de avaliação utilizada pela 
empresa; 
 
5,5h 01/03/2023 
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3.2 Compare o saldo da conta de estoque com os totais 
da ficha de estoque. 
 
02/03/2023 
C10-1 
Anexo 7 
3.3 Cruze as notas fiscais de entrada e saída com a 
movimentação da ficha de estoque e faça 
correlação das informações obtidas. 
 
02/03/2023 C10-2 
Anexo 8 
3.4 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
03/03/2023 Anexo 36 
Anexo 37 
4 Imobilizado 
Objetivos: Constatar a existência física e propriedade 
dos bens. Determinar se os métodos de avaliação são 
adequados e se os cálculos da depreciação do período 
estão corretos. 
 
 
4.1 Solicite as notas fiscais de compras do imobilizado, 
relacione e cruze com a razão contábil. 
 
2,5h 03/03/2023 
4.2 Confirme a existência física do imobilizado e 
comprove a propriedade do bem descrito no 
balanço patrimonial. 
 
3,5h 07/03/2023 F10-1 
Anexo 9 
4.3 Verifique a taxa de depreciação, e efetue o cálculo, 
se estão sendo depreciados corretamente. 
 
3,0h 07/03/2023 F10-1 Anexo 9 
4.4 Verifique a existência de imobilizado totalmente 
depreciado. 
 
5,5h 08/03/2023 F10-1 
Anexo 9 
4.5 Verifique a existência de imobilizado obsoleto ou 
inutilizado. 
 
1,5h 09/03/2023 F10-1 
Anexo 9 
4.6 Verifique a existência de apólice de seguros para 
os itens do imobilizado e analise se há cobertura 
para a reposição do bem, em caso de sinistro. 
 
3,5h 09/03/2023 F10-1 Anexo 9 
4.7 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
0,5h 09/03/2023 
Anexo 36 
Anexo 37 
5 Fornecedores de Bens e Serviços 
Objetivo: Identificar se todas as exigibilidades estão 
corretamente descritas e classificadas no balanço 
patrimonial e se pertencem a empresa. 
 
 
5.1 Solicite e relacione as notas fiscais de entrada e 
cruze com a razão contábil. 
 
1,0h 10/03/2023 
AA10 
Anexo 13 
5.2 Confirme se os impostos recolhidos nas notas 
fiscais de entrada foram feitos de forma correta em 
concordância com a legislação vigente. 
 
3,5h 10/03/2023 AA10 Anexo 10 
5.3 Providencie junto aos fornecedores a confirmação 
dos saldos a pagar, registrado nos relatórios da 
empresa, da seguinte maneira: 
 9,0h 
10/03/2023 
5.3.1 Envie carta de circularização para os fornecedores, 
solicitando confirmar seu saldo em aberto na data 
13/03/2023 AA10-1 
Anexo 
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base do levantamento do balanço. 
 
11ABC 
 Analise as confirmações da carta de circularização 
e confirmar com o saldo do Balanço Patrimonial e 
razão. 
 
13/03/2023 
AA10-1.1 
Anexo 12 
5.4 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
1,5h 14/03/2023 Anexo 36 
Anexo 37 
6 Contas a Pagar 
Objetivo: Verificar se a contas a pagar são reais e 
devidas para a empresa, se estão corretamente 
classificadas e demonstradas. 
 
 
6.1 Obtenha um resumo das Contas a Pagar, some e 
confira com o saldo com a folha mestra. 
 
3,5h 14/03/2023 BB10-1 
Anexo 13 
6.2 Efetue o teste de liquidação subsequente 
identificando que tenham sido liquidados e que não 
existam passivos não registrados. 
 
2,5h 15/03/2023 
BB10-1 
Anexo 13 
6.3 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
1,0h 15/03/2023 
Anexo 36 
Anexo 37 
7 Obrigações Financeiras 
Objetivo: Determinar se os saldos contábeis de 
empréstimos e financiamentos são reais e devidos pela 
empresa e verificar se há ativos dados em garantia e se 
estão devidamente demonstrados. 
 
 
7.1 Analise a razão contábil e determine quais os 
empréstimos a serem confirmados na data base. 
 
3,5h 16/03/2023 
7.2 Obtenha um resumo dos empréstimos, some e 
confira o saldo com a folha mestra. 
 
1,5h 16/03/2023 
7.3 Obtenha a movimentação dos empréstimos 
ocorridos no exercício, confirme as informações do 
contrato e determine que os juros pagos no período 
sejam estejam de acordo com o contratado. 
 
5,0h 17/03/2023 
7.4 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentosde 
Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
1,0h 17/03/2023 
Anexo 36 
Anexo 37 
8 Obrigações Tributárias 
Objetivo: Verificar se as obrigações estão calculadas, 
classificadas e demonstradas corretas e se foram 
liquidadas e que não existam obrigações tributárias que 
não tenham sido registradas. 
 
 
8.1 Obtenha a composição das obrigações tributárias, 
confira com a folha mestra. 
 
8,5h 20/03/2023 
8.2 Verifique o regime de tributação utilizado pela 
empresa. 
 4,5h 
21/03/2023 
8.3 Determine se foram utilizadas as bases de cálculos 21/03/2023 EE10-1 
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determinados pela legislação. 
 
Anexo 17 
EE20-1 
Anexo 18 
EE30-1 
Anexo 19 
EE40-1 
Anexo 20 
EE50-1 
Anexo 21 
8.4 Efetue os recálculos e confirme a exatidão dos 
valores confrontando com a razão. 
 
5,0h 22/03/2023 
8.5 
Confirme se foram liquidados no período 
subsequente. 
 
2,5h 22/03/2023 
8.6 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
2,5h 23/03/2023 
Anexo 36 
Anexo 37 
9 Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias 
Objetivo: Verificar se as obrigações trabalhistas e 
previdenciárias foram calculadas e identificadas 
corretamente e liquidas posteriormente. 
 
 
9.1 Obtenha uma composição dos salários e 
obrigações a pagar, some e confira com a folha 
mestra. 
 
2,0h 23/03/2023 HH10-1 
Anexo 22 
HH20-1 
Anexo 23 
HH50-1 
Anexo 24 
HH60-1 
Anexo 25 
 
9.2 Obtenha a folha resumo de pagamento e efetue os 
recálculos dos encargos sociais e confira com a 
razão. 
 
15,0h 24/03/2023 
9.3 Verifique se os salários e os encargos sociais foram 
liquidados no período subsequente. 
 
4,5h 28/03/2023 
9.4 Obtenha relação individual de funcionários e efetue 
testes de recálculo das provisões de férias e 13º. 
Salário e confronte os valores provisionados na 
folha de pagamento. 
 
21,0h 29/03/2023 
HH30-1 
Anexo 26 
HH40-1 
Anexo 27 
9.5 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
2,5h 10/04/2023 Anexo 36 
Anexo 37 
10 Patrimônio Líquido 
Objetivo: Determinar se todas as obrigações sociais e 
legais existentes no estatuto social foram cumpridas e 
determinar se o patrimônio líquido está corretamente 
classificado. 
 
 
10.1 Solicite o contrato social da empresa e verifique os 
valores e participação de cada sócio e confirme 
com o saldo na folha mestra. 
 
5,5h 10/04/2023 
10.2 Confirme se o capital social foi integralizado. 
 
1,0h 10/04/2023 
10.3 Confronte o valor do lucro líquido do período na 
conta de resultado com o balanço patrimonial na 
conta lucros ou prejuízos acumulado e cruze com a 
folha mestra. 
 
2,0h 11/04/2023 
10.4 Verifique se os lucros foram distribuídos em 
concordância com os estatutos sociais. 
 
2,0h 11/04/2023 
10.5 Enumere as divergências encontradas em papel de 5,5h 12/04/2023 Anexo 36 
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trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
Anexo 37 
11 Receitas, Custos e Despesas 
Objetivo: Determinar se todas as receitas, custos e 
despesas atribuídos ao período estão devidamente 
comprovados e contabilizados; estão corretamente 
contrapostos às receitas devidas e corretamente 
classificados nas demonstrações contábeis. 
 
 
11.1 Resultado Operacional Bruto 
 
11.1.1 Obtenha uma composição analítica dos períodos 
acumulados das vendas, recálculo os impostos 
incidentes sobre as vendas e o custo total conforme 
quantidade vendida e determine a margem de bruta 
operacional. 
 
7,5h 13/04/2023 
11.1.2 Some, confirme e confronte os saldos da 
composição analítica com a folha mestra. 
 
2,5h 14/04/2023 
11.1.3 Confronte as quantidades vendidas com as 
quantidades de mercadorias saídas de estoque 
para custo das vendas. 
 
3,5h 18/04/2023 DR10 
Anexo 29 
11.1.4 Observe se as notas fiscais de vendas 
deixaram de ser contabilizadas. 
 
5,5h 18/04/2023 
DR10 
Anexo 29 
11.1.5 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
2,0h 19/04/2023 Anexo 36 Anexo 37 
11.2 Receitas Financeiras 
 
 
11.2.1 Verifique os cálculos dos rendimentos, as taxas de 
juros e a documentação suporte, para as 
aplicações financeiras. 
 
4,5h 
24/04/2023 Anexo 30 
11.2.2 Verifique a data de vencimento com a data do 
pagamento e seus respectivos cálculos das 
receitas provenientes de juros e/ou multa de mora 
pagos pelos clientes. 
 
24/04/2023 Anexo 30 
11.2.3 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
24/04/2023 Anexo 36 Anexo 37 
11.3 Despesas Financeiras 
 
11.3.1 Obtenha o demonstrativo analítico das despesas 
financeiras, some e confronte com as referências 
aplicáveis as contas patrimoniais e confronte com 
a folha mestra. 
 6,0H 
25/04/2023 
DR50-1 
 
11.3.2 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
25/04/2023 Anexo 36 Anexo 37 
11.4 Despesas Operacionais 
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11.4.1 Obtenha a razão analítico e analise as contas não 
examinadas e determine a necessidade de exame 
documental da despesa. 
 
16,0h 
26/04/2023 
DR40-1 
Anexo 32 
11.4.2 Verifique se as despesas foram classificadas 
adequadamente. 
 
26/04/2023 DR40-1 
Anexo 32 
11.4.3 Enumere as divergências encontradas em papel de 
trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. 
 
