Simulado de Auditoria Contábil

Prévia do material em texto

AUDITORIA CONTÁBIL
Simulado: GST0535_SM_201001262042 V.1	Fechar
Aluno(a): 
Desempenho: 9,0 de 10,0	Data: 15/09/2015 21:49:01 (Finalizada)
1a Questão (Ref.: 201001394932)	Pontos: 1,0 / 1,0
São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade:
 continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade. entidade, competência e reavaliação de ativos.
prudência, oportunidade e continuidade.
ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe­ sas e uniformidade. registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade.
2a Questão (Ref.: 201001382294)	Pontos: 1,0 / 1,0
O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor:
Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.
 Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado.
 Suspender os trabalhos por tratar­se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião.
 Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os procedimentos legais.
 Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso.
Gabarito Comentado.
01/10/2015
BDQ Prova
http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_ead_ens_preview.asp?cript_hist=275693660
1/5
3a Questão (Ref.: 201001375339)	Pontos: 1,0 / 1,0
As Normas de Auditoria dizem respeito a:
 À emissão do relatório À empresa auditada À pessoa do auditor
À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório A execução da auditoria
4a Questão (Ref.: 201001864827)	Pontos: 1,0 / 1,0
Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação comprobatória, na forma de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica relativa a:
 Relatório de auditoria Parecer de auditoria Profissional
 Instrução CVM
Execução dos trabalhos de auditoria
5a Questão (Ref.: 201001382260)	Pontos: 1,0 / 1,0
A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando­se a etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi­lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes
substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale­o.
 levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno
 uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo)
 leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada) valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta
identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data­base do exercício, revelados ou não
6a Questão (Ref.: 201001375794)	Pontos: 1,0 / 1,0
O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são:
 Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos
 Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria Políticas estratégicas e operacionais
Controle interno e revisão analítica
Critério de avaliação de estoques e imobilizado
7a Questão (Ref.: 201001534889)	Pontos: 0,0 / 1,0
Quando a empresa auditada possui controles internos de qualidade o auditor externo pode:
Relatar a situação por escrito aos administradores da empresa auditada Efetuar, obrigatoriamente, maior volume de testes
 Aumentar os procedimentos de auditoria Dispensar a realização de testes
Efetuar menor volume de testes
8a Questão (Ref.: 201001427773)	Pontos: 1,0 / 1,0
A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO:
 salvaguarda dos ativos.
 conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos.
 confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais. integridade dos diretores executivos.
eficácia e eficiência de operações.
9a Questão (Ref.: 201001864844)	Pontos: 1,0 / 1,0
Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre o total constante no documento de rescisão de um colaborador da empresa auditada e o valor de pagamento constante na conciliação bancária. Para a eliminar o problema o auditor refez os cálculos do documento de rescisão, em um procedimento conhecido como:
 Exame dos registros auxiliares Exame físico
 Inspeção dos documentos Conferencia dos cálculos, Averiguação
Gabarito Comentado.
10a Questão (Ref.: 201001375818)	Pontos: 1,0 / 1,0
A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, classifica­se como procedimento de:
 Observação.
Investigação e confirmação. Revisão analítica.
 Questionário. Inspeção.