PROVA CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

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Contabilidade Tributária
Professor(a): Eugênio Roballo Montoto (Mestrado acadêmico)
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Assinalar dentre as assertivas a única que contém apenas tributos de competência da UNIÃO: 
Alternativas:
ITBI, ISS e ICMS. 
IPI, IE, II e IR   CORRETO
IPI, ISS, PIS e INSS. 
ICMS, ISS e CSL. 
IPTU, ITCMD e IR. 
Código da questão: 54532
A contribuição social sobre o lucro líquido deve ser calculada em função do regime tributário escolhido para o lucro real.  
Diante do contexto apresentado, julgue cada uma das afirmações: 
I – O percentual de aplicação sobre a base de cálculo para a determinação da CSLL a pagar é de 8%. 
II – Na opção de lucro presumido a base de cálculo da CSLL para uma empresa de serviços é de 32% da receita bruta. 
III – Na opção de lucro presumido a base de cálculo da CSLL para uma empresa comercial ou industrial é de 8% da receita bruta.   
IV – O tributo é calculado aplicando-se 9% sobre o valor tributável, independentemente do regime de tributação.
V – Obrigatoriamente se uma empresa não pagar IRPJ também não pagará CSLL. 
Estão corretas as afirmativas: 
Alternativas:
I - II - IV.  
II - III - IV. 
II - IV.   CORRETO
III - IV - V. 
I - II - III. 
Código da questão: 54577
Sobre o imposto de renda, podemos afirmar: 
I – Pode ser declarado no regime de tributação do lucro real e lucro presumido. 
II – A alíquota básica na modalidade de lucro real para todas as empresas é de 34%. 
Resolução comentada:
IPI é o imposto sobre produtos industrializados, IE significa imposto de exportação, II significa imposto de importação e IR imposto de
renda, todos de atribuição exclusiva da UNIÃO. 
Resolução comentada:
O percentual de cálculo do tributo a pagar a ser aplicado sobre a base de cálculo é de 9%. Na opção lucro presumido a base de cálculo
é de 12% sobre a receita de uma indústria ou comércio e de 32% para empresa de serviços em geral. No lucro real, deve-se determinar
o lucro sob a ótica fiscal para o cálculo da CSLL, as normas de adições e exclusões é parecida com as regras do IRPJ, mas não é
absolutamente igual, sobre o lucro real devemos aplicar a alíquota de 9%.  
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III – Todas as empresas com receita bruta superior a 78 milhões são obrigadas a optar pela modalidade do lucro real para declarar o imposto
de renda.   
IV – A base de cálculo do lucro real é o lucro contábil ajustado por adições (inclusões) e exclusões sob a ótica da legislação do imposto de
renda.
V – No imposto de renda aplica-se 15% sobre a base de cálculo, e deve-se calcular um imposto de renda excedente a R$ 20.000,00 por
mês, aplicando-se uma alíquota adicional de 10%. 
Assinale a alternativa que contenha apenas afirmações verdadeiras: 
Alternativas:
III - IV - V.   CORRETO
I - II - IV.  
I - II - III. 
I - III - V. 
II - III - IV. 
Código da questão: 54539
A subclassificação do planejamento tributário por objetivos tem cinco ramificações básicas, o caráter anulatório, omissivo, induzido,
optativo ou lacunar. 
Diante do contexto apresentado, julgue com F (falso) ou V (verdadeiro) as afirmações a seguir:   
(   ) O caráter anulatório visa identificar procedimentos que eliminem custos tributários. 
(   ) O caráter omissivo tem por objetivo eliminar um tipo de evento por ser dispendioso. 
(   ) O caráter induzido visa analisar e adotar um caminho possível disponibilizado pelo ente tributante que permite um custo tributário
menor.  
(   )  O caráter optativo é a possibilidade de adoção de uma forma de cálculo que tribute menos. 
(   ) O caráter lacunar é adotar um caminho de menor custo sempre que existe uma lacuna na legislação. 
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta do julgamento feito em relação às afirmações
Alternativas:
V – F – V – F – V. 