26/04/2023 
Anexo 36 
Anexo 37 
12 Geral 
 
12.1 Revise seu trabalho verificando que este contém 
todas as evidências necessárias e que todos os 
objetivos de auditoria foram cumpridos. 
 
8,0h 02/05/2023 
12.2 Prepare e envie aos diretores da empresa da carta 
de responsabilidade da administração para 
assinatura. 
 
5,0h 04/05/2023 Anexo 35 
12.3 Revisão do gerente de auditoria 
 
10,0h 08/05/2023 
13 Encerramento do Trabalho 
 
13.1 Finalize o relatório de divergências conforme 
pontos de recomendação e discuta com o cliente 
quanto ao relatório de divergências apuradas no 
transcorrer do trabalho. 
 
16,0h 11/05/2023 Anexo 36 
 
13.2 Discuta com o cliente quanto aos lançamentos de 
ajustes e/ou reclassificações apurados no 
transcorrer do trabalho. 
 
3,0h 28/06/2023 Anexo 37 
13.3 Conferência e recálculo do imposto de renda após 
Lançamento de ajustes e/ou reclassificações. 
 
4,0h 29/06/2023 Anexo 37 
13.4 Emissão do Relatório do Auditor Independente. 
 1,0h 30/06/2023 Anexo 38 
 
 Auditores 
 Independentes 
Preparado por: GERVANDIO ANDRADE 
Revisado por: ANA PAULA SILVA E LUCAS FERREIRA 
 
 
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 Anexo 2 
EMPRESA AUDITADA JÉSSICA LUANA NEUMANN EIRELI 
Planejamento de Horas de Auditoria 30/06/2023 
 
 
 
Auditoria de Contas do Balanço Patrimonial 
Descrição das Contas/Auditores Sênior Pleno Assistente Total 
Ativo Quantidade de Horas 
Disponibilidades 3,00 3,00 4,00 10,00 
Estoques 4,00 3,00 5,00 12,00 
Imobilizado 3,50 2,50 2,00 8,00 
Passivo Quantidade de Horas 
Fornecedores de Bens e Serviços 3,00 6,00 9,00 18,00 
Contas a Pagar 5,00 5,00 6,00 16,00 
Obrigações Tributáriase Previdenciárias 4,00 7,00 9,50 20,50 
Obrigações Trabalhistas 5,00 8,00 8,50 21,50 
Patrimônio Líquido Quantidade de Horas 
Capital Social 1,00 1,00 1,00 3,00 
Lucros ou Prejuízos Acumulados 3,00 6,00 4,00 13,00 
Total de Horas 31,50 41,50 49,00 122,00 
Auditoria de Contas da Demonstração de resultado do Exercício 
Receitas Bruta de Vendas - 2,00 4,00 6,00 
Impostos Incidentes S/ Vendas - 1,00 1,30 2,30 
Custos de Mercadoria/Produtos e/ou 
Serviços Prestados - 1,30 2,30 3,60 
Despesas Operacionais - 0,50 2,00 2,50 
Imposto de Rendas e Contribuição Social 
S/ Lucro Líquido 
 1,00 2,00 3,00 
Conferência e revisão final dos trabalhos 5,00 - - 5,00 
Total de Horas 5,00 5,80 11,60 22,40 
CUSTO DA AUDITORIA 
Total de Horas Necessárias de Auditoria 36,50 47,30 60,60 144,40 
 
Custo Hora (R$) 1,50 100,00 75,00 
 
Custo Total R$ 54,75 R$ 4.730,00 R$ 4.545,00 R$ 9.329,75 
 
Preparado 
por: 
GERVANDIO ANDRADE 
Data: 30/06/2023 
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ANEXO 3 
 
PROPOSTA- 
 
CONTRATO DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE AUDITORIA INDEPENDENTE 
 
Auditores Independentes Proponente: 
 
I - OBJETO 
 
O objeto da presente PROPOSTA é a PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE AUDITORIA INDEPENDENTE sobre as 
demonstrações contábeis do (a) empresa Jessica Luana Neumann EIRELI, referente ao exercício social a se encerrar em 31 
de maio de 2018. 
 
II – DEFINIÇÃO DOS SERVIÇOS A SEREM EXECUTADOS 
 
O escopo básico dos trabalhos para o exercício de 2018 compreende: 
 
✓ Acompanhamento dos procedimentos contábeis realizados durante o exercício; 
✓ Conferência dos registros contábeis fiscais, incluindo os registros auxiliares; 
✓ Conferência dos clientes e fornecedores, credores, e devedores de natureza diversa; 
✓ Conferência, dos bens patrimoniais, e de seus controles e registros; 
✓ Exame das receitas e despesas (revisão analítica) para o período de 2018 com análise das principais variações, bem como 
o confronto com os valores orçados; 
✓ Emissão do parecer de auditoria, assessoramento na elaboração das demonstrações contábeis e das notas explicativas, 
assim como sobre o tratamento contábil a ser atribuído a qualquer evento que venha a ter reflexos diretos sobre as 
demonstrações contábeis referente ao exercício findo; 
✓ Apresentação dos resultados das análises e exames de auditoria das demonstrações contábeis do exercício, com a emissão 
do relatório de auditoria na forma curta (parecer dos auditores independentes) sobre as demonstrações contábeis auditadas, 
bem como; relatório de auditoria na forma longa, com indicação de procedimentos corretivos se pertinente. 
 
Os trabalhos de auditoria independente serão conduzidos de conformidade com a Resolução CFC - Conselho Federal de 
Contabilidade n.º 820/97 de 17.12.1997, (Normas de Auditoria Independentes das Demonstrações Contábeis), Resolução CFC 
n. 821/97 de 17.12.1997 (Normas Profissionais de Auditor Independente), normas instituídas pelo IBRACON - Instituto dos 
Auditores Independentes do Brasil, Normas da CVM - Comissão de Valores Mobiliários e legislação específica do Contratante 
caso haja. 
 
Os procedimentos de auditoria a serem aplicados pela EMPRESA CONTRATADA são o conjunto de técnicas que permitem 
ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre os demonstrativos contábeis 
e abrangem testes de observância e testes substantivos. 
 
A aplicação dos procedimentos de auditoria será realizada, em razão da complexidade e volume das operações, por meio de 
provas seletivas, testes e amostragens, com base na análise e riscos da auditoria e outros elementos de forma a determinar a 
amplitude dos exames necessários para a emissão de um relatório sobre os demonstrativos contábeis. 
Os testes de observâncias e substantivos levam em consideração as seguintes técnicas básicas: 
 
(a) inspeção – exame de registros, documentos e de ativos tangíveis; 
(b) observação – acompanhamento de procedimento quando de sua execução; 
(c) investigação e confirmação – obtenção de informação junto às pessoas ou entidades conhecedoras da transação dentro ou 
fora da Entidade; 
(d) cálculo – conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios registros e demonstrações contábeis e outras 
circunstâncias; e 
(e) revisão analítica – verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades 
absolutas ou outros meios, com vista à identificação de situação ou tendências atípicas. 
A auditoria contábil será realizada inclusive nos registros gerados pelo processamento eletrônico de dados (se necessário) e 
em outros que mantidos pela ENTIDADE devam sofrer exames para os fins propostos. 
 
Os trabalhos serão planejados e apropriadamente supervisionado pela EMPRESA CONTRATADA e serão conduzidos em 
harmonia com as atividades da ENTIDADE, de modo a não causar transtornos ao andamento normal dos seus serviços e 
 Auditores 
 Independentes 
Revisado por: 
ANA PAULA SILVA E 
LUCAS FERREIRA 
Data: 30/06/2023 
Baixado por Jacqueline dos Santos Silva (contato.jacqueline34@gmail.com)
lOMoARcPSD|35985518
horários de trabalho estabelecidos pelas normas internas. 
 
Na execução dos trabalhos deverão ser observados os seguintes aspectos: 
 
(a) Utilização de pessoal com experiência e treinamento profissional adequado, estando os responsáveis técnicos habilitados 
perante os órgãos competentes; 
(b) planejamento adequado e supervisão satisfatória dos trabalhos dos assistentes; 
(c) avaliação dos sistemas contábil e de controles internos; e 
(d) inspeção baseada principalmente nos registros contábeis podendo ser estendida, se julgado necessário pela EMPRESA 
CONTRATADA, aos registros de quaisquer outros setores da ENTIDADE. As inspeções serão efetuadas na base de 
testes (amostragem), o que significa dizer que não abrangerão cada transação de per si. 
 
Os trabalhos serão executados por profissionais de comprovada capacidade técnica, nas dependências do CONTRATANTE e 
da CONTRATADA (quando necessário), com base em documentos e informações fornecidas pela CONTRATANTE. Os 
documentos e informações fornecidas serão de única e exclusiva responsabilidade da CONTRATANTE no que tange a sua 
idoneidade. 
 
III – DOS PRAZOS PARA ENTREGA DO PARECER E RELATÓRIO DA AUDITORIA 
 
Os trabalhos de auditoria objeto desta proposta deverá ser concluídos, com a apresentação do parecer, em até DATA após a 
comunicação de que as demonstrações contábeis estão prontas para serem auditadas. 
 
Após cada visita emitiremos o relatório de forma longa, dirigido a Diretoria da Entidade. Referido relatório tem as seguintes 
finalidades: 
 
✓ apresentar a avaliação do auditor sobre a eficácia dos controles internos da Entidade; 
✓ relatar os exames e procedimentos efetuados pelo auditor; 
✓ alertar a administração da Entidade sobre aspectos que possam acarretar ressalvas no “Parecer dos Auditores”; 
✓ apresentar recomendações para aprimoramento dos C.I.’s. – Controles Internos. 
 
Os trabalhos serão executados em 4 visitas e em datas serem acordadas entre as partes, de forma atender os prazos que por 
ventura a ENTIDADE esteja obrigada. 
 
