APOSTILHA 06 - Processo de Cálculo e Pagamento de 13

Prévia do material em texto

Processo de Cálculo 
e Pagamento de 13º
Núcleo de Educação a Distância 
www.unigranrio.com.br
Rua Prof. José de Souza Herdy, 1.160 
25 de Agosto – Duque de Caxias - RJ
Reitor
Arody Cordeiro Herdy
Pró-Reitoria de Pós-Graduação e Pesquisa 
(PROPEP)
Emilio Antonio Francischetti
Pró-Reitoria de Administração Acadêmica
(PROAC)
Carlos de Oliveira Varella
Núcleo de Educação a Distância
(NEAD)
Márcia Loch
Produção: Fábrica de Soluções Unigranrio Desenvolvimento do material: Denise Oliveira
Copyright © 2019, Unigranrio
Nenhuma parte deste material poderá ser reproduzida, transmitida e gravada, por qualquer meio eletrônico, 
mecânico, por fotocópia e outros, sem a prévia autorização, por escrito, da Unigranrio.
Pró-Reitoria de Graduação
(PROGRAD)
Virginia Genelhu de Abreu Francischetti
Pró-Reitoria de Pós-Graduação Lato Sensu e Extensão 
(PROPEX)
Nara Pires
Sumário
Processo de Cálculo e Pagamento de 13º
Objetivos .......................................................................................... 04
Introdução ........................................................................................ 05
1. Cálculo da 1ª Parcela do 13º Salário, Considerando 
 Salário Fixo e Variável .......................................................... 06
1.1 Cálculo da 1º Parcela do 13º Salário Considerando 
 Salário Fixo ........................................................................ 09
1.2 Cálculo da 1º Parcela do 13º Salário Considerando 
 Salário Variável ................................................................... 10
2. Cálculo da 2ª parcela do 13º salário, Considerando 
 Salário Fixo ........................................................................ 11
3. Cálculo da 2ª Parcela do 13º Salário, Considerando 
 Salário Variável ................................................................... 13
Síntese ........................................................................................... 15
Referências ....................................................................................... 16
4 Administração de Rotina de Pessoal
Objetivos
▪▪ Aplicar▪o▪cálculo▪da▪1ª▪parcela▪do▪13º▪salário,▪considerando▪o▪salário▪
fixo▪e▪variável.
▪▪ Desenvolver▪o▪cálculo▪da▪2ª▪parcela▪do▪13º▪salário,▪considerando▪o▪
salário▪fixo.
▪▪ Calcular▪a▪2ª▪parcela▪do▪13º▪salário,▪considerando▪o▪salário▪variável.
5Administração de Rotina de Pessoal
Introdução
A▪gratificação▪natalina▪foi▪criada▪em▪1962,▪no▪governo▪de▪João▪Goulart,▪
garantindo▪ao▪trabalhador▪um▪salário▪extra▪conhecido,▪hoje,▪como▪13º▪salário.▪
De▪ acordo▪ com▪ essa▪ lei,▪ a▪ empresa▪ tem▪ do▪ dia▪ 1º▪ de▪ fevereiro▪ até▪ 30▪ de▪
novembro▪para▪adiantar▪o▪valor▪da▪primeira▪parcela,▪que▪é▪de▪50%,▪com▪base▪
no▪último▪salário▪do▪empregado.▪Dependendo▪do▪sindicato,▪se▪houver▪uma▪
cláusula▪obrigando▪a▪empresa▪a▪pagar▪a▪primeira▪parcela▪do▪13º▪salário▪em▪um▪
determinado▪mês▪antes▪de▪novembro,▪essa▪determinação▪deve▪ser▪cumprida.
Há,▪também,▪uma▪estratégia▪para▪facilitar▪o▪trabalho▪do▪empregador,▪
que▪é▪o▪adiantamento▪da▪1ª▪parcela▪do▪13º▪nas▪férias▪do▪empregado.▪Assim,▪no▪
mês▪de▪novembro▪–▪prazo▪final▪do▪pagamento▪da▪1º▪parcela▪–▪o▪empregador▪
paga▪para▪os▪empregados▪admitidos▪no▪decorrer▪do▪ano▪vigente.▪
É▪muito▪ importante▪que▪o▪setor▪de▪RH▪faça▪a▪conferência▪correta▪
da▪ folha▪do▪13º▪ salário▪antes▪de▪enviar▪os▪valores▪para▪o▪banco▪ realizar▪o▪
pagamento.▪Uma▪ folha▪ fechada▪ incorretamente,▪ sem▪os▪cuidados▪de▪uma▪
boa▪conferência,▪prejudica▪o▪clima▪da▪empresa▪e,▪principalmente,▪provoca▪
falta▪de▪credibilidade.
