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Sistema de Ensino Presencial Conectado ADMINISTRAÇÃO alan pedro dantas santana PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR INDIVIDUAL Ituiutaba 2015 alan pedro dantas santana PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR INDIVIDUAL Trabalho apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral nas disciplinas de Administração financeira e orçamentaria, Mercado de capitais, analise de custos e seminário interdisciplinar. Ituiutaba 2015 SUMÁRIO INTRODUÇÃO.............................................................................................: 04 DESENVOLVIMENTO.................................................................................: 05 CONCLUSÃO..............................................................................................: 12 REFERENCIAL TEÓRICO..........................................................................: 13 INTRODUÇÃO O referido trabalho explana a importância do administrador no ambiente de mercado, destacando o seus conhecimentos em orçamento empresarial, fluxo de caixa, analise de custo e orçamento de vendas e produção. Devido à concorrência de mercado, as empresas passaram a necessitar de uma maior eficiência na gestão financeira de seus recursos, com isso é necessário um efetivo planejamento dos montantes captados e um acompanhamento permanente dos resultados, de maneira a avaliar o desempenho, bem como proceder a ajustes e correções necessárias. Para uma boa gestão, torna-se necessário a utilização de ferramentas gerenciais, entre eles o Fluxo de Caixa, que visa orientar e planejar os recursos disponíveis na empresa, e é através dessa ferramenta que se torna possível identificação de necessidades ou oportunidades, possibilitando a aplicação dos excedentes de caixa em áreas rentáveis da empresa ou em investimentos estruturais. A partir do conceito de administração pode-se dizer que o fluxo de caixa é um dos instrumentos mais utilizados pelo administrador financeiro na gestão empresarial A área financeira deve avaliar criteriosamente o perfil de seu endividamento, de forma que os desembolsos necessários ocorram concomitantemente à geração de caixa da empresa. Neste aspecto, ainda o fluxo de caixa focaliza a empresa como um todo, tratando das mais diversas entradas e saídas (movimentações financeiras) de caixa refletida por seus negócios. DESENVOLVIMENTO DRE E FLUXO DE CAIXA ORÇAMENTO DE VENDAS E DE PRODUÇÃO O fluxo de caixa é um instrumento para assessorar o controle financeiro do seu negócio. Fluxo de Caixa é uma ferramenta simples, mas extremamente útil e poderosa para tornar a gestão financeira de sua empresa mais eficiente, auxiliando no planejamento financeiro e fornecendo informações para tomada de decisões. É considerado um dos principais instrumentos de avaliação da capacidade de uma empresa gerar recursos. Permite indagar como a empresa desenvolve sua política de captação e aplicação de recursos, o acompanhamento entre o projetado e o efetivamente realizado, identificando as variações e suas causas. É possível acompanhar toda a movimentação de valores da sua empresa com esse instrumento, com base na entrada e saída de dinheiro. Geralmente, o processo de análise ocorre em períodos mensais, tendo como avaliação final o balanço anual. A utilização do Fluxo de Caixa pode ser feita por qualquer empresa, sendo este diferenciado apenas pelas características peculiares existentes. Com isso, possibilita-se a verificação das disponibilidades e a ordenação da movimentação financeira, independente do porte ou da área de atuação da empresa, propiciando, dessa forma, a reordenação em tempo hábil de deficiências na geração de caixa, bem como a análise posterior de possíveis distorções ocorridas entre o que fora previsto e o que foi efetivamente realizado, evitando que esses problemas voltem a ocorrer. O complexo eletrônico São Paulo - A retração do mercado interno e a queda nas exportações resultaram numa tímida alta de 2% no faturamento nominal dos fabricantes nacionais de eletroeletrônicos em 2014. De acordo com dados da Associação Brasileira de Indústria Elétrica e Eletrônica (Abinee), no ano, o setor faturou R$ 159 bilhões, contra R$ 156,7 bilhões registrados em 2013. Mas, descontando a inflação do período, a entidade afirma que houve uma queda real de receita de 3%. Por outro lado, o desempenho do setor poderia ter sido ainda mais negativo se não fossem as vendas de celulares e tablets. Abinee estima um crescimento de receita de 2% em 2015, e alta no faturamento de quase todos os segmentos, com exceção dos fabricantes de equipamentos