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OFICINA DE SOLUÇÕES PROFISSIONAIS 
 
Disciplina: Planejamento Financeiro e Orçamentário 
Unidade: 1 
Você desenvolverá habilidades de planejamento, análise, desenvolvimento, implementação e 
reflexão, utilizando metodologias ativas de aprendizagem aplicadas especificamente a esta 
disciplina. 
 
Encontro 1 - Orçamento de Vendas 
Neste encontro, você fará o planejamento de vendas anual da empresa que estará 
diretamente relacionado às atividades das próximas semanas. 
 
Iniciar nossos estudos em Planejamento Financeiro e Orçamentário requer compreender, 
primeiramente, a importância do planejamento financeiro para a sustentabilidade e o 
crescimento das organizações. O planejamento financeiro permite que as empresas tomem 
decisões estratégicas com base em dados concretos, garantindo equilíbrio entre receitas, 
despesas e investimentos. Além disso, o orçamento empresarial é uma ferramenta essencial 
para prever cenários, alocar recursos de forma eficiente e mitigar riscos financeiros. 
Neste momento, também é fundamental entender os principais conceitos envolvidos na 
disciplina, como orçamento de vendas, projeção de receitas e tributos, impacto da inflação e 
variações de demanda . Esses elementos são essenciais para a gestão financeira eficaz e a 
tomada de decisões informadas dentro das empresas. 
Sendo assim, para este primeiro encontro, você precisará dos conhecimentos introdutórios 
associados à nossa disciplina, envolvendo a elaboração de um orçamento de vendas, projeção 
de receitas e impactos tributários . 
Além disso, este primeiro encontro exigirá de você uma postura analítica e estratégica , 
considerando fatores econômicos e mercadológicos na construção do orçamento da empresa 
Naturale Alimentos , seguindo as instruções a seguir. 
 
Esta atividade possui um contexto central conforme apresentado na sequência. 
 
As atividades da disciplina Planejamento Financeiro e Orçamentário será desenvolvida ao 
longo de quatro semanas, com atividades interligadas. Cada etapa abordará aspectos 
essenciais do planejamento financeiro, permitindo que você construa gradualmente seus 
conhecimentos e aplique os conceitos treinados na prática. 
• Atividade 1 - Semana 1: Orçamento de Vendas 
o Nesta primeira etapa, você elaborará o orçamento de vendas da empresa 
Naturale Alimentos , considerando projeção de receitas e tributos. Essa fase 
será essencial para compreender a relação entre previsão de vendas, 
precificação e impacto tributário na receita líquida, além de avaliar variações 
 
 
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sazonais e estratégias de precificação. 
• Atividade 2 - Semana 2: Orçamento de Produção 
o Com base nas variações de vendas da Semana 1, você desenvolverá o 
orçamento de produção , determinando a quantidade de produtos a serem 
fabricados, os insumos necessários e os custos envolvidos na produção. Essa 
etapa permitirá entender a relação entre demanda, capacidade produtiva e 
controle de estoques. 
• Atividade 3 - Semana 3: Orçamento de Mão de Obra 
o A partir do orçamento de produção, você elaborará o orçamento de mão de 
obra , estimando a quantidade de funcionários necessários, atrasos, encargos 
trabalhistas e demais custos relacionados à força de trabalho. O objetivo é 
analisar como a produtividade e os custos com pessoal impactam no 
planejamento financeiro da empresa. 
• Atividade 4 - Semana 4: Orçamento de Caixa 
o Na última etapa, você consolidará os dados coletados nas semanas anteriores 
para elaborar o orçamento de caixa , projetando entradas e saídas de recursos 
financeiros ao longo do ano. Essa atividade permitirá analisar a liquidez da 
empresa, identificar períodos de maior necessidade de capital e propor 
estratégias para manter a saúde financeira do negócio. 
Os dados originados na Semana 1 servirão de base para a construção dos orçamentos nas 
etapas seguintes, garantindo coerência e planejamento das projeções financeiras. Dessa 
forma, você estruturará o planejamento financeiro de maneira integrada, considerando todos 
os aspectos fundamentais para uma tomada de decisão estratégica na empresa. 
 