Cronograma físico dos trabalhos, sugerido: 
 
ETAPA ÁREAS/TRABALHOS DATA PREVISTA 
 
 
 
1ª - visita 
➢ Planejamento dos trabalhos; 
➢ Avaliação e diagnóstico contábil dos controles internos do 
contas a receber e recursos humanos; 
➢ Auditoria das contas de receitas e despesas (revisão analítica) 
bem como validação parcial dos saldos de algumas contas patrimoniais 
do período de DATA. 
03/03/2023 
 
 
2ª - visita 
➢ Avaliação e diagnóstico contábil dos controles internos do ativo 
imobilizado; 
➢ Auditoria das contas de receitas e despesas (revisão analítica) 
bem como validação parcial dos saldos de algumas contas patrimoniaisdo período de DATA. 
10/03/2023 
 
 
 
3ª - visita 
➢ Circularização (bancos; advogados; seguros; clientes; 
fornecedores e outros); 
➢ Revisão analítica (receitas e despesas –DATA A DATA. 
Validação parcial de saldos de contas patrimoniais; 
➢ Assessoramento para o encerramento das demonstrações 
contábeis; e. 
14/03/2023 
 
4ª - visita 
➢ Validação dos saldos das demonstrações contábeis; 
➢ Assessoramento na elaboração das notas explicativas das 
demonstrações contábeis; e 
➢ Emissão do parecer dos auditores independentes 
21/03/2023 
 
IV - OBRIGAÇÕES DA EMPRESA CONTRATADA. 
 
IV.1 – EMPRESA CONTRATADA obriga-se a apresentar, no término dos trabalhos, à Administração da ENTIDADE, 
parecer constante do item “III” contendo o resultado dos trabalhos. 
 
IV.2 – EMPRESA CONTRATADA se compromete: (a) realizar adequadamente os serviços, atendendo, inclusive, a 
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requisitos previstos em legislação específica (se for o caso); (b) responder por serviços executados em desacordo com as 
características e especificações exigidas, sem ônus para a CONTRATANTE (c) atender a todas as normas e especificações 
básicas, atinentes à prestação de serviço, objeto desta contratação; 
 
IV.3 – EMPRESA CONTRATADA emitirá sobre as demonstrações contábeis auditadas o Parecer dos Auditores 
Independentes. 
Parecer dos Auditores 
 
Redigido de acordo com as normas de auditoria independente, abrangendo a opinião dos auditores sobre as demonstrações 
contábeis da CONTRATANTE, referente ao exercício social auditado. 
 
O Parecer observará, necessariamente aos seguintes aspectos: 
✓ se os exames foram conduzidos em conformidade com as normas reconhecidas de auditoria e se foram aplicados todos os 
exames e as provas julgadas necessárias nas circunstâncias; 
✓ se as demonstrações foram elaboradas de conformidade com os princípios fundamentais de contabilidade; 
✓ pronunciamento dos auditores sobre a fidedignidade das demonstrações contábeis auditadas; 
 
O parecer será emitido dentro de uma das 4 (quatro) modalidades, a saber: 
• parecer sem ressalva 
• parecer com ressalva 
• parecer adversos e; 
• parecer com abstenção de opinião 
 
V - OBRIGAÇÕES DO CONTRATANTE 
 
V.1 - Obriga-se a CONTRATANTE a facilitar aos funcionários da EMPRESA CONTRATADA o livre acesso às áreas dos 
prédios onde serão executados os serviços, bem como à documentação e equipamentos necessários à realização dos trabalhos. 
 
V.2 – Fornecer as informações, documentos e a assistência necessária para o bom desempenho dos serviços. 
 
VI - PRAZO DE VALIDADE DESTA PROPOSTA 
 
VI.1 – O prazo de validade desta proposta é de 30 (trinta) dias contados a partir de DATA. 
 
VII – REMUNERAÇÃO, FORMA DE PAGAMENTO, PRAZO E RESCISÃO DO CONTRATO 
 
VII.1 - Os honorários profissionais são calculados tendo como base: 
✓ a relevância, o vulto, a complexidade e a dificuldade do serviço a executar; 
✓ o tempo que será consumido pela realização do trabalho; 
✓ a situação econômico-financeira do cliente e o resultado favorável que a mesma advirá do serviço prestado; 
✓ a peculiaridade de tratar-se de cliente eventual, habitual ou permanente; 
✓ o lugar em que o serviço será prestado; e 
✓ a competência e o renome do profissional. 
 
VII.2 - A título de remuneração pelos serviços profissional objeto da presente proposta-comercial, cobraremos a importância 
global, fixa e irreajustável, de R$ 9.329,75, pagáveis em 3 parcelas fixas de R$ 3.109,92 cada uma, vencendo-se a primeira na 
aceitação desta proposta-contrato e as demais a cada 30 (trinta) dias. 
VII.3 - No preço ofertado no item “VII.2” estão incluídos todos os custos, sejam eles de impostos, taxas, fretes, seguros, 
viagens, estadas, transporte, de alimentação, mão-de-obra, encargos sociais, etc..., 
 
VII.4 – O preço pelos serviços objeto desta proposta, permanecerão fixos e irreajustáveis durante a vigência do contrato, 
exceto por força de disposição legal. 
 
VII.5 – Esta proposta-contrato vigorará pelo prazo de 12 (doze) meses contados a partir da data de sua assinatura. 
 
VII.6 – A falta de pagamento de qualquer parcela de honorários faculta à CONTRATADA suspender imediatamente a 
execução dos serviços ora pactuados, bem como considerar rescindido o presente, independentemente de notificação judicial 
ou extrajudicial. 
 
VII.7 – A falência ou a concordata da CONTRATANTE facultará a rescisão do presente pela CONTRATADA, 
independentemente de notificação judicial ou extrajudicial. 
 
VII.8 – Considerar-se-á rescindido o presente contrato, independentemente de notificação judicial ou extrajudicial, caso 
qualquer das partes CONTRATANTES venha a infringir cláusula ora convencionada. 
 
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VII.9 – Fica estipulada a multa contratual de uma parcela mensal vigente relativa aos honorários, exigível por inteiro em face 
da parte que der causa à rescisão motivada. 
 
VIII – DO FORO 
Fica eleito o Foro da Cidade de Itajaí, com expressa renúncia a qualquer outro, por mais privilegiado que seja, para dirimir as 
questões oriundas da interpretação e execução do presente contrato, ou 
DA CLÁUSULA COMPROMISSÓRIA (onde houver JUIZO ARBITRAL) 
Os Contratantes submeterão à arbitragem eventuais litígios oriundos do presente contrato. (Lei 9.307-96). 
 
 
IX - SIGILO PROFISSIONAL 
 
IX.1 – EMPRESA CONTRATADA, se obriga sob pena da lei a respeitar e assegurar o sigilo relativo às informações obtidas 
durante o seu trabalho não as divulgando, sob qualquer circunstância, para terceiros sem autorização expressa da ENTIDADE, 
salvo quando houver obrigação legal de fazê-lo. Referido sigilo continua mesmo depois de terminados os compromissos 
contratuais. 
 
IX.2 – Os papéis de trabalho da auditoria poderão no processo de “REVISÃO EXTERNA DE QUALIDADE – NBC T 14” 
serem solicitados para análise por parte de nosso auditor revisor. 
 
 
___________________________ 
 Auditores 
 Independentes 
 
_______________________________ 
 JÉSSICA LUANA NEUMANN EIRELI 
 
 
TESTEMUNHAS 
 
!- ______________________________________ 
 
2- ______________________________________ 
 
 
EMPRESA AUDITADA JÉSSICA LUANA NEUMANN EIRELI 
Relação de Documentos Solicitados 
DATA 
 
ANEXO 
4 
 
No. Nome da Documentação Data Solicitação Data Recebimento Situação 
1 Controle de caixa 03/03/2023 03/03/2023 Recebido 
2 Controle de Estoques 03/03/2023 03/03/2023 Recebido 
3 Notas Fiscais de Entradas 03/03/2023 03/03/2023 Recebido 
4 Notas Fiscais de Saídas 03/03/2023 03/03/2023 Recebido 
5 Notas Fiscais de Compra do Imobilizado 03/03/2023 03/03/2023 Recebido 
6 Carta de Circularização de Fornecedores 03/03/2023 03/03/2023 Recebido 
7 Relação de Fornecedores 03/03/2023 03/03/2023 Recebido 
8 Relatórios de Apuração de Impostos 03/03/2023 03/03/2023 Recebido 
9 Relatório Contábil das Obrigações Tributárias 03/03/2023 03/03/2023 Recebido 
10 Relatório Contábil das Obrigações Trabalhistas 03/03/2023 03/03/2023 Recebido 
11 Contrato Social 03/03/2023 03/03/2023 Recebido 
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12 Folhas de Pagamentos 03/03/2023 03/03/2023 Recebido 
13 Relatório das Taxas de Depreciação 03/03/2023 03/03/2023 Recebido 
14 Relatório das Despesas Administrativas 03/03/2023 03/03/2023 Recebido 
15 Relatório das Receitas Operacionais 03/03/2023 03/03/2023 Recebido 
16 Livro Razão 03/03/2023 03/03/2023 Recebido 
17 Livro Diário 03/03/2023 03/03/2023 Recebido 
 Auditores 
 Independentes 
Preparado por: GERVANDIO ANDRADE 
Revisado por:ANA PAULA SILVA E LUCAS FERREIRA 
 
 
 
 ANEXO 5 
 
EMPRESA AUDITADA Jessica Luana 
Neumann EIRELI 
 FOLHA MESTRA 
 DATA 
 
 
 BT 
Ativo - R$ mil 
 
 
 Saldo em Saldo em Ajustes/Reclassificação Saldo em 
Descrição 
 Débito Crédito 
 
 
 
Disponibilidades 
 
16.788,72 A 
 
16.788,72 
 
- - 
 
16.788,72 
Estoques 
 
- C 
 
- 
 
- - 
 
- 
Imobilizado 
 
7.992,53 F 
 
7.992,53 
 
- - 
 
7.992,53 
 
 
 
Total Ativo 
 
24.781,25 BTA 
 
24.781,25 
 
- - 
 
24.781,25 
 
 
 
Passivo - R$ mil 
 
 
 Saldo em Saldo em Ajustes/Reclassificação Saldo em 
Descrição 
 Débito Crédito 
 
 
 
Fornecedores de 
Bens e Serviços 
 
12.334,00 AA 
 
12.334,00 
 
- - 
 
12.334,00 
Contas a Pagar 
 
7.556,68 BB 
 
7.556,68 
 
- 1.435,40 
 
8.992,08 
Obrigações 
Financeiras 
 
- CC 
 
- 
 
- - 
 
- 
Obrigações 
Tributárias 
 
6.054,66 EE 
 
6.054,66 
 
- 633,02 
 
6.687,68 
Obrigações 
Trabalhistas e 
Previdenciárias 
 
- HH 
 
- 
 
- - 
 
- 
Patrimônio Líquido 
 
(1.164,00) SS 
 
(1.164,00) 
 
- - 
 
(1.164,00) 
 
 
 
Total Passivo 
 
24.781,34 BTP 
 
24.781,34 
 
- 2.068,42 
 
26.849,76 
 
 
 
Demonstração do Resultado do 
Exercício - R$ mil BTR 
 Saldo em Saldo em Ajustes/Reclassificação Saldo em 
Baixado por Jacqueline dos Santos Silva (contato.jacqueline34@gmail.com)
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Descrição 
 Débito Crédito 
 
 
 
Receitas de Vendas 
 
63.250,00 DR10.1 
 
63.250,00 #REF! #REF! 
 
