PIS, Cofins e impostos do comércio exterior

Prévia do material em texto

1)
2)
Prepare-se! Chegou a hora de você testar o conhecimento adquirido nesta disciplina. A Avaliação Virtual (AV)
é composta por questões objetivas e corresponde a 100% da média final. Você tem até cinco tentativas para
“Enviar” as questões, que são automaticamente corrigidas. Você pode responder as questões consultando o
material de estudos, mas lembre-se de cumprir o prazo estabelecido. Boa prova!
O imposto de exportação é utilizado para tributar de forma obrigatória alguns bens, conforme a
política comercial adotada pelo Governo Federal no Brasil.
Sobre os bens em que incidem esse imposto, assinale a alternativa correta.
Alternativas:
Bebidas alcoólicas, tabaco, armas e munições. check CORRETO
Tâmara, gasolina, etanol e munições.
Minério de ferro, grãos em geral e tabaco.
Refrigerantes, perfumes, peles e couro.
Chocolates, cigarros, medicamentos e álcool.
O governo também pode estabelecer o Imposto de Exportação para prevenir que uma mercadoria seja
beneficiada com isenções tributárias internas e, posteriormente, regresse ao mercado interno de forma
ilegal, como acontece com armas, cigarros, munições e bebidas alcoólicas.
Código da questão: 63059
O método para calcular as contribuições relativas ao PIS e a COFINS está diretamente ligado ao regime
tributário escolhido pelo contribuinte.
Diante disso, leia e associe as duas colunas, relacionando corretamente o regime tributário, o método de
cálculo do tributo e a alíquota devida.
Resolução comentada:
3)
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas:
Alternativas:
I – A; II – C; III – B. check CORRETO
I – B; II – A; III – C.
I – B; II – C; III – A.
I – C; II – B; III – A.
I – A; II – B; III – C.
Os conceitos de substituição e suspensão estão trocados. A Substituição está definida no item C e a
Suspensão, no item B. o Crédito presumido está corretamente conceituado no item A.
Código da questão: 63048
O mecanismo através do qual se atribui a um contribuinte a responsabilidade pelo recolhimento de
um tributo que é devido em toda a cadeia de produção de um bem ou de prestação de um serviço é
chamado de:
Alternativas:
Método cumulativo.
Resolução comentada:
4)
5)
Método não cumulativo.
Substituição tributária. check CORRETO
Crédito presumido.
Suspensão do tributo.
A substituição tributária simplifica o recolhimento e a fiscalização de tributos que incidem em várias
operações do processo produtivo de um bem ou de um serviço, por isso é definida como uma forma de
atribuir a apenas um contribuinte, a obrigação de recolher tributos como PIS/COFINS.
Código da questão: 63051
As empresas optantes pelo Lucro Real utilizam o método não cumulativo para calcular o valor devido a
título de PIS e COFINS. Diante disso, assinale a alternativa que indica corretamente a forma de cálculo
não cumulativa:
Alternativas:
No método não cumulativo, faz-se a dedução de tributos pagos sobre aquisição de insumos e sobre
serviços prestados por terceiros ao contribuinte, do valor dos tributos incidentes da receita bruta por
ele auferida. check CORRETO
Para calcular o valor do PIS e da COFINS não cumulativo é indispensável conhecer o conceito de
faturamento e de lucro líquido, pois somente assim as deduções serão realizadas de maneira correta e
o valor recolhido será aquele realmente devido.
No método não cumulativo, não se a dedução de tributos pagos sobre aquisição de insumos e sobre
serviços prestados pelo próprio contribuinte, do valor dos tributos incidentes da receita bruta por ele
auferida.
Para calcular o valor do PIS e da COFINS não cumulativo não se faz necessário conhecer o conceito de
insumo e de receita bruta, pois somente assim as deduções serão realizadas de maneira correta e o
valor recolhido será aquele realmente devido.
No método não cumulativo, faz-se a dedução de tributos pagos sobre aquisição de insumos e sobre
serviços prestados pelo próprio contribuinte, do valor dos tributos incidentes da receita bruta por ele
auferida.
Quando o PIS e a COFINS são apurados através do método não cumulativo, do valor tributado sobre a
receita bruta, desconta-se o PIS e a COFINS que incidiram sobre os insumos e serviços prestados por
terceiros contribuintes.
Código da questão: 63050
O PIS-importação e a COFINS-importação foram instituídos pela Lei 10.865/04. Pela referida lei, são
fatos geradores do PIS-importação e da COFINS-importação:
Resolução comentada:
Resolução comentada:
6)
7)
Alternativas:
Importação de produtos externos e exportação de serviços brasileiros.
Importação de produtos e serviços provenientes do exterior. check CORRETO
Exportação de produtos brasileiros e importação de serviços de origem externa.
Importação de produtos e serviços de origem brasileira.
Exportação de produtos e serviços de origem brasileira.
O art. 1º da Lei 10.865/2004 diz que são fatos geradores do PIS-importação e da COFINS-importação:
“Importador de bens estrangeiros ou serviços do exterior”.
Código da questão: 63044
Os impostos de importação além de garantirem arrecadação para os cofres públicos possuem outras
funções.
Sobre as características desse imposto, assinale a alternativa correta.