V – F – V – V – V. 
V – V – F – F – F. 
V – V – V – V – F. 
V – V – V – V – V.   CORRETO
Código da questão: 54546
Resolução comentada:
As modalidades de declaração do imposto de renda são o lucro real, presumido e arbitrado, a alíquota básica para o IRPJ é 15% e para
o excedente a R$ 20.000,00 por mês deve ser aplicada uma alíquota adicional de 10%. Todas as empresas com receita bruta superior a
78 milhões são obrigadas a declarar pelo lucro real. O lucro real é calculado a partir do lucro contábil adicionado e/ou subtraído de
itens que não são considerados despesas ou receitas sob a ótica do fisco.
Resolução comentada:
A classificação por objetivos tem cinco principais focos de atuação para obtenção de resultados práticos, e as afirmações do enunciado
descrevem cada um deles de forma correta. O foco na anulação visa modificar o fato gerador, modificando sua natureza para outra
menos cara; o caráter omissivo tem por objetivo eliminar a transação que poderia gerar fato gerador, o induzido é adotar um caminho
que reduza de forma permanente a tributação para que seja menor, o optativo visa adotar uma opção de tributação que pode ser
alterada a qualquer tempo de tal forma que reduza em determinado contexto o total de tributos, e a lacunar é a adoção de um
caminho mais barato em função de omissão clara das regras
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O planejamento tributário deve sempre proporcionar uma economia de tributos com alguma providência prática, a decisão no início de
cada ano sobre a forma de tributação do lucro entre as opções de lucro real e lucro presumido é uma das decisões mais relevantes para todas
as empresas.
Diante do contexto apresentado, julgue cada afirmação a seguir:
I – A alíquota a ser aplicada para determinação do imposto de renda na modalidade de lucro real nunca ultrapassa o valor de 15%.
II – Na modalidade de lucro real a alíquota de 15% deve ser aplicada para determinação do imposto básico a pagar sobre a base fiscal, e ao
excedente do lucro de R$ 20.000,00 ao mês deve ser aplicada uma alíquota de 10%.
III – Na modalidade do lucro presumido a base de cálculo para o imposto de renda é designada como lucro presumido, este lucro é
determinado pela aplicação de uma alíquota única de 32% sobre a receita de vendas.
IV – Na modalidade do lucro presumido a base de cálculo para o imposto de renda é designada como lucro presumido, este lucro é
determinado pela aplicação de uma alíquota única de 8% sobre a receita de vendas.
V – A CSLL deve ser calculada pela aplicação de um percentual de 9% sobre a base de cálculo.
Considerando o contexto apresentado, é correto APENAS o que ser afirma em:
Alternativas:
I - III. 
II - V.   CORRETO
I - II - III. 
I - II - IV.  
III - IV - V. 
Código da questão: 54551
Com relação aos conceitos de elisão e evasão, analise as afirmações e julgue as alternativas como corretas (V) ou falsas (F): 
(   ) Evasão fiscal é o conjunto de medidas lícitas que podem ser tomadas visando a economia de tributos. 
(   ) Evasão fiscal é o conjunto de medidas que visam retardar, diminuir ou eliminar tributos de formas ilícitas. 
(   ) O conceito de elisão fiscal está associado a fraudes ou sonegação fiscal. 
(    ) Elisão fiscal é o conjunto de medidas lícitas que podem ser tomadas visando a economia de tributos. 
(    ) Evasão fiscal é o conjunto de medidas que visam retardar, diminuir ou eliminar tributos de formas ilícitas. 
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta: 
Alternativas:
F – V – F – V – V.   CORRETO
F – V – V – V – F.  
F – F – F – V – F. 
V – V – V – V – V. 