63.250,00 
Impostos s/ Vendas 
 
14.331,27 DR10.2 
 
14.331,27 #REF! #REF! 
 
14.331,27 
Custos das Vendas 
 
34.535,20 DR10.3 
 
34.535,20 
 
34.535,20 
Resultado 
Operacional Bruto 
 
14.383,53 DR10 
 
14.383,53 
 
14.383,53 
Despesas Comerciais 
e Administrativas 
 
24.034,62 DR40 
 
24.034,62 
 
24.034,62 
Despesas e Receitas 
Financeiras 
 
- DR50 
IRPJ e CSLL 
 
- DR80 
 
628,14 
Resultado do 
exercício 
 
- 
 
- #REF! - 
 
(2.068,51) 
 
 
 
Lucro Líquido 
 
(9.651,09) SS 
 
(9.651,09) 
 
- - 
 
(10.279,23) 
 
 
 
OBS: A empresa fecha com prejuízo de 2068,51 
no final do período. 
 
 Auditores 
 Independentes 
Preparado por: GERVANDIO ANDRADE 
Revisado por: ANA PAULA SILVA E LUCAS FERREIRA 
 
 
 EMPRESA AUDITADA JESSICA 
LUANA NEUMANN EIRELI 
 
 Análise da Conta Caixa 
 30/06/2023 
 
Data Histórico Entrada Saída Saldo 
20/03/2018 
Pagamento de fornecedores 
NF 2021 - ROARTPALLET 
 
 
1.995,00 
 
8.005,00 
21/03/2018 
Compra para consumo e 
imobilizado NF 2589 - 
TECHNOPRINT 
 
 
7.304,00 
 
701,00 
23/03/2018 
Compra NF 2022 - 
ROARTPALLET 
 37.002,00 
 -
36.301,00 
23/03/2023 
Compra para consumo NF 
12366 - CENTERPLAST 
 
 
629,70 
 -
36.930,70 
23/03/2018 
Venda NF 01 - 
ROARTPALLET 
 
2.880,00 
 
 -
34.050,70 
24/03/2018 Venda NF 02 - ROARTPALLET 
 
2.625,00 
 
 -
31.425,70 
29/03/2018 Venda NF 03 - ROARTPALLET 
 
5.400,00 
 
 -
26.025,70 
02/04/2018 Venda NF 04 - ROARTPALLET 
 
4.950,00 
 
 -
21.075,70 
05/04/2018 Venda NF 05 - ROARTPALLET 
 
5.040,00 
 
 -
16.035,70 
Baixado por Jacqueline dos Santos Silva (contato.jacqueline34@gmail.com)
lOMoARcPSD|35985518
https://www.studocu.com/pt-br?utm_campaign=shared-document&utm_source=studocu-document&utm_medium=social_sharing&utm_content=auditoria-finalizado
10/04/2018 Venda NF 06 - ROARTPALLET 
 
3.960,00 
 
 -
12.075,70 
11/04/2018 Venda NF 07 - ROARTPALLET 
 
990,00 
 
 -
11.085,70 
19/04/2018 Venda NF 08 - ROARTPALLET 
 
5.625,00 
 
 -
5.460,70 
21/04/2018 Venda NF 09 - ROARTPALLET 
6.100,00 
 
639,30 
28/04/2018 Venda NF 10 - ROARTPALLET 
2.150,00 
 
2.789,30 
03/05/2018 Venda NF 11 - ROARTPALLET 
2.250,00 
 
5.039,30 
07/05/2018 Venda NF 12 - ROARTPALLET 
 
2.370,00 
 
7.409,30 
09/05/2018 Venda NF 13 - ROARTPALLET 
 
4.245,00 
 
11.654,30 
17/05/2018 Venda NF 14 - ROARTPALLET 
 
4.350,00 
 
16.004,30 
21/05/2018 Venda NF 15 - ROARTPALLET 
 
1.125,00 
 
17.129,30 
24/05/2018 Venda NF 16 - ROARTPALLET 
 
2.000,00 
 
 
19.129,30 
26/05/2018 Venda NF 17 - ROARTPALLET 
 
1.220,00 
 
 
20.349,30 
26/05/2018 Venda NF 18 - ROARTPALLET 
 
1.450,00 
 
 
21.799,30 
28/05/2018 Venda NF 19 - ROARTPALLET 
 
3.500,00 
 
 
25.299,30 
29/05/2018 Venda NF 20 - ROARTPALLET 
 
1.020,00 
 
 
26.319,30 
 
 
26.319,30 
Total 
63.250,00 
 46.930,70 
 
 
 
 Composição do saldo da conta 
Caixa 
 
 Descrição Valor Ref. 
 Saldo 
inicial 
 
10.000,00 
 
 
 Entradas 
 
63.250,00 
 
 
 Saídas 
 
46.930,70 
 
 
 Saldo 
final 
 
26.319,30 
 
A10 
 
 
Legendas - Referências 
 Conferimos com saldo no livro diário 
Baixado por Jacqueline dos Santos Silva (contato.jacqueline34@gmail.com)
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Soma conferida 
 
 
 
 Auditores 
 Independentes 
Preparado por: GERVANDIO ANDRADE 
Revisado por: ANA PAULA SILVA E LUCAS FERREIRA 
 
 ANEXO 7 
 EMPRESA AUDITADA JESSICA LUANA NEUMANN EIRELI 
 Análise da Conta Estoque 
 30/06/2023 
 PT C10-1 
Data 
Nota 
Fiscal 
Valor 
Unitário Quantidade Débito Crédito Total 
23/03/2018 2022 
 
190,00 
 
30 
 
5.700,00 
 
5.700,00 
23/03/2018 2022 
 
300,00 
 
15 
 
4.500,00 
 
1.200,00 
23/03/2018 2022 
 
75,00 
 
20 
 
1.500,00 
 -
300,00 
23/03/2018 2022 
 
25,00 
 
50 
 
132,001.118,00 
 -
1.286,00 
23/03/2018 2022 
 
30,00 
 
50 
 
1.500,00 
 
214,00 
23/03/2018 2022 
 
40,00 
 
70 
 
2.800,00 
 -
2.586,00 
23/03/2018 2022 
 
150,00 
 
30 
 
4.500,00 
 -
7.086,00 
23/03/2018 2022 
 
270,00 
 
12 
 
3.240,00 
 -
3.846,00 
23/03/2018 2022 
 
50,00 
 
72 
 
3.600,00 
 -
7.446,00 
23/03/2018 2022 
 
90,00 
 
25 
 
2.250,00 
 -
9.696,00 
23/03/2018 2022 
 
55,00 
 
80 
 
4.400,00 
 -
14.096,00 
 
 -
14.096,00 
 
 -
14.096,00 
 
 -
14.096,00 
 
 -
14.096,00 
 
 -
14.096,00 
 
 -
14.096,00 
Baixado por Jacqueline dos Santos Silva (contato.jacqueline34@gmail.com)
lOMoARcPSD|35985518
https://www.studocu.com/pt-br?utm_campaign=shared-document&utm_source=studocu-document&utm_medium=social_sharing&utm_content=auditoria-finalizado
 
 -
14.096,00 
 
 -
14.096,00 
Total da movimentação 
 
10.572,00 24.668,00 
 -
28.192,00 
 
 
 
Composição do saldo da conta 
Estoque 
 
Descrição Valor Ref. 
 
Saldo 
inicial 
 
- 
 
 
 
Débitos 
 
10.572,00 
 
 
 
Créditos 
 
24.668,00 
 
 
 
Saldo 
final 
 -
14.096,00 
 
 
 
 
 
Legendas - Referências 
 
 
 
Conferimos as notas fiscais de entrada e saída. 
 
 
 
Soma conferida. 
 
 
 
Conferimos com a folha mestra 
 
 Auditores 
 Independentes 
Preparado por: GERVANDIO ANDRADE 
Revisado por: ANA PAULA SILVA E LUCAS FERREIRA 
 
 ANEXO 
8 
 EMPRESA AUDITADA JESSICA LUANA 
NEUMANN EIRELI 
 
 Análise do Custo Unitário de Estoque 
 30/06/2023 
 PT 
C10-2 
Produto Nota 
Fiscal 
Qtde 
Valor 
total do 
produto 
IPI - 
15% 
PIS - 
1,65% 
COFINS 
- 7,6% 
ICMS 
- 
17% 
REF. Preço 
unitário 
NAMORADEIRA 2022 30 
 R$ 
5.700,00 
 R$ 
285,00 
 R$ 
190,00 
CADEIRA 
DUPLA COM 
MESA 2022 15 
 R$ 
4.500,00 
 R$ 
225,00 
 R$ 
300,00 
Baixado por Jacqueline dos Santos Silva (contato.jacqueline34@gmail.com)
lOMoARcPSD|35985518
MESA DE 
CENTRO 2022 20 
 R$ 
1.500,00 
 R$ 
75,00 
 R$ 
75,00 
CACHEPOT P - 
30x30x30cm 2022 50 
 R$ 
1.250,00 
 R$ 
63,00 
 R$ 
25,00 
CACHEPOT M - 
40x40x40cm 2022 50 
 R$ 
1.500,00 
 R$ 
75,00 
 R$ 
30,00 
CACHEPOT G - 
50x50x50cm 2022 70 
 R$ 
2.800,00 
 R$ 
140,00 
 R$ 
40,00 
PAINEL PARA 
TV - 120x150cm 2022 30 
 R$ 
4.500,00 
 R$ 
225,00 
 R$ 
150,00 
JOGO DE 
MESA - MESA 
80x150x80cm 2022 12 
 R$ 
3.240,00 
 R$ 
162,00 
 R$ 
270,00 
JOGO DE 
MESA - 
CADEIRA 
40x45x80cm 2022 72 
 R$ 
3.600,00 
 R$ 
180,00 
 R$ 
50,00 
JOGO DE 
MESA BISTRÔ - 
MESA 
55x55x110cm 2022 25 
 R$ 
2.250,00 
 R$ 
113,00 
 R$ 
90,00 
JOGO DE MESA 
BISTRÔ - 
BANQUETAS 
40x45x110cm 2022 80 
 R$ 
4.400,00 
 R$ 
220,00 
 R$ 
55,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Auditores 
 Independentes 
Preparado por: GERVANDIO ANDRADE 
Revisado por: ANA PAULA SILVA E LUCAS FERREIRA 
 
