Colaborar - Av - Subst 2 - Contabilidade Fiscal e Planejamento Tributário

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Av - Subst. 2 - Contabilidade Fiscal e Planejamento
Tributário
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Período: 04/06/2024 00:00 à 15/06/2024 23:59
Situação: Cadastrado
Tentativas: 2 / 3
Pontuação: 2000
Protocolo: 1022939605
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1) O Imposto de Renda Retido na Fonte - IRRF ou IRF - é uma obrigação tributária principal em que a
pessoa jurídica ou equiparada, está obrigada a reter do beneficiário da renda, o imposto correspondente,
nos termos estabelecidos pelo Regulamento do Imposto de Renda.
Fonte: PORTAL DA CONTABILIDADE. Imposto de renda retido na fonte. Disponível em:<
http://www.portaldecontabilidade.com.br/obrigacoes/impostorendaretidofonte.htm> Acesso em: 20 out.
2019.
 
Tomando como base esse trecho sobre a retenção do IRRF, avalie as asserções a seguir e a relação proposta
entre elas:
 
I - A retenção do IRRF realizado pelo tomador de serviços se torna obrigatória no momento da celebração do
contrato de prestação de serviços entre as partes.
 
PORQUE
 
II - De acordo com o CTN, o advento da retenção previsto no art. 45 da lei 5.172/66 atribui a
responsabilidade de antecipação do imposto de renda pelo tomador de serviço ao responsável tributador.
A respeito dessas asserções, assinale a alternativa correta.
Alternativas:
05/06/2024, 14:57 Colaborar - Av - Subst. 2 - Contabilidade Fiscal e Planejamento Tributário
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a)
b)
c)
d)
e)
2)
a)
b)
c)
d)
e)
3)
As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II justifica a I Alternativa assinalada
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não justifica a I.
A asserção I é uma proposição verdadeira e a II, falsa
A asserção I é uma proposição falsa e a II, verdadeira
As asserções I e II são proposições falsas.
Com mais de 10 anos de empresa, Carlos é um funcionário dedicado e exemplar, casado e com um filho
de 4 anos de idade.  Essas características fizeram com que ele recebesse no início desse mês um aumento
de salário, passando a ser remunerado mensalmente com R$ 3.000,00 sob o regime CLT.
 
Considere:
Dedução por dependente R$ 189,59
INSS - 11%
 
Tabela IRPF 2020      
Base de cálculo (R$) Alíquota (%)
Parcela a
deduzir
Até   1.903,98                Isento Isento
De 1.903,99 até 2.826,65 7,5% 142,80
De 2.826,66 até 3.751,05 15% 354,80
De 3.751,06 até 4.664,68 22,5% 636,13
Acima de 4.664,68 27,5% 869,36
Disponível em: https://impostorenda2020.com/tabela-imposto-de-renda-2020/
Tomando como base essas informações, é correto afirmar que o IRRF a ser descontado de Carlos equivale a
Alternativas:
R$ 372,06.
R$ 186,03.
R$ 428,93.
R$ 142,80
R$ 47,73 Alternativa assinalada
Comparando os três regimes tributários, pode-se afirmar que o Lucro Real seja mais justo, considerando
que a tributação da empresa deve ocorrer sobre os resultados efetivamente obtidos.
 
Avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:
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a)
b)
c)
d)
e)
4)
a)
b)
 
I - No lucro real, para classificarmos as despesas como dedutíveis ou indedutíveis, devemos interpretar o
fato ocorrido, aplicando e respeitando o disposto no Regulamento do Imposto de Renda.
 
PORQUE
 
II - Para que uma despesa seja considerada como dedutível, é imprescindível sua ligação com a atividade
desenvolvida, ou seja, serão dedutíveis as despesas com bens e serviços diretamente ligados à sua
atividade.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a análise correta das asserções acima:
Alternativas:
As asserções I e II são proposições falsas.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. Alternativa assinalada
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
O Lucro Presumido é a forma de tributação simplificada do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas
(IRPJ) e Contribuição Social sobre o Lucro (CSLL).  A opção pelo Lucro Presumido, quando exercida pela
empresa, será definitiva para todo o ano-calendário.
 
Analise as afirmações a seguir:
I - O momento de opção ocorre com o pagamento da primeira ou única cota do imposto devido, relativa ao
primeiro trimestre do ano calendário ou ao trimestre correspondente ao início de sua atividade.
II - Para fins de pagamento, a pessoa jurídica poderá deduzir do imposto sobre a renda devido no período
de apuração, o imposto pago ou retido na fonte sobre as receitas que integraram a base de cálculo, vedada
qualquer dedução a título de incentivo fiscal.
III - Como regra geral, o percentual de presunção base é 8%, mas para algumas atividades, os percentuais de
presunção podem ser diferenciados.
IV – Pode optar por esse regime tributário, a pessoa jurídica cuja receita bruta total no ano-calendário
anterior tenha sido igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou a R$
6.500.000,00 (seis milhões e quinhentos mil reais) multiplicado pelo número de meses de atividade do ano-
calendário anterior, quando inferior a doze meses.
Considerando o contexto apresentado, é correto o que se afirma em:
Alternativas:
I, II e III, apenas.
 
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c)
d)
e)
5)
a)
b)
c)
d)
e)
II, III e IV, apenas.
I, III e IV, apenas.
I, II, III e IV. Alternativa assinalada
I e IV, apenas.
No Lucro Real, o fato gerador para o Imposto de Renda é o lucro contábil obtido em seus respectivos
períodos de apuração. Deve-se destacar que para determinarmos o lucro tributável, devemos ajustar o
resultado do exercício, mediante a aplicação das adições e exclusões.
Logo após a definição do lucro contábil, este deve passar por uma série de ajustes, mediante adições,
exclusões ou compensações previstas no RIR/2018, para encontrarmos o lucro tributável (Lucro Real) o qual
servirá de base de cálculo do IRPJ e CSLL.
 
Analise as afirmações a seguir:
I – Os custos, despesas, perdas, provisões e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro
líquido, que não sejam dedutíveis na apuração do lucro real devem ser adicionados à base de cálculo.
II – Os valores cuja dedução seja autorizada por este Regulamento e que não tenham sido computados na
apuração do lucro líquido do período de apuração devem ser excluídos da base de cálculo.
III – Os resultados, os rendimentos, as receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do
lucro líquido que devam ser computados na determinação do lucro real, devem ser excluídos da base de
cálculo.
IV - O prejuízo fiscal apurado em períodos de apuração anteriores, limitada a compensação a trinta por
cento do lucro líquido ajustado pelas adições e exclusões previstas neste Regulamento, desde que a pessoa
jurídica mantenha os livros e os documentos exigidos pela legislação fiscal, comprobatórios do prejuízo
fiscal utilizado para compensação, devem ser excluídos da base de cálculo.
Considerando o contexto apresentado, é correto o que se afirmaem:
Alternativas:
I, II e III, apenas.
II, III e IV, apenas.
I, II e IV, apenas. Alternativa assinalada
I, II, III e IV.
I e IV, apenas.
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