6 Administração de Rotina de Pessoal
1. Cálculo da 1ª Parcela do 13º Salário, 
Considerando Salário Fixo e Variável
O▪ trabalhador▪ que▪ tiver▪ a▪ CTPS▪ assinada▪ sendo▪ urbano,▪ rural▪ ou▪
doméstico▪durante▪o▪ano▪vigente▪passa▪a▪ter▪o▪direito▪ao▪13.º▪salário▪conforme▪
a▪ lei▪4.090/62.▪Essa▪ lei▪ garante▪ ao▪ trabalhador,▪ a▪ cada▪um▪mês▪ trabalhado▪
correspondente▪ a▪1/12▪avos▪de▪13º▪ salário,▪o▪ valor▪ ser▪pago▪em▪duas▪ vezes▪
dentro▪do▪ano▪vigente.
É importante conhecer a Lei nº 4.090, de 13 de julho de 1962, a Lei do 13º salário:
O PRESIDENTE DA REPÚBLICA: Faço saber que o Congresso Nacional decreta e eu sanciono a 
seguinte Lei: 
Art. 1º – No mês de dezembro de cada ano, a todo empregado será paga, pelo empregador, 
uma gratificação salarial, independentemente da remuneração a que fizer jus. 
§ 1º – A gratificação corresponderá a 1/12 avos da remuneração devida em dezembro, por 
mês de serviço, do ano correspondente. 
§ 2º – A fração igual ou superior a 15 (quinze) dias de trabalho será havida como mês 
integral para os efeitos do parágrafo anterior.
A▪cada▪mês▪trabalhado▪na▪empresa,▪conta-se▪mais▪1/12▪e,▪conforme▪a▪
Lei▪nº▪4.090/62,▪precisamos▪verificar▪a▪regra▪dos▪dias▪trabalhados,▪de▪acordo▪
com▪o▪art.▪1▪do▪§▪2º.▪
No▪exemplo▪abaixo,▪vamos▪conhecer▪a▪forma▪de▪calcular▪o▪13º▪salário▪
proporcional,▪ou▪seja,▪o▪empregado▪foi▪contratado▪no▪decorrer▪do▪ano▪vigente.▪
O▪13ª▪salário▪é▪pago▪dentro▪do▪ano▪vigente▪(atual).
Exemplo de 13.º salário ref. ao ano: 2019
Um▪funcionário▪foi▪admitido▪em▪01/09/2019.▪A▪empresa▪pagou▪a▪ele▪
o▪seu▪13º▪salário,▪de▪acordo▪com▪os▪avos▪correspondentes▪ao▪ano▪de▪2019.▪
Importante
7Administração de Rotina de Pessoal
Admissão:▪01/09/2019▪
Salário-base:▪R$▪1.500,00
1º▪parcela:▪pagar▪até▪o▪dia:▪30/11/2019
2º▪parcela:▪pagar▪até▪o▪dia:▪20/12/2019
Vamos▪contar▪os▪meses:▪09,▪10,▪11▪e▪12▪(ano:▪2019)
Total:▪4/12▪(4▪=▪meses▪de▪trabalho▪/▪12▪=▪meses▪do▪ano▪vigente)
Fórmula:
Salário-base▪/▪12▪(meses▪do▪ano▪vigente)▪x▪4▪(meses▪ativo▪na▪empresa)▪
Cálculo:
1.500,00▪/▪12▪x▪4▪=▪125,00▪x▪4▪=▪500,00
No▪ano▪2019,▪o▪funcionário▪vai▪receber▪o▪valor▪de▪R$▪500,00,▪dividido▪
em▪2▪vezes▪com▪os▪descontos,▪conforme▪a▪Lei▪do▪13º▪salário.