 ANEXO 9 
EMPRESA AUDITADA JESSICA LUANA NEUMANN EIRELI 
Análise do Imobilizado 
30/06/2023 
 PT F10-1 
Data 
Nota 
Fiscal Fornecedor Descrição do Bem REF. Valor 
20/03/2018 2021 ROARTPALLET MÓVEIS E UTENSÍLIOS 
 
 1.995,00 
21/03/2018 2589 TECHNOPRINT NOTEBOOKS 
 
 7.304,00 
Baixado por Jacqueline dos Santos Silva (contato.jacqueline34@gmail.com)
lOMoARcPSD|35985518
https://www.studocu.com/pt-br?utm_campaign=shared-document&utm_source=studocu-document&utm_medium=social_sharing&utm_content=auditoria-finalizado
 
 
 
 
 
Total F10 9.299,00 
 
 
 
Análise da depreciação 
Descrição do bem Valor do bem Taxa REF. 
 Valor 
Depreciação 
MÓVEIS E UTENSÍLIOS 1.995,00 1% 
 
47,46 
COMPUTADORES PERIFÉRICOS 7.304,00 1% 
 
155,01 
 
 
- 
 
 
- 
 
 
Total depreciação F20 202,47 
 
 
 Composição do saldo do Imobilizado 
 
Descrição Valor Ref. 
 
Saldo inicial 
- 
 
 
 
Débitos 
 
9.299,00 
 
 
 
Créditos 
 
202,47 
 
 
 
Saldo final 
 
9.096,53 
 
 
 F 
 
Nota 1 
Verifica-se a ausência de seguros (apólices) para 
cobertura dos bens em caso de eventual sinistro. 
Nota 2 
Os bens foram inspecionados e não há por ora 
equipamentos obsoletos ou a serem inutilizados. 
 
 
 
 
 
 
 
Legendas - Referências 
Baixado por Jacqueline dos Santos Silva (contato.jacqueline34@gmail.com)
lOMoARcPSD|35985518
 
 
 
Conferimos com a folha mestra 
 
 
 
Somado 
 
 
 
Calculo conferido 
 
 
 
Confirmamos a propriedade do bem 
 Auditores 
 Independentes 
Preparado por: GERVANDIO ANDRADE 
Revisado por: ANA PAULA SILVA E LUCAS FERREIRA 
 
 ANEXO 10 
 EMPRESA AUDITADA JESSICA LUANA NEUMANN EIRELI 
 Análise da Conta Fornecedores de Bens e Serviços 
 30/06/2023 
 PT AA10 
Data NF Duplicata REF. Valor Vencimento Pagamento 
20/03/2018 
 
2021 
 
1/1 AA10-1 1.995,00 20/04/2018 
 
20/04/2018 
 
23/03/2018 
 
2022 
 
1/3 AA10-2 12.334,00 30/04/2018 
 
30/04/2018 
 
23/03/2018 
 
2022 
 
2/3 AA10-3 12.334,00 30/05/2018 
 
30/05/2018 
 
21/03/2018 2589 1/2 3.652,00 10/04/2018 10/04/2018 
21/03/2018 2589 2/2 3.652,00 10/05/2018 10/05/2022 
23/03/2018 12366 1/1 629,70 29/03/2018 29/03/2018 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Total 34.596,70 
 
 
 
 
 
 
 
 Composição do saldo da Conta Fornecedores de Bens e Serviços 
Baixado por Jacqueline dos Santos Silva (contato.jacqueline34@gmail.com)
lOMoARcPSD|35985518
https://www.studocu.com/pt-br?utm_campaign=shared-document&utm_source=studocu-document&utm_medium=social_sharing&utm_content=auditoria-finalizado
 Descrição Valor Ref. 
 Saldo inicial 
 
- 
 
 Débitos 
 
34.596,70 
 
 Créditos 
 
46.939,00 
 
 Saldo final 
 
12.342,30 
 
PT AA 
 
 
 
 
Legendas - Referências 
 
 
 
Conferimos com saldo na 
folha mestra 
 
 
 
Soma conferida 
 
 
 
Confirmamos a liquidação da 
duplicata 
 
 
 
 
Conferimos com as notas 
fiscais 
 
 
 Auditores 
 Independentes 
Preparado por: GERVANDIO ANDRADE 
Revisado por: ANA PAULA SILVA E LUCAS FERREIRA 
 
 
ANEXO 11 A 
 
PEDIDO DE CONFIRMAÇÃO NEGATIVOROARTPALLET 
Rua: Luiz Abry, 1870 - Centro 
Pomerode – SC 
 
Prezados Senhores: 
 
 
A título de simples conferência e a pedido de nossos auditores, JESSICA LUANA NEUMANN 
EIRELI, Rua Dr. Pedro Zimmermann, 385 – Salto Norte – Blumenau-SC, solicitamos a V.Sas. a gentileza 
de enviarem diretamente aos referidos auditores o saldo de seu débito por duplicatas na data de 
31/05/20218, na importância de R$ 12.334,00, como abaixo demonstrado. 
Caso V.Sas., não estejam de acordo com o débito mencionado, solicitamos comunicarem 
quaisquer divergências com os seus livros diretamente aos referidos auditores. 
Na falta de resposta, presumiremos que V.Sas. estão de acordo com o referido débito. 
 
 
Atenciosamente 
_____________________ 
EMPRESA CONTRATADA 
 
 
Baixado por Jacqueline dos Santos Silva (contato.jacqueline34@gmail.com)
lOMoARcPSD|35985518
 
Duplicata Vencimento Valor 
(R$) 
Obs. 
3/3 30/06/2018 12.334,00 
 
 
 
 
 
 
ANEXO 11 B 
PT AA10-1 
PEDIDO DE CONFIRMAÇÃO POSITIVO – BRANCO 
 
ROARTPALLET 
Rua: Luiz Abry, 1870 - Centro 
Pomerode – SC 
 
Prezados Senhores: 
 
A título de simples conferência e a pedido de nossos auditores, JESSICA LUANA NEUMANN 
EIRELI, Rua Dr. Pedro Zimmermann, 385 – Salto Norte – Blumenau-SC, solicitamos a V.Sas. a gentileza 
de enviarem diretamente aos referidos auditores a relação por nota fiscal/duplicata do saldo de que 
éramos devedores em 31/05/2018, provavelmente de fornecimentos realizados por V.Sas. 
Para resposta anexamos um envelope-resposta. 
 
Atenciosamente 
 
_____________________ 
EMPRESA CONTRATADA 
 
 
ANEXO 11 C 
PT AA10-1 
PEDIDO DE CONFIRMAÇÃO POSITIVO - PRETO 
 
ROARTPALLET 
Rua: Luiz Abry, 1870 - Centro 
Pomerode – SC 
 
Prezados Senhores: 
 
A título de simples conferência e a pedido de nossos auditores, JESSICA LUANA NEUMANN 
EIRELI, Rua Dr. Pedro Zimmermann, 385 – Salto Note – Blumenau-SC, solicitamos a V.Sas. a gentileza 
de enviarem diretamente aos referidos auditores o saldo de seu débito por duplicatas na data de 
31/12/2020, na importância de R$ 12.334,00, como abaixo demonstrado. 
Para sua resposta anexamos um envelope-resposta. 
Se for encontrada alguma divergência entre o valor acima e o constante dos livros de V.Sas., 
Baixado por Jacqueline dos Santos Silva (contato.jacqueline34@gmail.com)
lOMoARcPSD|35985518
https://www.studocu.com/pt-br?utm_campaign=shared-document&utm_source=studocu-document&utm_medium=social_sharing&utm_content=auditoria-finalizado
pedimos a fineza de fornecer informações detalhadas aos auditores. 
Atenciosamente 
 
_____________________ 
EMPRESA CONTRATADA 
 
Duplicata Vencimento Valor 
(R$) 
Obs. 
3/3 30/06/2018 12.334,00 
 12.334,00 
 
ANEXO 12 
PT AA10-1.1 
JESSICA LUANA NEUMANN EIRELI 
Avenida das Nações, 1290 
Indaial – SC 
 
Prezados Senhores: 
 
Segundo nossos registros, o valor do nosso crédito contra a ROARTPALLET, em 31/05/2018 era o 
seguinte: 
 
Nota Fiscal Emissão Vencimento Valor 
2022 23/03/2018 30/06/2018 12.334,00 PT AA10-
1 
 
 
Atenciosamente 
 
______________________________ 
JESSICA LUANA NEUMANN EIRELI 
 
 
 Somado 
 
 
 Auditores 
 Independentes 
Preparado por: GERVANDIO ANDRADE 
Revisado por: ANA PAULA SILVA E LUCAS FERREIRA 
 
 
 ANE
 EMPRESA AUDITADA JESSICA LUANA 
NEUMANN EIRELI ANEXO 13 
 
 Análise da Contas a Pagar 
 30/06/2023 
 PT BB10-1 
B
Data Fornecedores Duplicata Valor Vencimento Pagamento REF. Saldo 
20/03/2018 ROARTPALLET 1/1 
 
1.995,00 
20/04/2018 20/04/2018 
 
- 
23/03/2018 ROARTPALLET 1/3 
 
12.334,00 
30/04/2018 30/04/2018 
 
- 
Baixado por Jacqueline dos Santos Silva (contato.jacqueline34@gmail.com)
lOMoARcPSD|35985518
23/03/2018 ROARTPALLET 2/3 
 