Alternativas:
Existem alguns regimes aduaneiros especiais com o intuito de conceder benefícios fiscais para as
empresas exportadoras e desencorajar a importação.
A incidência desses tributos e sua complexa apuração desmotiva apenas as empresas estrangeiras.
A baixa carga de tributos faz com que os bens e serviços brasileiros tenham um custo mais baixo e
ganhem competitividade no mercado externo.
Além dos produtos e serviços descritos na lei, considera-se insumo os itens que são essenciais e
relevantes ao processo produtivo ou à prestação de serviço realizada pelo contribuinte.
O imposto de importação, além de ajudar na arrecadação, serve como proteção da indústria nacional
ao onerar produtos estrangeiros que possuam similares nacionais. check CORRETO
A legislação elenca itens que são considerados insumos. Contudo, o rol de insumos constantes da lei não
é considerado taxativo, tendo em vista a possibilidade de demonstrar a essencialidade e relevância do
bem ou serviço para a atividade empresarial.
Código da questão: 63052
O método para calcular as contribuições relativas ao PIS e a COFINS está diretamente ligado ao regime
tributário escolhido pelo contribuinte.
Diante disso, leia e associe as duas colunas:
Resolução comentada:
Resolução comentada:
8)
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas.
Alternativas:
I – B; II – C; III – A.
I – B; II – A; III – C.
I – A; II – C; III – B.
I – A; II – B; III – C.
I – C; II – A; III – B. check CORRETO
Os conceitos estão trocados, a Área de Livre Comércio é o menor grau de integração, apenas com
eliminação entre membros. A União Aduaneira somente acresce uma tarifa comum para terceiros. E a
União Econômica é a mais completa, sem barreiras entre os países, com tarifas comuns, moeda comum e
livre circulação de fatores.
Código da questão: 63055
Os termos “aduana” e “alfândega” são frequentemente tratados como iguais, possuindo até origens
similares, no entanto, existem diferenças entre eles. A partir disso, assinale a alternativa que apresenta
corretamente os dois:
Resolução comentada:
9)
10)
Alternativas:
O termo “alfândega” é destinado para algo mais amplo, enquanto o termo “aduano” é restrito à parte
administrativa.
Os dois termos possuem as mesmas características, contudo, na alfândega existe força policial.
A aduana é uma instituição que ultrapassa os aspectos de um órgão administrativo, representando
uma instituição jurídica na totalidade de suas funções. check CORRETO
O termo aduana é utilizado apenas para postos de fronteiras marítimas, enquanto a alfândega é o
termo para postos de fronteiras secas.
Na alfândega são tratados apenas os aspectos jurídicos fronteiriços, enquanto na aduana são tratados
os aspectos tributários.
A aduana representa mais do que uma repartição ou órgão administrativo, ela designa a instituição
jurídicana totalidade de suas funções e múltiplos fins, enquanto a alfândega teria um sentido mais
restrito.
Código da questão: 63058
Existem pessoas e circunstâncias imunes e/ou isentas do pagamento do PIS e da COFINS. A __________
tributária representa uma __________ imposta por lei ao __________, que fica impedido de __________ a
cobrança do um tributo de uma determinada pessoa ou situação.
Assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas.
Alternativas:
Imunidade; vedação; fisco; instituir.
Isenção; permissão; legislado; instituir.
Isenção; vedação; fisco; reter.
Imunidade; vedação; legislador; instituir. check CORRETO
Imunidade; permissão; legislador; reter.
A imunidade tributária corresponde a uma vedação imposta pela lei constitucional ao legislador, que fica
impedido de instituir a cobrança do um tributo de uma determinada pessoa ou situação.
Código da questão: 63039
Sobre o Sistema Harmonizado de Designação e de Codificação de Mercadorias, analise as afirmativas
a seguir e assinale-as com V (verdadeiro) ou F (falso):
( ) O Sistema Harmonizado é um método de ordenação, sistematização e de classificação de mercadorias
no comércio internacional.
( ) O Sistema Harmonizado apresenta seis códigos de ordenação e classificação dispostos na seguinte
Resolução comentada:
Resolução comentada:
ordem: capítulo, posição e subposição.
( ) No Sistema Harmonizado, referencia-se as mercadorias nos aspectos fiscal, cambial, comercial,
tributário, estatístico e até mesmo político no comércio internacional.
( ) O Sistema Harmonizado foi engendrado em 1995 e passou a vigorar a partir de janeiro de 1996.
( ) O Sistema Harmonizado está estruturado em 21 seções e 96 capítulos de acordo com a sua
sistematização e classificação fiscal.
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta.
Alternativas:
V – V – F – V – F.
V – V – V – F – F. check CORRETO
V – F – F – V – F.
V – F – V – F – V.
V – V – F – V – F.
A primeira, a segunda e a terceira afirmativas são verdadeiras.
Veja a forma correta das afirmativas falsas:
Quarta alternativa: o Sistema Harmonizado foi engendrado a partir de 1991.
Quinta alternativa: o Sistema Harmonizado está estruturado em 21 seções e 99 capítulos de acordo com
a sua sistematização e classificação fiscal.
Código da questão: 63061
Resolução comentada: