Questões Objetivas - Direito Tributário-88

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1) correta, pois a realização do depósito é um dos pressupostos de
desenvolvimento regular do processo;
2) correta, pois o depósito representa a garantia do Fisco de que o
tributo será pago no caso de improcedência da ação;
3) errada, pois o processo deveria ser extinto com julgamento do mérito,
já que não será mais possível a discussão judicial do débito;
4) errada, pois a realização do depósito apenas suspende a exigibilidade
do débito inscrito, não impedindo a sua discussão judicial.
• Vide jurisprudência.
QUESTÕES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTÁRIO 483
8 – No exercício de 1995, um contribuinte deixou de recolher determinado
tributo. Na ocasião, a lei impunha a multa moratória de 30% do
valor do débito. Em 1997, houve alteração legislativa que reduziu
a multa moratória para 20%. O contribuinte recebeu, em 1998,
notificação para pagamento do débito, acrescido da multa moratória
de 30%. A exigência está:
1) correta, pois aplica-se a lei vigente à época de ocorrência do fato
gerador;
2) errada, pois aplica-se retroativamente a lei que defina penalidade
menos severa ao contribuinte;
3) correta, pois o princípio da irretroatividade veda a aplicação
retroagente da lei tributária;
4) errada, pois a aplicações retroativa da lei é regra geral no direito
tributário.
• Vide jurisprudência.
9 – Assinale a alternativa correta:
1) Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir imposto sobre
doação de bens imóveis;
2) Compete à União Federal instituir Imposto Sobre Operações de
Circulação de Mercadorias e Serviços, dividindo a respectiva receita
com os Estados e com o Distrito Federal;
3) Os Estados e o Distrito Federal poderão instituir, mediante lei
complementar, impostos não cumulativos e que não tenham fato
gerador ou base de cálculo própria daqueles discriminados na
Constituição;
4) Compete aos Municípios instituir imposto sobre transmissão causa
mortis.
• Vide art. 155, incisos, e §§, da CF.
10 – Deve, necessariamente, observar o princípio da anterioridade, previsto
pelo art. 150, III, b, da Constituição Federal, o imposto:
1) sobre importação de produtos estrangeiros (II);
2) sobre serviços de qualquer natureza (ISS);
3) sobre produtos industrializados (IPI);
4) extraordinário que vier a ser instituído conforme o art. 154, II, da
Constituição Federal.
• Vide art. 150, II e III, e alíneas, da CF, e doutrina.
108º EXAME DE ORDEM – OAB/SP – Gabarito: 1–3; 2–1; 3–4; 4–2; 5–3;
6–3; 7–4; 8–2; 9–1; 10–2.
QUESTÕES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTÁRIO 485
109º EXAME DE ORDEM – OAB/SP
1 – Herdeiros de um contribuinte que deixou patrimônio, tendo sido autuado
pela prática de sonegação fiscal, sofrem processo de execução fiscal
compreendendo o valor do tributo, acrescido da correção monetária,
da multa e dos juros. Essa cobrança é:
1) ilegal quanto ao tributo e todos os seus acréscimos;
2) legal quanto ao tributo e todos os seus acréscimos;
3) legal quanto ao tributo e à multa e ilegal quanto aos juros e à
correção monetária;
4) ilegal apenas quanto à multa.
• Vide jurisprudência.
2 – Determinado Estado da União exige, para a entrada, em seu território,
de mercadorias advindas de outros Estados, o pagamento prévio do
ICMS, convencionando pautas fiscais de valor para a cobrança do
imposto e permitindo a sua repetição na hipótese da não-venda de tais
mercadorias. Essa exigência é:
1) legal, pois os Estados têm o direito de precaver-se contra a hipótese
de sonegação do ICMS devido quando da venda posterior das
mercadorias;
2) legal, pois apenas está antecipando a cobrança de um imposto
devido;
3) ilegal, pois a antecipação de tributo é proibida;
4) ilegal, pois com isso está impedindo a livre circulação de mercadorias,
discriminando-as em face da sua procedência.
• Vide doutrina.