12.334,00 
30/05/2018 30/05/2018 
 
- 
21/03/2018 TECHNOPRINT 1/2 
 
3.652,00 
10/04/2018 10/04/2018 
 
- 
21/03/2018 TECHNOPRINT 2/2 
 
3.652,00 
10/05/2018 10/05/2018 
 
- 
23/03/2018 ROARTPALLET 3/3 
12.334,00 
30/06/2018 
 
 
23/03/2018 CENTERPLAST 1/1 
629,70 
29/03/2018 29/03/2018 
 
- 
 
 
- 
 
 
- 
 
 
- 
 
 
- 
 
 
- 
 
 
- 
 
 
- 
 
 
- 
 
 
- 
 
 
- 
 
- 
 
- 
 
- 
 
- 
 
 
- 
 
 
- 
 
 
- 
Total 
 
46.930,70 
 
 
 
 
 
 
 Composição do saldo da Contas a Pagar 
Baixado por Jacqueline dos Santos Silva (contato.jacqueline34@gmail.com)
lOMoARcPSD|35985518
https://www.studocu.com/pt-br?utm_campaign=shared-document&utm_source=studocu-document&utm_medium=social_sharing&utm_content=auditoria-finalizado
 Descrição Valor Ref. 
 Saldo inicial 
 
- 
 
 
 Débitos 
 
33.967,00 
 
 
 Créditos 
 
46.930,70 
 
 
 Saldo final 
 
12.963,70 
 
PT BB10 
 
 
 
 
 
 
 
Legendas - Referências 
 
 
 
Conferimos com saldo na folha mestra 
 
 
 
Soma conferida 
 
 
 
Confirmamos a liquidação da duplicata 
 
 
 
Conferimos com as notas fiscais 
 
 
 
Checamos e confirmamos a liquidação subsequente das duplicatas 
 
 Auditores 
 Independentes 
Preparado por: GERVANDIO ANDRADE 
Revisado por: ANA PAULA SILVA E LUCAS FERREIRA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 ANEXO 
17 
Baixado por Jacqueline dos Santos Silva (contato.jacqueline34@gmail.com)
lOMoARcPSD|35985518
 EMPRESA AUDITADA JESSICA LUANA NEUMANN EIRELI 
 Análise da Contas Tributárias - ICMS 
 30/06/2023 
 
 
 
 
 
 
 
 PT 
EE10-1 
Data Nota Fiscal Base de Cálculo ICMS 
Débito de 
Imposto 
Crédito de 
Imposto 
REF. Saldo 
31/03/2018 1 
 
 10.905,00 
 
 
17% 
 
 
1.853,85 
 -
1.853,85 
30/04/2018 2 
 
 28.815,00 
 
 
17% 
 
 
4.158,10 
 
4.898,55 
 
 -
2.594,30 
31/05/2018 3 
 
 23.530,00 
 
 
17% 
 
 
4.000,10 
 
4.000,10 
 
 -
2.594,30 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
- 
 PT 
EE10 
 
- 
 
 
Total 63.250,00 
 
8.158,20 
 
10.752,50 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Data Nota Fiscal Valor da NF ICMS 
Débito de 
Imposto 
Crédito de 
Imposto 
REF. Saldo 
 
 
 
 
 
 
 
Total - 
- 
 
- 
 
 
 
 
 
Composição do saldo da Conta ICMS a Recolher 
Descrição 
Janeiro Fevereiro 
Valor Ref. Valor Ref. 
Saldo inicial - - 
Baixado por Jacqueline dos Santos Silva (contato.jacqueline34@gmail.com)
lOMoARcPSD|35985518
https://www.studocu.com/pt-br?utm_campaign=shared-document&utm_source=studocu-document&utm_medium=social_sharing&utm_content=auditoria-finalizado
Débito Imposto8.158,20 - 
Crédito Imposto 10.752,50 - 
Saldo de Imposto -2.594,30 
 
 - 
 
 
 
 
 
 
 
Legendas - Referências 
 
 
 
Confirmamos saldo com a folha mestra 
 
 
 
Somado 
 
 
 
Cálculos conferidos 
 
 
 
Confirmamos as alíquotas dos impostos 
 
 
 
Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da 
guia quitada 
 
 
 
Verificamos que o IPI não integra a base de cálculo do ICMS. 
 
 
 
Verificamos a nota fiscal 
 
 Auditores 
 Independentes 
Preparado por: GERVANDIO ANDRADE 
Revisado por: ANA PAULA SILVA E LUCAS FERREIRA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 ANEXO 
18 
Baixado por Jacqueline dos Santos Silva (contato.jacqueline34@gmail.com)
lOMoARcPSD|35985518
 EMPRESA AUDITADA JESSICA LUANA NEUMANN EIRELI 
 Análise da Contas Tributárias - PIS 
 30/06/2023 
 
 
 
 
 
 PT EE20-1 
Data Nota Fiscal 
Base de 
Cálculo PIS 
Débito 
de 
Imposto 
Crédito 
de 
Imposto 
REF. Saldo 
29/03/2018 1 
 
10.905,00 
 
0,65% 
 
 
70,88 
 
70,88 
 -
0,00 
28/04/2018 2 
 
28.815,00 
 
0,65% 
 
 
 
187,30 -187,30 
29/05/2018 3 
23.530,00 
 
0,65% 
 
 
152,95 
 -340,25 
 -340,25 
 -340,25 
 -340,25 
 PT EE20 -340,25 
 
 
Total 
63.250,00 
 
70,88 
 
411,13 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Data Nota Fiscal 
Base de 
Cálculo 
PIS 
Débito 
de 
Imposto 
Crédito 
de 
Imposto 
REF. Saldo 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Total 
- 
 
- 
 
- 
 
 
 
 
 
 
 
Composição do saldo da Contas PIS a Recolher 
Descrição 
Março Abril Maio 
Valor Ref. Valor Ref. Valor Ref. 
Saldo inicial - 
 
 - 
 
- 
 
 
Baixado por Jacqueline dos Santos Silva (contato.jacqueline34@gmail.com)
lOMoARcPSD|35985518
https://www.studocu.com/pt-br?utm_campaign=shared-document&utm_source=studocu-document&utm_medium=social_sharing&utm_content=auditoria-finalizado
Débito Imposto 70,88 
 
 - 
 
- 
 
 
Crédito Imposto 70,88 
 
 187,30 
 
152,95 
 
 
Saldo de Imposto - 
 
 -187,30 
 
-152,95 
 
 
 
 
 
 
 
Legendas - Referências 
 
 
 
Confirmamos saldo com a folha mestra 
 
 
 
Somado 
 
 
 
Cálculos conferidos 
 
 
 
Confirmamos as alíquotas dos impostos 
 
 
 
Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da 
guia quitada 
 
 
 
Verificamos a nota fiscal 
 Auditores 
 Independentes 
Preparado por: GERVANDIO ANDRADE 
Revisado por: ANA PAULA SILVA E LUCAS FERREIRA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 ANEXO 
19 
Baixado por Jacqueline dos Santos Silva (contato.jacqueline34@gmail.com)
lOMoARcPSD|35985518
 EMPRESA AUDITADA JESSICA LUANA NEUMANN EIRELI 
 Análise da Contas Tributárias - COFINS 
 30/06/2023 
 
 
 
 
 
 PT EE30-
1 
Data 
Nota 
Fiscal 
Base de 
Cálculo COFINS 
Débito de 
Imposto 
Crédito 
de 
Imposto 
REF. Saldo 
29/03/2018 1 
 
10.905,00 
 
3,00% 
 
 
327,15 
 
327,15 - 
28/04/2018 2 
 
28.815,00 
 
3,00% 
 
 
 
864,45 
 -
864,45 
29/05/2018 3 
23.530,00 
 
3,00% 
 
 
705,90 
 -
1.570,35 
 
 -
1.570,35 
 
 -
1.570,35 
 
 -
1.570,35 
 
 -
1.570,35 
 
 
Total 
63.250,00 
 
327,15 
 
1.897,50 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Data 
Nota 
Fiscal 
Base de 
Cálculo 
COFINS 
Débito de 
Imposto 
Crédito 
de 
Imposto 
REF. Saldo 
 
 
 
 
 
 
Total 
- 
 
- 
 
- 
 
 
 
 
 
 
 
Composição do saldo da Contas COFINS a Recolher 
Descrição 
MARÇO ABRIL MAIO 
Valor Ref. Valor Ref. Valor Ref. 
Baixado por Jacqueline dos Santos Silva (contato.jacqueline34@gmail.com)
lOMoARcPSD|35985518
https://www.studocu.com/pt-br?utm_campaign=shared-document&utm_source=studocu-document&utm_medium=social_sharing&utm_content=auditoria-finalizado
Saldo inicial 
 
- 
 
 - 
 
- 
 
 
Débito Imposto 
 
327,15 
 
 - 
 
- 
 
 
Crédito Imposto 
 
327,15 
 
 864,45 
 
705,90 
 
 
Saldo de Imposto 
 
- 
 
 -864,45 
 
-705,90 
 
 
 
 
 
 
 
Legendas - Referências 
 
 
 
Confirmamos saldo com a folha mestra 
 
 
 
Somado 
 
 
 
Cálculos 
conferidos 
 
 
 
Confirmamos as 
alíquotas dos impostos 
 
 
 
 
Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através 
da guia quitada 
 
 
 
Verificamos a nota fiscal 
 Auditores 
 Independentes 
Preparado por: GERVANDIO ANDRADE 
Revisado por: ANA PAULA SILVA E LUCAS FERREIRA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 ANEXO 20 
Baixado por Jacqueline dos Santos Silva (contato.jacqueline34@gmail.com)
lOMoARcPSD|35985518
 EMPRESA AUDITADA JESSICA LUANA NEUMANN EIRELI 
 Análise da Contas Tributárias - IRPJ a Pagar 
 30/06/2023 
 
 
 
 
 
 PT EE40-1 
Data 
Base de 
Cálculo 
Acumulado Alq. 
Valor 
IRPJ 
% 
Adic 
Valor 
Adi 
(-) Valor Pago REF. 
Imposto 
Devido 
31/03/2018 
 