 
Contextualização da Empresa 
A empresa Naturale Alimentos atua no setor de alimentação saudável e sustentável , focada 
na produção e comercialização de produtos naturais e orgânicos. Fundada há 10 anos, a 
Naturale Alimentos se consolidou como uma das principais referências no mercado brasileiro, 
oferecendo uma linha diversificada de produtos, incluindo: 
• Grãos (chia, quinoa, linhaça); 
• Cereais e granolas; 
• Farinhas especiais (amêndoas, coco, aveia); 
• Snacks saudáveis (barras de proteína, chips de vegetais, mix de castanhas). 
A empresa atende tanto o varejo físico quanto o digital, com vendas diretas pelo e-commerce 
e parceria com supermercados e lojas especializadas. Seu público-alvo são consumidores 
preocupados com saúde, qualidade de vida e sustentabilidade. 
A Naturale Alimentos tem planos de expansão para novas regiões , buscando aumentar sua 
participação de mercado em cidades do interior e em mercados internacionais. No entanto, a 
empresa enfrenta desafios como aumento de custos de produção , concorrência com 
grandes redes e variações na demanda sazonal . 
 
Cenário Econômico 
• O mercado de alimentação saudável cresce, em média, 8% ao ano , impulsionado por 
mudanças nos hábitos de consumo. 
• A inflação do setor de alimentos foi de 5,2% nos últimos 12 meses , o que impactou 
os custos de produção e os preços dos produtos. 
 
 
Público 
• A empresa espera um crescimento de 10% nas vendas ao longo do ano . 
• Para compensar o aumento dos custos, o preço médio dos produtos será reajustado 
em 5% no segundo semestre . 
• A demanda pode variar devido a fatores sazonais, como aumento das vendas de 
lanches saudáveis no verão e maior consumo de grãos e farinhas no inverno. 
 
Tributação 
A Naturale Alimentos está enquadrada no regime de Lucro Presumido, o que implica o 
pagamento dos seguintes impostos sobre o faturamento: 
• PIS (1,65%) 
• COFINS (7,6%) 
• ICMS (12%) 
• IRPJ e CSLL (6%) – Incidência sobre a receita líquida. 
 
Objetivo da Atividade 
Você deverá elaborar o orçamento de vendas mensal da Naturale Alimentos durante um 
ano , projetando receitas e tributos. O orçamento deverá seguir a estrutura do modelo abaixo: 
Período 
X1 
Previsão de 
Vendas (unidades) 
Preço 
Unitário (R$) 
Receita 
Bruta (R$) 
Impostos 
(R$) 
Receita 
Líquida (R$) 
Janeiro 
 
Fevereiro 
 
Março 
 
Abril 
 
Maio 
 
Junho 
Julho 
Agosto 
Setembro 
Outubro 
Novembro 
Dezembro 
 
 
Dados para o Cálculo 
Os alunos deverão usar as seguintes informações para preencher o orçamento: 
• Previsão de vendas mensais (quantidade de unidades vendidas): 
• A previsão de vendas para o mês de janeiro é de 15.000 unidades. 
• A partir de fevereiro, haverá um acréscimo de 500 unidades a cada mês em relação 
ao mês anterior. 
Ou seja: 
• Janeiro: 15.000 unidades 
• Fevereiro: 15.500 unidades 
• Março: 16.000 unidades 
• Abril: 16.500 unidades 
• E assim sucessivamente, seguindo esse padrão de crescimento mensal. 
• Preço unitário dos produtos : 
o Janeiro a Junho: R$ 25,00 por unidade 
o Julho a Dezembro: O preço deverá ser em 5% 
 
 
Público 
• Cálculo da Receita Bruta : 
o Receita Bruta = Previsão de Vendas × Preço Unitário 
• Cálculo dos Impostos : 
o Impostos = Receita Bruta × (PIS + COFINS + ICMS + IRPJ/CSLL) 
▪ Some as alíquotas dos impostos aplicáveis (PIS, COFINS, ICMS, 
IRPJ/CSLL) 
▪ Converta as alíquotas dos impostos em valoresdecimais: 
▪ As alíquotas são geralmente expressas em porcentagem. Para 
utilizá-las na fórmula, divida cada percentual por 100. 
▪ Exemplo: ICMS é de 12%, transforme-o em 0,12 para isso você 
deverá dividir por 100, ou seja (12 ÷ 100). 
• Cálculo da Receita Líquida : 
o Receita Líquida = Receita Bruta - Impostos 
 
Entrega da Atividade 
• Preencher a tabela com os valores calculados. 
• Apresentar os cálculos detalhados em um relatório explicativo. 
• Discuta os impactos da variação nas vendas e no preço dos produtos ao longo do 
ano. 
• Sugerir estratégias para manter a rentabilidade da empresa diante das oscilações do 
mercado.