V – V – F – F – F
Resolução comentada:
As alíquotas, tanto na modalidade do lucro real como no lucro presumido, para o imposto de renda a pagar são idênticas, 15% sobre a
base de cálculo e o excedente de lucro da base de cálculo sobre R$ 20.000,00 por mês é devido mais 10% de imposto de renda. O quedifere é a determinação da base de cálculo, no lucro real a base de cálculo é obtida a partir do lucro contábil com adições e
exclusões, tendo em vista a legislação do imposto de renda; na modalidade lucro presumido a base de cálculo é determinada
aplicando-se um percentual que depende do segmento de atuação da empresa, para empresas de serviços 32%, para comércio e
indústria 8%. A CSLL tem percentual de 9% nas duas modalidades e é sempre aplicado na base de cálculo. 
Resolução comentada:
Elisão está associado a procedimentos lícitos de economia de tributos e evasão está associado a procedimentos ilícitos de postergação,
redução e não pagamento de tributos, a evasão é uma fraude que caracteriza sonegação fiscal. 
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Código da questão: 54547
Em 1973 foi criado um comitê de pronunciamentos contábeis internacionais, o _________. Os pronunciamentos contábeis publicados
pelo _________foram designados como _________.  
Assinale a alternativa com os termos corretos para as lacunas acima: 
Alternativas:
IASC; IFRS; IASB. 
IASC; IASC; IAS.   CORRETO
IASB; FASB; IAS. 
IASC; IASC; IASB. 
FASB; IASC; IAS.
Código da questão: 54525
Nas operações de compra e venda existem tributos que são calculados por dentro do preço e outros por fora do preço, a base de cálculo
desses tributos não é a mesma.  
Com relação a esse assunto, julgue as afirmações a seguir com verdadeiro (V) ou falso (F): 
(   ) O IPI é um tributo sempre calculado por dentro do preço. 
(   ) O ICMS é um tributo calculado em algumas situações por dentro do preço e outras vezes por fora do preço. 
(   ) O IPI é sempre calculado por fora do preço descontando-se o valor das contribuições (PIS e Cofins).  
(    ) O PIS e a Cofins são sempre calculados sem o valor do ICMS. 
(    ) O PIS é calculado sem o ICMS e a Cofins com o ICMS. 
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta: 
Alternativas:
V – V – V – V – V. 
F – V – V – V – F.  
F – V – F – V – F. 
F – F – F – V – F.   CORRETO
F – V – F – V – V. 
Código da questão: 54537
Qual a CSLL a pagar na modalidade lucro real em uma empresa com R$ 400.000,00 de lucro tributável ajustado e que possui R$ 200.000,00
de prejuízos compensáveis? 
Assinalar a alternativa correta: 
Alternativas:
R$ 27.000,00. 
R$ 25.200,00.   CORRETO
Resolução comentada:
International Accounting Standards Committee refere-se ao IASC, que é a primeira entidade internacional criada para elaboração de
normas padronizadas para elaboração de relatório contábil financeiro; os pronunciamentos IAS são emitidos pelo IASC. 
Resolução comentada:
O IPI é sempre um tributo por fora, o ICMS, o PIS e a Cofins são tributos por fora. O PIS e a Cofins são sempre calculados pelo preço
sem ICMS. 
10)
R$ 36.000,00. 
R$ 18.000,00. 
R$ 40.000,00. 
Código da questão: 54581
Alternativas:
I-C; II-A; III-B. 
I-A; II-B; III-C. 
I-C; II-B; III-A. 
I-B; II-A; III-C. 
I-B; II-C; III-A.   CORRETO
Código da questão: 54549
Resolução comentada:
A base de cálculo para a CSLL é R$ 400.000,00, só poderá ser abatido o limite de 30% deste lucro, isto é, 30% de R$ 400.000,00 = R$
120.000,00. A base de cálculo considerando a compensação dos prejuízos acumulados é R$ 400.000,00 – R$ 120.000,00 = R$
280.000,00. Então a CSLL a pagar será de 9% de R$ 280.000,00 = R$ 25.200,00. 
Resolução comentada:
Foi introduzido em 2001 no Código Tributário Nacional (CTN) a chamada “norma antielisão”, esta norma explicitou que a autoridade
administrativa pode desconsiderar atos ou negócios que tenham a finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador, portanto
trata-se de desconsiderar fatos ilícitos. 
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