10.905,00 
 
10.905,00 
15% 
 
130,86 
10% 
 
130,86 
 
EE40 
 
 
130,86 
 
30/04/2018 
 
28.815,00 
 
39.720,00 
15% 
 
345,78 
10% 
 
 
345,78 
 
 
EE40 
 
 - 
 
31/05/2018 
 
23.530,00 
 
63.250,00 
15% 
 
282,36 
10% 
 - 
 
 
EE40 
 
 
282,36 
 
 
 Composição do saldo da Contas IRPJ a 
Pagar 
 
 
Descrição 
MARÇO ABRIL MAIO 
 Valor Ref. Valor Ref. Valor Ref. 
 Saldo 
inicial 
 
- 
 
- 
 
 Débitos 
 
130,86 - 
 
 Créditos 
 
130,86 
 
345,78 
 
282,36 
 
 Saldo de 
Imposto 
 
- 
 
345,78 
 
282,36 
 
 
 
 
 
 
 
Legendas - Referências 
 
 
 
Confirmamos saldo com a folha mestra 
 
 
 
Somado 
 
 
 
Cálculos conferidos 
 
 
 
Confirmamos as alíquotas dos impostos 
 
 
 
Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia 
quitada 
 
Preparado por: GERVANDIO ANDRADE 
Baixado por Jacqueline dos Santos Silva (contato.jacqueline34@gmail.com)
lOMoARcPSD|35985518
https://www.studocu.com/pt-br?utm_campaign=shared-document&utm_source=studocu-document&utm_medium=social_sharing&utm_content=auditoria-finalizado
 Auditores 
 Independentes 
Revisado por: ANAPAULA SILVA E LUCAS FERREIRA 
 
 ANEX
O 21 
 
 EMPRESA AUDITADA JESSICA LUANA 
NEUMANN EIRELI 
 
 Análise da Contas Tributárias - CSLL a Pagar 
 30/06/2023 
 
 
 
 
 
 
PT 
EE50
-1 
 
Data 
Base 
de 
Cálcul
o 
Acumulado Alíqu
ota 
Valor 
CSL
L 
(-) 
Valor 
Pago 
RE
F. 
Impos
to 
Devid
o 
 
30/03/2
018 
 
10.905
,00 
 10.905,00 9% 
 
117,
77 
 
117,
77 
 
EE
50 
 
 
- 
 
 
31/04/2
018 
 
28.815
,00 
 39.720,00 9% 
 
311,
20 
 
 
- 
 
 
EE
50 
 
 
311,2
0 
 
 
30/05/2
018 
 
23.530
,00 
 63.250,00 9% 
 
254,
12 
 
 
EE
50 
 
 
254,1
2 
 
 
 
 
 Composição do saldo da Conta CSLL 
a Pagar 
 
 
Descrição 
MARÇO 
ABR
IL 
Maio 
 Valor Ref. Valor 
Ref
. 
Valor 
Ref
. 
 Saldo inicial 
- 
 
- 
 
 Débitos 
 
117,7
7 
 
 
- 
 
 Créditos 
 
117,7
7 
 
 
311,
20 
 
 
254,1
2 
 
 Saldo de Imposto 
 
- 
 
 
311,
20 
 
 
254,1
2 
 
 
 
 
 
 
 
Baixado por Jacqueline dos Santos Silva (contato.jacqueline34@gmail.com)
lOMoARcPSD|35985518
Legendas - Referências 
 
 
 
Confirmamos saldo com a folha mestra 
 
 
 
Somado 
 
 
 
Cálculos conferidos 
 
 
 
Confirmamos as alíquotas dos impostos 
 
 
 
Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação 
subsequente através da guia quitada 
 
 ANEX
O 22 
 EMPRESA AUDITADA JESSICA LUANA NEUMANN 
EIRELI 
 
 Análise da Contas Trabalhistas e Previdenciárias - 
Salários a Pagar 
 
 30/06/2023 
 
PT 
HH10-
1 
Cálculo do movimento de MARÇO/2018 
 
 
 
 
 
 
 
Funcionário Salário Base 
INSS 
Empregado 
RE
F. Salário a pagar INSS Empresa FGTS 
LUIZA MARIA 
BUSE 
 R$ 533,33 8% R$ 
42,67 
 
 R$ 490,66 27,80
% 
 R$ 
148,2
7 
8% R$ 
42,67 
CLAUD
IA 
MARIA 
TONOL
LI 
 R$ 466,67 8% R$ 
37,33 
 
 R$ 429,34 27,80
% 
 R$ 
129,7
3 
8% R$ 
37,33 
LUCAS 
AMARAL R$ 566,67 8% 
 R$ 
45,33 
 
 R$ 521,34 
27,80
% 
 R$ 
157,5
3 
8% 
 R$ 
45,33 
 
 
 
Total R$ 1.566,67 
 
HH5
0-1 
 R$ 
125,3
3 
 R$ 1.441,34 
 HH50-
1 
 R$ 
435,5
3 
 
HH6
0-1 
 R$ 
125,3
3 
 
 
 
 
 
 
 
Cálculo do movimento de ABRIL/2018 
 
 
 
 
 
 
 
 
Baixado por Jacqueline dos Santos Silva (contato.jacqueline34@gmail.com)
lOMoARcPSD|35985518
https://www.studocu.com/pt-br?utm_campaign=shared-document&utm_source=studocu-document&utm_medium=social_sharing&utm_content=auditoria-finalizado
Funcionário Salário Base 
INSS 
Empregado 
RE
F. 
Salário a pagar INSS Empresa FGTS 
LUIZA MARIA 
BUSE 
 R$ 1.600,00 8% 
 R$ 
128,0
0 
 
 R$ 1.472,00 
27,80
% 
 R$ 
444,8
0 
8% 
 R$ 
128,0
0 
CLAUDIA 
MARIA 
TONOLLI 
 R$ 1.400,00 8% 
 R$ 
112,0
0 
 
 R$ 1.288,00 27,80
% 
 R$ 
389,2
0 
8% 
 R$ 
112,0
0 
LUCAS 
AMARAL 
 R$ 1.700,00 8% 
 R$ 
153,0
0 
 
 R$ 1.547,00 
27,80
% 
 R$ 
472,6
0 
8% 
 R$ 
136,0
0 
 
 
 
Total R$ 4.700,00 
 
HH5
0-1 
 R$ 
393,0
0 
 R$ 4.307,00 
 HH50-
1 
 R$ 
1.306,
60 
 
HH6
0-1 
 R$ 
376,0
0 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Cálculo do movimento de MAIO/2018 
 
 
 
 
 
 
 
 
Funcionário Salário Base INSS 
Empregado 
RE
F. 
Salário a pagar INSS Empresa FGTS 
LUIZA MARIA 
BUZE 
 1.600,00 8% 
 
128,0
0 
 
 1.472,00 27,80
% 
 
444,8
0 
8% 
 
128,0
0 
CLAUDIA 
MARIA 
TONOLLI 
 1.400,00 8% 
 
112,0
0 
 
 1.288,00 
27,80
% 
 
389,2
0 
8% 
 
112,0
0 
LUCAS 
AMARAL 
 1.700,00 8% 
 
153,0
0 
 
 1.547,00 27,80
% 
 
472,6
0 
8% 
 
136,0
0 
 
 
 
Total 4.700,00 
 
HH5
0-1 
 
393,0
0 
 4.307,00 HH50-
1 
 
1.306,
60 
 
HH6
0-1 
 
376,0
0 
 
Análise da movimentação da conta 
Data Histórico RE
F. 
Débito REF. Crédit
o 
REF
. 
Saldo 
31/03/2018 
Liquido de Folha referente 
MARÇO/2018 
 
 
1.441,
34 
 
 
1.441,
34 
05/04/2018 
Pagamento de Folha 
referente MARÇO/2018 
 1.441,34 
 
- 
Baixado por Jacqueline dos Santos Silva (contato.jacqueline34@gmail.com)
lOMoARcPSD|35985518
30/04/2018 
Liquido de Folha referente 
ABRIL/2018 
 
4307,
00 
 
 
4.307,
00 
05/05/2018 
Pagamento de Folha 
referente ABRIL/2018 4307,00 
30/05/2018 
Liquido de Folha referente 
MAIO/2018 
4307,
00 
4307,
00 
05/06/2018 
Pagamento de Folha 
referente MAIO/2018 
 4307,00 
 
 
 
Composição do 
Saldo - Salários a 
Pagar 
 
 Descri
ção 
Valor Ref. 
 Saldo 
inicial 
 
- 
 
 Débito
s 
 R$ 
4.307,
00 
 
 Crédito
s 
 R$ 
4.307,
00 
 
 Saldo 
Final 
 
- 
 
 
 
 
 
 
Legendas - Referências 
 
 
 
Confirmamos saldo com a folha mestra 
 
 
 
Somado 
 
 
 
Cálculos conferidos 
 
 
 
Confere com registro na folha de pagamento 
 
 
 
Confirmamos as alíquotas dos impostos 
 
 
 
Testamos a liquidação subsequente e confirmamos pagamento no mês de março/20x1 
 
 Auditores 
 Independentes 
Preparado por: GERVANDIO ANDRADE 
Revisado por: ANA PAULA SILVA E LUCAS FERREIRA 
 
 
Baixado por Jacqueline dos Santos Silva (contato.jacqueline34@gmail.com)
lOMoARcPSD|35985518
https://www.studocu.com/pt-br?utm_campaign=shared-document&utm_source=studocu-document&utm_medium=social_sharing&utm_content=auditoria-finalizado
 ANEXO 
23 
EMPRESA AUDITADA JESSICA LUANA NEUMANN EIRELI 
Análise da Contas Trabalhistas e Previdenciárias - Pró-labore a Pagar 
30/06/2023 
 PT 
HH20-1 
Cálculo do movimento de MARÇO/2018 
 
 
 
 
Funcionário 
Pró-
labore 
Base 
INSS 
Empregado 
REF. 
Pró-
labore a 
pagar 
INSS Empresa 
JÉSSICA LUANA 
NEUMANN 
 
833,33 
11% 91,67 
 
741,66 
27,80% 
231,67 
 
 
 
 
 
Total 
 
833,33 
 HH50-
1 
 91,67 
 
741,66 
 HH50-
1 
 
231,67 
 
Cálculo do movimento de ABRIL/2018 
 
 
 