3 – Em 1998, a União Federal, com a finalidade de regular o comércio
exterior, criou lei isentando alguns produtos do imposto de importação,
do imposto sobre produtos industrializados e do imposto sobre
operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de
serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação.
Tal procedimento:
1) é legal, pois cabe à União Federal legislar sobre comércio exterior;
2) é legal, pois a União Federal, desde que isente dos seus impostos
as importações no interesse da regulação do comércio exterior,
pode também isentar do ICMS;
3) é inconstitucional, pois estaria ferida a autonomia tributária dos
Estados;
4) é ilegal, pois a União Federal não pode isentar impostos estaduais.
• Vide jurisprudência.
4 – Determinada prefeitura, tendo aprovado um projeto de loteamento de
áreas (sítios de recreação) sitas na zona rural de seu município, sobre
as mesmas lançou o imposto predial e territorial urbano. Esse procedimento
é:
1) ilegal, pois as prefeituras não têm competência para tributar imóveis
na zona rural, ainda que dos seus municípios;
2) ilegal, pois a competência para tributar imóveis fora da zona urbana
dos municípios é dos Estados Federados;
3) legal, pois a aprovação, pela prefeitura, de projeto de loteamento
de sítios de recreação, ainda que na zona rural do município por
ela gerido, coloca tais áreas sob sua competência tributária;
4) legal, pois as prefeituras têm competência para tributar imóveis na
zona rural dos seus municípios.
• Vide jurisprudência.
5 – Em direito tributário, a expressão “denúncia espontânea da infração”
significa:
1) oferecimento, pelo Ministério Público, de denúncia por crime de
sonegação fiscal, crime este de iniciativa pública incondicionada;
2) a cientificação da administração tributária, pelo contribuinte, de
que este cometeu infração à legislação tributária, independentemente
de qualquer procedimento fiscal anterior;
3) lançamento de tributo por meio da lavratura de auto de infração
pela administração tributária, mediante atuação estritamente vinculada;
4) direito de qualquer cidadão poder dirigir-se aos órgãos da administração
fiscal, para informar a existência de infrações fiscais de
que tenha conhecimento.
• Vide doutrina.
6 – Não pode ser cobrado no mesmo exercício financeiro da publicação
da lei que o instituiu:
1) imposto sobre produtos industrializados (IPI);
2) imposto sobre importação de produtos estrangeiros (II);
QUESTÕES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTÁRIO 487
3) imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas
a títulos ou valores mobiliários (IOC);
4) imposto sobre renda e provento de qualquer natureza (IR).
• Vide art. 153, III, da CF.
7 – Lei federal que fixa alíquotas aplicáveis ao imposto sobre produtos
industrializados (IPI) estabeleceu que a alíquota referente a navios
produzidos no Estado do Rio de Janeiro é de 1%, e a dos produzidos
no resto do País, 8%. Tal disposição vulnera o princípio constitucional
da:
1) não discriminação entre procedência e destino do produto;
2) uniformidade geográfica da tributação;
3) liberdade de trânsito;
4) seletividade do imposto sobre produtos industrializados.
• Vide doutrina.
8 – A norma jurídica encarregada de dispor sobre conflitos de competência
em matéria tributária entre a União, os Estados, o Distrito Federal
e os Municípios é:
1) a lei ordinária;
2) o decreto regulamentar;
3) a Constituição Federal;
4) a lei complementar.
• Vide doutrina.
9 – “Situação definida em lei como necessária e suficiente para a sua
ocorrência” é definição do(a):
1) fato gerador da obrigação acessória;
2) fato gerador da obrigação principal;
3) obrigação tributária;
4) crédito tributário.
• Vide doutrina.
10 – A pessoa física tem capacidade tributária passiva:
1) somente a partir de 16 anos de idade;
2) independentemente de idade, se civilmente capaz;
3) independentemente de idade e de capacidade;
4) somente quando maior de 18 anos e civilmente casado.
• Vide doutrina.
109º EXAME DE ORDEM – OAB/SP – Gabarito: 1–4; 2–4; 3–3; 4–3; 5–2;
6–4; 7–2; 8–4; 9–2; 10–3.