PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - Prova Presencial

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PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - Prova Presencial 
GABARITO – BCBBDEBDDDEE 
Questão 1 
Caracteriza-se por funcionar mesmo enquanto não exista a inscrição dos atos que 
venham a constituir a sociedade. Este tipo de sociedade é criado para que seja 
explorada uma atividade econômica sem que o registro seja efetuado, e por esta 
razão não possui formalização jurídica. Como se denomina este tipo de sociedade? 
A) Sociedade Personificada. 
B) Sociedade Comum. 
C) Sociedade Simples. 
D) Sociedade Empresária. 
E) Sociedade Ltda. 
Questão 2 
Considere as descrições de espécies tributárias abaixo: 
I-_____________ são tributos que decorrem de situação geradora independente de 
qualquer contraprestação do Estado em favor do contribuinte. 
II-_____________ são tributos cobrados quando há prestação efetiva ou potencial, 
pelo Estado, de um serviço público específico e divisível. 
III-_____________ são tributos cobrados quando há valorização imobiliária em 
razão da realização de uma obra promovida pelo Estado. 
Assinale a alternativa que contemple, na exata ordem, os termos que preencham 
corretamente as lacunas acima. 
A) I- contribuição de melhoria; II- taxa; III- imposto. 
B) I- contribuição de melhoria; II- imposto; III- taxa. 
C) I- imposto; II- taxa; III- contribuição de melhoria. 
D) I- taxa; II- imposto; III- contribuição de melhoria. 
E) I- imposto; II- contribuição de melhoria; III- taxa. 
Questão 3 
A Constituição Federal, em seu artigo 145, define os tributos que a União, os 
Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir, sendo os seguintes: 
I- Impostos; 
II- Taxas; 
III- Contribuição de melhoria. 
Neste contexto é CORRETO afirmar que: 
A) Taxas: decorrem de situação geradora, independentemente de qualquer 
contraprestação do estado em favor do contribuinte; 
B) Impostos: decorrem de situação geradora, independentemente de qualquer 
contraprestação do estado em favor do contribuinte; 
C) Impostos: são cobradas quando do benefício trazido aos contribuintes pelas 
obras públicas. 
D) Taxas: são cobradas quando do benefício trazido aos contribuintes por obras 
públicas; 
E) Impostos: são cobradas quando do benefício trazido aos contribuintes pelas 
compras públicas. 
 