1ª▪parcela▪do▪salário-base:▪R$▪250,00
Modelo do contracheque da 1ª parcela do 13º salário 
8 Administração de Rotina de Pessoal
Observação:
É▪necessário▪preencher,▪na▪parte▪inferior▪do▪contracheque,▪o▪valor▪do▪
salário-▪base▪do▪empregado▪e▪o▪valor▪do▪FGTS.▪Como▪não▪há▪desconto▪de▪
INSS▪e▪IRRF▪na▪1ª▪parcelo▪do▪13º▪salário,▪não▪é▪necessário▪preencher.
Modelo do contracheque da 2ª parcela do 13º salário 
Observação:
Preencher,▪na▪parte▪inferior▪do▪contracheque,▪o▪valor▪do▪salário-base▪
do▪empregado,▪Salário▪de▪contribuição▪do▪INSS,▪base▪de▪cálculo▪do▪FGTS,▪
valor▪do▪FGTS▪e▪base▪de▪cálculo▪do▪IRRF▪(sendo▪ou▪não▪isento).▪
9Administração de Rotina de Pessoal
A primeira parcela do 13º salário é paga como adiantamento e corresponde a 50% da 
remuneração devida no mês anterior a esse pagamento. Nela, não há incidência de INSS 
e IRRF, mas há incidência de FGTS, que será recolhido junto com o salário de novembro na 
GFIP (Guia de Recolhimento do FGTS e de informações à Previdência Social).
1.1 Cálculo da 1º Parcela do 13º Salário Considerando Salário Fixo
Vejamos▪um▪caso▪em▪que▪o▪empregado▪é▪contratado▪com▪um▪salário-▪
-base▪não▪tendo▪outra▪remuneração.
Exemplo 13º salário referente ao ano 2019
Salário-base:▪R$▪1.500,00▪
Admissão:▪02/03/2012▪▪▪▪▪Dep.▪IRRF:▪(0/0)
1ª parcela:▪
1º▪parcela▪do▪salário-base:▪R$▪750,00▪(de▪1º▪fevereiro▪a▪30▪de▪novembro)▪
FGTS:▪R$▪60,00▪(750,00▪x▪8%▪=▪60,00▪referente▪ao▪▪▪valor▪do▪FGTS▪
da▪primeira▪parcela▪do▪13ª)
Modelo de contracheque da 1º parcela do 13º salário 
Importante
10 Administração de Rotina de Pessoal
Observação:
É▪necessário▪preencher,▪na▪parte▪inferior▪do▪contracheque,▪o▪valor▪do▪
salário-▪-base▪do▪empregado▪e▪o▪valor▪do▪FGTS.▪Como▪não▪há▪desconto▪de▪
INSS▪e▪IRRF▪na▪1ª▪parcela▪do▪13º▪salário,▪não▪é▪necessário▪preencher.
1.2 Cálculo da 1º Parcela do 13º Salário Considerando 
Salário Variável
Vejamos▪ um▪ caso▪ em▪ que▪ o▪ empregado▪ é▪ contratado▪ com▪ um▪
salário-▪ -base▪ e▪ também▪ tem▪outros▪ valores▪ variáveis▪ aos▪ quais▪ chamamos▪
de▪ remuneração.▪ Nesse▪ exemplo,▪ vamos▪ trabalhar▪ com▪ o▪ adicional▪ de▪
periculosidade▪de▪30%.
Exemplo 13º salário referente ao ano 2019
Salário-base:▪R$▪1.100,00▪
Adicional▪de▪periculosidade▪30%:▪R$▪330,00▪(1.100,00▪x▪30%)Admissão:▪02/03/2015▪▪▪▪▪Dep.▪IRRF:▪(0/0)
1ª parcela:▪
1º▪parcela▪do▪salário-base▪R$▪550,00▪▪(de▪1º▪fevereiro▪a▪30▪de▪novembro)▪
1º▪parcela▪do▪adicional▪de▪periculosidade▪30%▪R$▪165,00▪(330,00▪/▪2)
Remuneração:▪R$▪715,00▪(500,00▪+▪165,00)
FGTS:▪R$▪57,20▪(715,00▪x▪8%▪=▪57,20▪referente▪ao▪valor▪do▪FGTS▪
da▪primeira▪parcela▪do▪13º)
11Administração de Rotina de Pessoal
Modelo de contracheque da 1º parcela do 13º salário 
Observação:
É▪necessário▪preencher,▪na▪parte▪inferior▪do▪contracheque,▪o▪valor▪do▪
salário-▪-base▪do▪empregado▪e▪o▪valor▪do▪FGTS.▪Como▪não▪há▪desconto▪de▪
INSS▪e▪IRRF▪na▪1ª▪parcela▪do▪13º▪salário,▪não▪é▪necessário▪preencher.
