Avaliação II - Individual

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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:954313)
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Prova 77298662
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 6/2
Canceladas 2
Nota 8,00
A partir das NBCs e PGs, que tratam de aspectos profissionais gerais aos contadores (que inclui os 
auditores e peritos contábeis), são definidas diversas regras sobre os direitos e os deveres dos 
profissionais que trabalham com Auditoria Contábil. Essas normas são muito importantes para o 
mercado contábil, pois padronizam características dos profissionais e as regras pelas quais poderão 
agir, melhorando, assim, as relações com as empresas assistidas por esses profissionais.
Em relação a essas normativas, em específico, em referência à NBC PG 01, analise as afirmativas a 
seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) O auditor não deve se aproveitar de trabalhos realizados por outros colegas, de forma a fortalecer 
a própria classe e entidade de trabalho.
( ) O auditor contábil deve se manter ético, evitando fazer referências negativas a seus colegas de 
classe e participantes dos processos de auditoria.
( ) O auditor deve pedir ajuda aos seus colegas e executar a auditoria com apoio de sua classe 
profissional quando não possuir conhecimentos técnicos suficientes.
( ) O sigilo e a confidencialidade sobre as informações sensíveis das quais tiver acesso durante a 
execução dos trabalhos devem ser sempre garantidos pelo auditor.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A V, V, F, V.
B F, F, V, F.
C F, V, V, F.
D V, V, F, F.
A NBC TA 300 (R1) estabelece alguns fundamentos em relação ao planejamento de Auditoria. Dentre 
eles, está a necessidade de elaboração de estratégias globais para a aplicação da Auditoria pelo auditor 
contábil. Essas estratégias compreendem a etapa inicial de qualquer Auditoria, sendo uma parte 
importante do planejamento e, por isso, devem ser consideradas um aspecto crucial para o sucesso do 
plano de Auditoria.
Considerando as estratégias globais estabelecidas pela NBC TA 300 (R1), analise as afirmativas a 
seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) O auditor deve definir a natureza, a época e a extensão dos trabalhos a serem realizados.
( ) As características da Auditoria devem ser definidas em conjunto com os objetivos gerais.
( ) A comunicação deve ser um ponto opcional na definição das estratégias globais em Auditoria.
( ) Os dados de auditorias anteriores, quando disponíveis, devem ser incluídos nas estratégias globais 
de auditoria.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A
 VOLTAR
A+ Alterar modo de visualização
1
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V, V, F, F.
B F, V, V, F.
C F, F, V, F.
D V, V, F, V.
Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada.
A NBC TA 200 estabelece alguns princípios norteadores para as atividades dos auditores externos ou 
independentes. Dentre elas, encontram-se alguns fundamentos em relação ao perfil profissional. Um 
item em específico trata das capacidades analíticas, de investigação e da utilização de uma 
mentalidade questionadora para identificar as provas de Auditoria que sirvam como base para o 
parecer. 
Considerando a característica apresentada no enunciado, podemos defini-la como:
A Ceticismo profissional.
B Boa-fé.
C Julgamento profissional.
D Independência.
A área de Marketing, apesar de não diretamente ligada às práticas de Auditoria, permite importantes 
insights (visões, ideias, percepções) ao auditor sobre os aspectos mercadológicos da empresa a ser 
auditada. Para os auditores externos, principalmente, considerando que eles, em geral, atendem 
diversas empresas dentro de um mesmo ramo, as ferramentas de Marketing podem ser muito úteis 
para que eles desempenhem as funções com uma visão mais ampla. Um exemplo de ferramenta que 
pode ser aplicada nas práticas de Auditoria é a Análise SWOT, que identifica quatro pontos cruciais 
de uma empresa, permitindo melhores práticas por parte do auditor em torno dos objetivos de 
auditoria.
Considerando os fundamentos da Matriz SWOT, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para 
a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) As oportunidades correspondem aos fatores que a empresa pode aproveitar e são úteis ao auditor, 
por fornecerem as áreas de expansão futura de uma empresa.
( ) As fraquezas correspondem aos fatores que devem ser considerados como críticos, pois são a 
partir deles que podem surgir erros ou fraudes por parte da empresa.
( ) As ameaças consistem nas práticas que uma empresa executa em prol de se alavancar no mercado, 
demonstrando aquilo que possui de melhor aos stakeholders.
( ) As forças são as possibilidades de parcerias, ganhos de mercado ou aumento de vendas em 
períodos futuros, representando possíveis mudanças na situação da empresa.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A F, V, F, V.
B V, V, F, F.
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C V, F, F, V.
D F, F, V, F.
A partir da Auditoria Contábil Interna, uma empresa pode melhorar os controles internos, sejam eles 
contábeis, operacionais e financeiros. Nessa condição, a Auditoria permite identificar erros ou falhas 
nos processos realizados por uma organização e, consequentemente, serve como uma ferramenta de 
gestão de riscos, que são diversos, como os riscos de imagem, legais ou financeiros. Com o melhor 
gerenciamento de riscos, uma empresa possui maior estabilidade nas operações e pode alcançar 
melhores resultados em suas operações.
Considerando os riscos financeiros, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) 
Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) Os riscos operacionais são relevantes nas práticas de auditoria, pois estão relacionados aos fatos 
que originam lançamentos contábeis.
( ) O risco de insolvência corresponde às dificuldades de pagamento no longo prazo de uma empresa, 
representando graves riscos financeiros.
( ) Os riscos contábeis estão atrelados aos riscos dos controles internos e da elaboração dos 
demonstrativos contábeis de uma organização.