Questão 4 
O imposto de renda sobre pessoa jurídica é ______________________ e, com isso 
tem uma finalidade arrecadatória e não permite repercussão sobre outros sujeitos 
em suas atividades econômicas e financeiras. 
Complete a lacuna com a resposta CORRETA: 
A) Estabilizador e Indireto 
B) Fiscal e Direto 
C) Extrafiscal e Indireto 
D) Regressivo e Direto 
E) Parafiscal e Indireto 
Questão 5 
A evasão fiscal é um ato ilícito praticado pelas empresas contra a ordem tributária. 
Assim sendo, podemos entender que a ______________________________ é a 
situação em que o sujeito passivo deixa de realizar uma ação relevante, para não 
gerar o fato gerador de um tributo. 
Complete a lacuna com a resposta CORRETA: 
A) Evasão ilícita 
B) Evasão por inação 
C) Evasão Comissiva 
D) Evasão Imprópria 
E) Evasão ordinária 
Questão 6 
O ICMS é um imposto de competência estadual, ou seja, cada estado pode 
estabelecer algumas regras diferenciadas. No entanto, algumas regras desse 
imposto são estabelecidas no Código Tributário Nacional e na Constituição Federal. 
Considerando o contexto apresentado, assinale a alternativa CORRETA. 
A) O ICMS é um imposto cobrado pelos municípios em vista da contraprestação por 
meio de atividades e serviços realizados. 
B) Corresponde a um tributo definido como indireto, cobrado pela União e que pode 
ser rotulado como extrafiscal, ou seja, tem a função arrecadatória de controle da 
economia. 
C) É um imposto que também pode incidir sobre a folha de pagamento das 
empresas. 
D) Tem como contribuintes as pessoas físicas e jurídicas prestadores dos serviços. 
O seu fato gerador é a prestação de serviços de qualquer natureza, ainda que estes 
não constituam atividade principal do prestador. 
E) O ICMS é um imposto não cumulativo, compensando-se o que for devido em 
cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o 
montante cobrado nas operações anteriores. 
Questão 7 
O planejamento tributário elaborado corretamente, além de evitar que a empresa 
cometa erros no recolhimento de tributos, pode fazer com que ocorra uma 
economia no valor pago de tributos. Neste contexto, destaca-se o conceito de elisão 
fiscal, a qual consiste: 
Assinale a alternativa CORRETA. 
A) em uma ação ilegal e ilícita diante do ordenamento jurídico. 
B) na redução ou postergação de tributos de acordo com as normas legais e 
tributárias. 
C) no descumprimento de determinações legais, desde que após o fato gerador. 
D) em uma prática permitida apenas para empresas de grande porte. 
E) na adoção de alternativas ilegais ou de lacunas nas normas tributárias. 
Questão 8 
______________________ parte de estudos pontuais, estratégicos e específicos 
cujo objetivo é melhorar a carga tributária geral da empresa. 
Com base no contexto apresentado, assinale a alternativa que preencha 
corretamente a lacuna em destaque. 
A) A pesquisa previdenciária 
B) A contabilidade fiscal 
C) A isonomia fiscal 
D) O planejamento tributário 
E) A equidade social 
Questão 9 
O regime de apuração pelo Lucro Presumido é caracterizado pela aplicação de um 
percentual de presunção para se obter o lucro tributável. Considere uma sociedade 
empresária prestadora de serviços de intermediação de negócios que é optante 
pelo Lucro Presumido. Em um trimestre de apuração ela apresenta os seguintes 
dados: 
- Receita de Serviços: R$ 100.000,00 
- Percentual de presunção para IRPJ e CSLL: 32% 
- Alíquota de IRPJ: 15% 
- Alíquota do Adicional de IRPJ (se houver): 10% 
- Alíquota de CSLL: 9% 
Com base nos dados apresentados, os valores do IRPJ e da CSLL são 
respectivamente: 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A) R$ 8.000,00 e R$ 9.000,00 
B) R$ 4.800,00 e R$ 2.360,00 
C) R$ 15.000,00 e R$ 9.000,00 
D) R$ 4.800,00 e R$ 2.880,00 
E) R$ 8.000,00 e R$ 2.880,00 
Questão 10 
Determinado tributo ocorre somente quando há uma utilização, efetiva ou 
potencial, de um serviço público prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição 
pela União, estados, municípios ou pelo Distrito Federal. Com base no conceito, a 
afirmativa refere-se a qual tributo? 
Assinale a alternativa CORRETA. 
A) Imposto sobre serviços - ISS; 
B) Contribuições de melhoria; 
C) Impostos; 
D) Taxas; 
E) Empréstimos compulsórios; 
 
Questão 11 
À luz da Legislação Tributária, leia as afirmações abaixo: 
I – as taxas existem somente quando há uma utilização efetiva ou potencial de um 
serviço público. 
II – O empréstimo compulsório pode ser instituído somente pela união. 
III – Imposto tem característica de ser cobrado por ser decorrente da prestação de 
serviços públicos. 
IV – A contribuição de melhoria é instituída para fazer face ao custo de obras 
públicas de que decorra valorização imobiliária. 
Com base nas afirmações apresentadas, assinale a alternativa CORRETA: 
A) Somente II e III estão corretas. 
B) Somente I está correta. 
C) Somente I e IV estão corretas. 
D) Somente II está correta. 
E) Somente I, II e IV estão corretas. 
Questão 12 
No contexto do Planejamento Tributário destacam-se os regimes tributários enquanto 
uma opção que as empresas devem adotar para apurar os seus tributos. Assim, 
dentre os regimes tributários, aquele que, antes da apuração do IRPJ, o resultado do 
período (apurado na Demonstração de Resultado do Exercício) é ajustado pelas 
adições, exclusões e compensações é o: 
Com base no conceito apresentado, assinale a alternativa CORRETA. 
A) Lucro Presumido 
B) Lucro Arbitrado 
C) Microempreendedor Individual 
D) Simples Nacional 
E) Lucro Real