2. Cálculo da 2ª parcela do 13º salário, Considerando 
Salário Fixo
A▪segunda▪e▪a▪última▪parcelas▪de▪13º▪salário▪serão▪pagas▪integralmente,▪
tomando-se▪por▪base▪a▪remuneração▪devida▪no▪mês▪de▪dezembro,▪deduzindo-
se▪o▪IRRF▪e▪INSS.▪Incide,▪também,▪o▪FGTS▪do▪valor▪restante▪de▪50%.
Do▪ resultado,▪ se▪deduz▪o▪ valor▪ adiantado▪na▪primeira▪parcela,▪ pelo▪
valor▪real▪que▪foi▪pago.▪O▪cálculo▪de▪IRRF▪e▪do▪INSS▪referente▪ao▪pagamento▪
da▪segunda▪parcela▪é▪feito▪em▪separado▪de▪qualquer▪outro▪recebimento.
12 Administração de Rotina de Pessoal
Exemplo 13º salário referente ao ano 2019
Salário-base:▪R$▪1.500,00▪
Admissão:▪02/03/2012▪▪▪▪▪Dep.▪IRRF:▪(0/0)
2ª parcela:▪
Resta▪ o▪ valor▪ da▪ 2º▪ parcela▪ do▪ salário-base▪ R$▪ 750,00▪ (até▪ 20▪ de▪
dezembro)▪
FGTS:▪R$▪60,00▪(750,00▪x▪8%▪=▪60,00▪referente▪ao▪valor▪do▪FGTS▪
da▪primeira▪parcela▪do▪13ª)
Salário▪contribuição▪do▪INSS:▪R$▪1.500,00▪
Valor▪do▪desconto▪do▪INSS:▪R$▪120,00▪(1.500,00▪x▪8%▪=▪de▪acordo▪
com▪a▪tabela▪do▪INSS▪conforme▪Previdência▪Social▪do▪ano▪vigente)
Base▪cálculo▪do▪IRRF:▪R$▪1.380,00▪(1.500,00▪–▪120,00)
Modelo do contracheque da 2ª parcela do 13º salário, considerando 
salário fixo
13Administração de Rotina de Pessoal
Observação:
É▪necessário▪preencher,▪na▪parte▪inferior▪do▪contracheque,▪o▪valor▪do▪
salário-▪-base▪do▪empregado,▪salário▪de▪contribuição▪do▪INSS,▪base▪de▪cálculo▪
do▪FGTS,▪valor▪do▪FGTS▪e▪base▪de▪cálculo▪do▪IRRF▪(sendo▪ou▪não▪isento).▪
3. Cálculo da 2ª Parcela do 13º Salário, 
Considerando Salário Variável
A▪segunda▪e▪a▪última▪parcelas▪do▪13º▪salário▪será▪paga▪integralmente,▪
tomando-se▪por▪base▪a▪remuneração▪devida▪no▪mês▪de▪dezembro,▪deduzindo-
se▪o▪IRRF▪e▪INSS.▪Incide,▪também,▪o▪FGTS▪do▪valor▪restante▪de▪50%.
Do▪ resultado,▪ se▪deduz▪o▪ valor▪ adiantado▪na▪primeira▪parcela,▪ pelo▪
valor▪real▪que▪foi▪pago.▪O▪cálculo▪de▪IRRF▪e▪do▪INSS▪referente▪ao▪pagamento▪
da▪segunda▪parcela▪é▪feito▪em▪separado▪de▪qualquer▪outro▪recebimento.