( ) O risco de liquidez corresponde aos riscos de uma empresa adquirir mais passivos do que ativos, 
representando riscos de não pagamento no futuro da empresa.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A V, V, V, F.
B V, V, F, F.
C F, F, V, F.
D F, V, V, V.
Além de regular o mercado de Auditoria de forma geral, as Normas Brasileiras de Contabilidade 
(NBCs) estabelecem importantes aspectos sobre as rotinas do auditor contábil, auxiliando na 
execução das tarefas dele. Essas normas se dividem em diferentes categorias e possuem abordagens 
específicas sobre diferentes rotinas do auditor contábil. Por exemplo, a NBC PG 01, que trata dos 
aspectos profissionais gerais à figura do contador, que é um requisito obrigatório para o cargo de 
auditor, estabelece diversas regras e normas sobre a execução dos trabalhos na área da Auditoria, 
inclusive, sobre os processos inaptidão, que ocorrem quando o profissional não se julga apto a 
executar determinada ação. Essas regras são fundamentais para um mercado de Auditoria mais 
eficiente e confiável.
Considerando as regras da PG 01 em relação à inaptidão de um auditor, assinale a alternativa que 
exibe o procedimento correto no caso de inaptidão profissional:
A Em caso de inaptidão, o auditor deve prosseguir normalmente com a auditoria.
B Em caso de inaptidão, o auditor deve aceitar e aprender enquanto executa a auditoria.
C Em caso de inaptidão, o auditor deve recusar a execução da auditoria.
D Em caso de inaptidão, o auditor deve aceitar e afirmar que sabe fazer o que é necessário.
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Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada.
As NBCs TI 01 e TA 200, além de outras importantes NBCs, estabelecem as diretrizes gerais da 
Auditoria, definindo um conjunto de regras, orientações, vedações e procedimentos a serem 
realizados pelos auditores. Essas normas também estabelecem normas sobre o profissional auditor, 
ditando algumasregras e fundamentos a serem seguidos por esse profissional para evitar problemas e 
trazer mais transparência para o processo de auditoria.
Considerando as características das NBCs em relação às condutas necessárias ao auditor contábil, 
analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) O auditor contábil deve ser competente e capaz de aplicar conhecimentos técnicos e práticos nas 
próprias atividades.
( ) A objetividade deve ser aplicada nas práticas de auditoria, mantendo os trabalhos voltados à 
aplicação de testes objetivos.
( ) O auditor deve prezar pela própria independência, trabalhando sempre sozinho em todos os 
procedimentos a serem realizados.
( ) As informações coletadas pelo auditor devem ser mantidas com total confidencialidade, não sendo 
compartilhadas com partes não autorizadas.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A F, V, F, F.
B V, V, F, V.
C F, F, V, F.
D V, F, F, V.
Os órgãos reguladores exercem um papel fundamental para o controle, o monitoramento e as 
melhorias no mercado de Auditoria. Além do CFC, o órgão que cria as regras e exerce a regulação dos 
auditores e de suas atividades nas empresas, outros órgãos regulam partes específicas do mercado 
financeiro, que está diretamente relacionado com os aspectos contábeis e de gestão dos recursos 
empresariais. A partir dessa regulação, os gestores, os funcionários e os investidores podem usufruir 
de um mercado mais eficiente e transparente, com base em dados confiáveis fornecidos pelos 
processos de Auditoria Contábil.
Em relação aos órgãos reguladores no mercado de Auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale 
(V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) O IBRACON auxilia na regulação das atividades desempenhadas pelos Auditores Independentes.
( ) O IIA Brasil exerce ações de apoio na regulação das atividades dos Auditores Externos e 
Independentes.
( ) A CVM é a responsável por regular e aplicar penalidades em caso de descumprimento de regras, 
no mercado de bolsa de valores e afins na B3.
( ) O BACEN é o responsável direto por normatizar, fiscalizar e punir o mercado imobiliário, de 
investimentos e os mercados de bolsa e balcão na B3.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A V, F, V, F.
B F, V, V, F.
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C V, V, F, F.
D F, F, V, F.
Podemos entender o planejamento como um conjunto de ações voltadas para definir objetivos, metas, 
prazos, recursos e formas de executar algo. Juntos, permitem traçar melhores estratégias, para que a 
parte da execução seja mais eficiente. Planejar é algo fundamental para o sucesso de qualquer 
empresa e de qualquer projeto. Em auditoria, planejar é igualmente importante tanto para o 
desempenho do auditor quanto para o atendimento das necessidades da empresa auditada.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. O Planejamento de Auditoria é fundamental para auxiliar os procedimentos executados pelo auditor 
contábil e pode ser considerado uma das etapas principais em ordem de importância, quando 
comparado com os outros procedimentos de auditoria. 
PORQUE
II. O Planejamento de Auditoria poderá impedir que o auditor cometa erros durante os processos 
realizados, principalmente na realização de testes de auditoria e na condução dos papéis de trabalho, 
aumentando, dessa forma, a produtividade e a eficiência, a fim de atingir os objetivos propostos.
A respeito das asserções, assinale a alternativa correta:
A A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
B A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
C As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
D As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
A NBC TA 200 estabelece alguns princípios norteadores para as atividades dos auditores externos ou 
independentes. Dentre elas, encontram-se alguns fundamentos em relação ao perfil profissional. Um 
item em específico trata das capacidades analíticas, de investigação e da utilização de uma 
mentalidade questionadora para identificar as provas de Auditoria que sirvam como base para o 
parecer. 
Considerando a característica apresentada no enunciado, podemos defini-la como:
A Boa-fé.
B Ceticismo profissional.
C Independência.
D Julgamento profissional.
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