 
Funcionário 
Pró-
labore 
Base 
INSS 
Empregado 
REF. 
Pró-
labore a 
pagar 
INSS Empresa 
JÉSSICA LUANA 
NEUMANN 
 
2.500,00 
11% 275,00 
 
2.225,00 
27,80% 
 
695,00 
 
 
 
 
 
Total 
 
2.500,00 
 HH50-
1 
 275,00 
 
2.225,00 
 HH50-
1 
 
695,00 
 
Cálculo do movimento de MAIO/2018 
 
 
 
 
Funcionário 
Salário 
Base 
INSS 
Empregado 
REF. 
Salário a 
pagar 
INSS Empresa 
JESSICA LUANA 
NEUMANN 
 
2.500,00 
11% 275,00 
 
2.225,00 
27,80% 
 
695,00 
 
 
 
 
 
Total 
 
2.500,00 
 HH50-
1 
 275,00 
 
2.225,00 
 HH50-
1 
 
695,00 
 
Análise da movimentação da conta 
Data Histórico REF. Débito REF. Crédito REF. Saldo 
Baixado por Jacqueline dos Santos Silva (contato.jacqueline34@gmail.com)
lOMoARcPSD|35985518
31/03/2018 
Liquido de folha 
referente 
MARÇO/2018741,66 
 
741,66 
05/04/2018 
Pagamento folha 
referente 
MARÇO/2018 
 741,66 
30/04/2018 
Liquido de Folha 
referente 
ABRIL/2018 
 
 
2.225,00 
 
2.225,00 
05/05/2018 
Pagamento folha 
referente 
ABRIL/2018 
 2.225,00 
30/05/2018 
Liquido de Folha 
referente 
MAIO/2018 
 2.225,00 
 
2.225,00 
05/06/2018 
Pagamento Folha 
referente 
MAIO/2018 
 2.225,00 
 
 Composição do Saldo - 
Pró-labore a Pagar 
 
 Descrição Valor Ref. 
 Saldo 
inicial 
 
- 
 
 Débitos 
 
2.225,00 
 
 Créditos 
 
2.225,00 
 
 Saldo 
Final 
 
- 
 
 
 
 
 
 
Legendas - Referências 
 
 
 
Confirmamos saldo com a folha mestra 
 
 
 
Somado 
 
 
 
Cálculos conferidos 
 
 
 
Confere com registro na folha de pagamento 
 
 
 
Confirmamos as alíquotas dos impostos 
 
 
 
Testamos a liquidação subsequente e confirmamos pagamento no mês de 
março/20x1 
 
 Auditores 
 Independentes 
Preparado por: GERVANDIO ANDRADE 
Revisado por: ANA PAULA SILVA E LUCAS FERREIRA 
 
 
 
 
 
Baixado por Jacqueline dos Santos Silva (contato.jacqueline34@gmail.com)
lOMoARcPSD|35985518
https://www.studocu.com/pt-br?utm_campaign=shared-document&utm_source=studocu-document&utm_medium=social_sharing&utm_content=auditoria-finalizado
 ANEX
O 24 
 EMPRESA AUDITADA JESSICA LUANA NEUMANN EIRELI 
 Análise da Contas Trabalhistas e Previdenciárias - Provisão para férias 
 30/06/2023 
 
PT 
HH30-
1 
Cálculo do movimento de MARÇO/2018 
 
 
 
 
Funcionár
io 
 
Salário 
Base 
1/12 
Avos 
1/3 de 
férias 
Total 
Prov. 
s/ 
Férias 
Prov. INSS 
Empregad
o s/ férias 
Prov. INSS 
Empresa s/ 
férias 
Prov
. 
FGT
S s/ 
féria
s 
LUIZA MARIA 
BUSE 
 
533,33 
 
37,04 
 
148,15 
 
185,19 
 20,00
% 
 
37,04 
8% 
14,82 
CLAUDIA MARIA 
TONOLLI 
 
466,67 
 
32,41 
 
129,63 
 
162,04 
 20,00
% 
 
32,41 
8% 
12,96 
LUCAS AMARAL 
566,67 
 
39,30 
 
157,41 
 
196,71 
 20,00
% 
 
39,34 
8% 
15,74 
 
 
 
Total 
 
1.566,
67 
 
108,7
5 
 
435,19 
 
543,94 
 
 
- 
 
 
108,79 
 
 
43,52 
 
 
Cálculo do movimento de ABRIL/2018 
 
 
 
 
 
 
Funcionár
io 
 Salário 
Base 
1/12 
Avos 
1/3 de 
férias 
Total 
Prov. 
s/ 
Férias 
Prov. INSS 
Empregad
o s/ férias 
Prov. INSS 
Empresa s/ 
férias 
Prov
. 
FGT
S s/ 
féria
s 
LUIZA MARIA 
BUSE 
 
1.600,
00 
 
111,1
1 
 
444,44 
 
555,55 
 
20,00
% 
 
111,11 
8% 
 
44,44 
CLAUDIA MARIA 
TONOLLI 
 
1.400,
00 
 
97,20 
 
388,89 
 
486,09 
20,00
% 
 
97,22 8% 
 
38,89 
LUCAS AMARAL 
 
1.700,
00 
 
118,0
6 
 
472,22 
 
590,28 
 20,00
% 
 
118,06 
8% 
47,22 
 
 
 
Total 
 
4.700,
00 
 
326,3
7 
 
1.305,
55 
 
1.631,
92 
 
 
326,38 
 
130,55 
 
Baixado por Jacqueline dos Santos Silva (contato.jacqueline34@gmail.com)
lOMoARcPSD|35985518
 
 
Cálculo do movimento de MAIO/2018 
 
 
 
 
 
 
Funcionár
io 
 Salário 
Base 
1/12 
Avos 
1/3 de 
férias 
Total 
Prov. 
s/ 
Férias 
Prov. INSS 
Empregad
o s/ férias 
Prov. INSS 
Empresa s/ 
férias 
Prov
. 
FGT
S s/ 
féria
s 
LUIZA MARIA 
BUSE 
 
1.600,
00 
 
111,1
1 
 
444,44 
 
555,55 
 
20,00
% 
 
111,11 
8% 
 
44,44 
CLAUDIA MARIA 
TONOLLI 
 
1.400,
00 
 
97,22 
 
388,89 
 
486,11 
 
20,00
% 
 
97,22 
8% 
 
38,89 
LUCAS AMARAL 
 
1.700,
00 
 
118,0
6 
 
472,22 
 
590,28 
 20,00
% 
 
118,06 
8% 
47,22 
 
 
 
Total 
 
4.700,
00 
 
326,3
9 
 
1.305,
55 
 
1.631,
94 
 
 
326,39 
 
130,56 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Análise da movimentação da conta 
Data Histórico 
RE
F. 
Débit
o 
REF. Crédito 
REF
. 
Saldo 
30/03/201
8 
Provisão para férias e encargos sociais 
MARÇO/2018 
 
696,24 
HH3
0 
 
 
696,24 
 
30/04/201
8 
Provisão para férias e encargos sociais 
ABRIL/2018 
 
 
2.088,8
6 
HH3
0 
 
 
2.785,
10 
 
30/05/201
8 
Provisão para férias e encargos sociais 
MAIO/2018 
 
2.088,8
6 
HH3
0 
 
 
4.784,
07 
 
 
 
 
 Composição do Saldo 
- Provisão para Férias 
 
 Descriç
ão 
Valor Ref. 
 Saldo 
inicial 
 
- 
 
 Débitos 
- 
 
Baixado por Jacqueline dos Santos Silva (contato.jacqueline34@gmail.com)
lOMoARcPSD|35985518
https://www.studocu.com/pt-br?utm_campaign=shared-document&utm_source=studocu-document&utm_medium=social_sharing&utm_content=auditoria-finalizado
 Créditos 
 
4.873,
96 
 
 Saldo 
Final 
 
4.873,
96 
 
 
 
 
 
Legendas - Referências 
 
 
 
Confirmamos saldo com a folha mestra 
 
 
 
Somado 
 
 
 
Cálculos conferidos 
 
 
 
Confere com registro na folha de pagamento 
 
 
 
Confirmamos as alíquotas dos impostos 
 
 
 
 
 Auditores 
 Independentes 
Preparado por: GERVANDIO ANDRADE 
Revisado por: ANA PAULA SILVA E LUCAS FERREIRA 
 
 ANEXO 
 25 
EMPRESA AUDITADA JESSICA LUANA NEUMANN EIRELI 
Análise da Contas Trabalhistas e Previdenciárias - Provisão para 13o. Salário 
30/06/2023 
 PT HH40-1
Cálculo do movimento de MARÇO/2018 
 
 
Funcionário Salário Base 1/12 
Avos 
Prov. INSS 
Empregado s/ 
13o. Salário 
Prov. INSS 
Empresa s/ 13o. 
Salário 
Prov. FGTS s/ 
13o. Salário 
LUIZA MARIA BUSE 
 
533,33 
 
37,04 
 20,00% 
 
7,41 
8% 
 
2,96 
CLAUDIA MARIA 
TONOLLI 
 
466,67 
 
32,41 
 20,00% 
6,48 
8% 
2,59 
LUCAS AMARAL 
566,67 
 
39,35 
 20,00% 
7,87 
8% 
3,15 
 
 
 
Total 
 
1.566,67 
 
108,80 
 
 
- 
 
 
21,76 
 
 
8,70 
Cálculo do movimento de ABRIL/2018 
 
 
Baixado por Jacqueline dos Santos Silva (contato.jacqueline34@gmail.com)
lOMoARcPSD|35985518
Funcionário Salário Base 
1/12 
Avos 
Prov. INSS 
Empregado s/ 
13o. Salário 
Prov. INSS 
Empresa s/ 13o. 
Salário 
Prov. FGTS s/ 
13o. Salário 
LUIZA MARIA BUSE 
 
1.600,00 
 
111,11 20,00% 
 
22,22 8% 
 
8,89 
CLAUDIA MARIA 
TONOLLI 
 
1.400,00 
 
97,20 20,00% 
 
19,44 8% 
 
7,78 
LUCAS AMARAL 
 
1.700,00 
 
118,06 
 20,00% 
 
23,61 
8% 
 
9,44 
 
 
 
Total 
 
4.700,00 
 
326,37