Nesse▪exemplo,▪vamos▪calcular▪com▪o▪adicional▪de▪periculosidade▪30%:
Salário-base:▪R$▪1.100,00▪
Adicional▪de▪periculosidade▪30%:▪R$▪330,00▪(1.100,00▪x▪30%)
Admissão:▪02/03/2015▪▪▪▪▪Dep.▪IRRF:▪(0/0)
Remuneração:▪R$▪1.430,00
2ª▪parcela:▪
2º▪parcela▪do▪salário-base:▪R$▪550,00▪(de▪1º▪fevereiro▪a▪30▪de▪novembro)▪
2º▪parcela▪do▪adicional▪de▪periculosidade▪30%▪R$▪165,00▪(330,00/2)
FGTS:▪R$▪57,20▪(715,00▪x▪8%▪=▪57,20▪referente▪ao▪valor▪do▪FGTS▪
da▪primeira▪parcela▪do▪13º)
14 Administração de Rotina de Pessoal
Salário▪contribuição▪do▪INSS:▪R$▪1.430,00▪
Valor▪do▪desconto▪INSS:▪R$▪114,40▪(1.430,00▪x▪8%▪=▪de▪acordo▪com▪
a▪tabela▪do▪INSS▪conforme▪Previdência▪Social▪do▪ano▪vigente)
Base▪cálculo▪do▪IRRF:▪R$▪1.315,60▪(1.430,00▪–▪114,40)
Modelo de contracheque da 2º parcela do 13º salário, considerando 
salário variável 
Observação:
É▪necessário▪preencher,▪na▪parte▪inferior▪do▪contracheque,▪o▪valor▪do▪
salário▪base▪do▪empregado,▪salário▪de▪contribuição▪do▪INSS,▪base▪de▪cálculo▪
do▪FGTS,▪valor▪do▪FGTS▪e▪base▪de▪cálculo▪do▪IRRF▪(sendo▪ou▪não▪isento).▪
15Administração de Rotina de Pessoal
Síntese 
Nesta▪unidade▪de▪aprendizagem,▪vimos▪como▪calcular▪a▪1ª▪parcela▪do▪
13º▪salário,▪que▪é▪o▪adiantamento▪que▪deve▪ser▪realizado▪até▪o▪dia▪30/11▪do▪
ano▪ vigente.▪Esse▪ valor▪ não▪ tem▪descontos▪ do▪ INSS▪ e▪ IRRF,▪ tendo▪ como▪
base▪sobre▪o▪valor▪da▪1º▪parcela▪do▪13º▪salário,▪o▪depósito▪de▪8%▪referente▪▪
ao▪FGTS.
Vimos,▪ também,▪ que▪ o▪ cálculo▪ da▪ 2º▪ parcela▪ do▪ 13º▪ salário▪ tem▪
algumas▪regras▪que▪devem▪ser▪seguidas,▪como:▪os▪descontos▪do▪INSS▪e▪IRRF▪
e▪o▪depósito▪restante▪do▪FGTS.
Aprendemos,▪também,▪que▪o▪empregador▪pode▪pagar▪a▪1ª▪parcela▪do▪
13º▪salário▪em▪um▪mês▪que▪não▪foi▪determinado▪por▪convenção▪coletiva,▪ou▪
seja,▪um▪mês▪de▪maior▪faturamento▪da▪empresa.▪Lembrando▪de▪que▪a▪Lei▪do▪
13º▪salário▪continua▪em▪vigor▪mesmo▪com▪a▪Reforma▪Trabalhista▪de▪2017,▪
e▪que▪não▪podemos▪ esquecer▪que▪o▪ trabalhador▪ tem▪direito▪ ao▪13º▪ salário▪
quando▪é▪demitido▪ou▪pede▪demissão.
16 Administração de Rotina de Pessoal
Referências
BRASIL.▪Lei nº 4.749, de 12 de agosto de 1965.▪Institui▪a▪Gratificação▪de▪
Natal▪para▪os▪Trabalhadores.▪Disponível▪em:▪<http://www.planalto.gov.br/
ccivil_03/leis/L4090.htm>.▪Acesso▪em:▪13▪mar.▪2019.
CASSAR,▪V.▪B.▪Direito do trabalho. São▪Paulo:▪Método,▪2016.
▪
CHIAVENATO,▪I.▪Gestão de pessoas: o▪novo▪papel▪dos▪recursos▪humanos▪
nas▪organizações.▪4.▪ed.▪Barueri:▪Manole,▪2014.▪(Minha▪Biblioteca)
DALVI,▪F.;▪DALVI,▪L.▪Cálculos trabalhistas.▪Campo▪Grande:▪Contemplar,▪
2014.
SARAIVA,▪R.▪CLT:▪consolidação▪das▪leis▪do▪trabalho.▪São▪Paulo:▪Método,▪
2017.
▪
SILVA,▪M.▪ L.;▪ REZENDE,▪M.▪ E.▪ T.▪Rotinas trabalhistas:▪ legislação▪ e▪
práticas▪para▪gestão▪de▪pessoas.▪2▪ed.▪São▪Paulo:▪Érica,▪2016.
	_GoBack
	_GoBack
	_m2uli5iuhlyx
	Processo de Cálculo e Pagamento de Salário
	Objetivos
	Introdução
	1.	Processo de Admissão
	2.	Documentos Necessários para a Admissão
	2.1	Documentos a Serem Preenchidos e Assinados
	2.2	Campos Obrigatórios para Preencher a CTPS
	2.3	Preenchimento do Livro de Registro de Empregado/Sistema Informatizado ou Ficha de Empregado
	2.4	Declaração de Dependentes no IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte)
	2.5	Preenchimento da Ficha de Salário-Família
	2.6	Solicitação do Termo de Opção ou Não Opção do Vale-Transporte
	2.7	Contrato de Trabalho
	2.8 	Acordo de Compensação de Horas
	2.9	Declaração de Benefícios (Plano de Saúde, Plano Odontológico, Vale-Refeição, Vale-Alimentação e Outros)
	3.	Processo de Cálculo de Pagamento
	3.1	Organização da Folha de Pagamento
	3.2	Como Calcular o Total da Hora Mensal
	3.3	Como Calcular 1 Hora de Trabalho
	3.4	Como Calcular 1 Dia de Trabalho
	3.5 Prazo para Pagamentos dos Salários
	3.6	Importância de Cada Incidência de Encargos Trabalhistas (INSS – IRRF – FGTS e Salário-Família)
	3.6.1	O que é a Tabela de Contribuição do INSS (Instituto Nacional de Seguro Social)?
	3.6.2	O que é a Tabela de IRPF (Imposto sobre a Renda das Pessoas Físicas)?
	3.6.3	O Que é o FGTS (Fundo de Garantia Tempo de Serviço)?
	3.6.4		O Que é o SF (Salário-Família)?
	3.6.5		Apresentação de Modelo de Contracheque
	3.6.6	Cálculo do Contracheque com Salário Fixo
	3.6.7	Cálculo do Contracheque com Salário Variável – Comissão
	Síntese 
	Referências 
	Processo de Cálculo 
	e Pagamento de Férias
	Objetivos
	Introdução
	1. 	Cálculo das Férias Considerando Salário Fixo
	2. 	Cálculo das Férias Considerando Salário Variável
	3. 	Abono Pecuniário de 1/3
	Síntese
	Referências
	Processo de Cálculo e Pagamento de Horas Extras
	Objetivos
	Introdução
	1.	Percentuais Mínimos
	2.	Base para o Cálculo de Horas Extras
	2.1	Horas Extras com Salário Variável
	3.	Reflexos das Horas Extras no DSR
	3.1	DSR das Horas Extras com Salário Variável
	3.2 Modelos de Contracheques com Horas Extras e DSR
	Síntese 
	Referências
	Processo de Cálculo 
e Pagamento de 13º
	Objetivos
	Introdução
	1.	Cálculo da 1ª Parcela do 13º Salário, Considerando Salário Fixo e Variável
	1.1	Cálculo da 1º Parcela do 13º Salário Considerando Salário Fixo
	1.2	Cálculo da 1º Parcela do 13º Salário Considerando Salário Variável
	2.	Cálculo da 2ª parcela do 13º salário, Considerando Salário Fixo
	3.	Cálculo da 2ª Parcela do 13º Salário, Considerando Salário Variável
	Síntese 
	Referências