para geração, transmissão e distribuição de energia e de celulares. “No ano que vem haverá uma estabilização dos preços dos smartphones, o que deve gerar uma queda na receita de 3%, mas em termos de volume de vendas prevemos um aumento de 2%”, frisou, mencionando que 2015 será um ano de ajustes e que o setor prevê uma alta de 1% na economia brasileira. Produção física do setor eletroeletrônico recua 25% em julho - 03/09/2015. Dados do IBGE, agregados pela Abinee, apontaram que, no mês de julho de 2015, a produção do setor eletroeletrônico retraiu 25,2% em relação ao mês de julho de 2014. O resultado é fruto da redução de 34,8% da indústria eletrônica e do recuo de 15,7% da indústria elétrica. Apenas os componentes eletrônicos apontaram crescimento (+4,9%). Os demais produtos registraram retrações, que, em alguns casos, atingiram mais de 40%, como os equipamentos para informática e periféricos; equipamentos de comunicação; e lâmpadas e outros equipamentos de iluminação. No acumulado de janeiro-julho de 2015 em relação ao igual período do ano passado, a queda da produção da indústria eletroeletrônica atingiu 18,1%, sendo redução de 28,9% da indústria eletrônica e recuo de 6,8% da indústria elétrica. PARECER DOS INDICADORES FINANCEIROS A organização ALFA E BETA COMERCIO DE ELETRONICOS S/A é uma empresa solida e hoje disponibiliza de 2000 ações no mercado a serem vendidas a um preço de R$ 20,35 por ação, utilizarei dados dos demonstrativos da empresa, indicadores financeiros que iram mostrar a estrutura da companhia. Através da análise dos indicadores financeiros, calculados a partir dos dados disponíveis nos demonstrativos podemos observar que os indicadores de rentabilidade como a margem operacional ou lucro operacional tem uma boa margem, a receita liquida e o retorno estão muito bons, um bom índice de liquidez, tendo o LPA (lucro por ação) de R$34,79, o dividend payout, ou seja o retorno do lucro total por um prazo determinado (normalmente 12 meses) de 35% e um P/L (preço/lucro) 20,35 / 34,79 = 0,5849, isto significa que o retorno do capital investido de R$20,35 na compra da ação, irá ocorrer no período de 0,5 anos (seis meses). Contudo é muito bom fazer investimento nessa empresa, ela tem boas perspectivas de crescimento, retorno de capital rápido, boa porcentagem de dividend payout e baixo investimento. CONCLUSÃO O referido trabalho foi de extrema importância para que os alunos do curso de administração possam entender a importância do orçamento empresarial, focalizando na necessidade de conhecimentos para obter sucesso na tomada de decisão no que engloba uma empresa de mercado. saber quais as problemáticas e as soluções a serem tomadas para que sua empresa possa estar segura e lucrativa no âmbito do mercado ao nível de conhecimento estratégico e inovador. Assim, o estudo de orçamento empresarial nos permiti que o administrador tome a decisão que maximize a riqueza do investidor, considerando a vida útil do projeto envolvido.REFERENCIAS: BEUREN, Ilsen Maria. Gerenciamento da Informação: Um recurso Estratégico no Processo de Gestão Empresarial. São Paulo: Atlas, 2000. ALBERTIN, A. L. Administração de informática: funções e fatores críticos de sucesso. 2. ed. São Paulo : Atlas, 1999. ALBERTIN, A. L. Comércio eletrônico: modelo, aspectos e contribuições de sua aplicação. 2. ed. São Paulo : Atlas, 2000a. DRE - Fluxo de Caixa UNOPAR - 6º PERÍODO (ADMINISTRAÇÃO) / PORTFÓLIO INDIVIDUAL DRE e o Fluxo de Caixa 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total Preço de Venda R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 72.00 Quantidade 20000.00 20000.00 20000.00 23200.00 23200.00 23200.00 30600.00 30600.00 30600.00 30600.00 30600.00 30600.00 313200.00 Receita Bruta R$ 120,000.00 R$ 120,000.00 R$ 120,000.00 R$ 139,200.00 R$ 139,200.00 R$ 139,200.00 R$ 183,600.00 R$ 183,600.00 R$ 183,600.00 R$ 183,600.00 R$ 183,600.00 R$ 183,600.00 R$ 1,879,200.00 ICMS 21600 21600 21600 25056 25056 25056 33048 33048 33048 33048 33048 33048 338256 PIS 1980 1980 1980 2296.8 2296.8 2296.8 3029.4 3029.4 3029.4 3029.4 3029.4 3029.4 31006.8 COFINS 9120 9120 9120 10579.2 10579.2 10579.2 13953.6 13953.6 13953.6 13953.6 13953.6 13953.6 142819.2 Comissão 2400 2400 2400 2784 2784 2784 3672 3672 3672 3672 3672 3672 37584 Receita Líquida 84900 84900 84900 98484 98484 98484 129897 129897 129897 129897 129897 129897 1329534 CPV 63000 63000 63000 73080 73080 73080 96390 96390 96390 96390 96390 96390 986580 Lucro Bruto 21900 21900 21900 25404 25404 25404 33507 33507 33507 33507 33507 33507 342954 água - luz - telefone 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 25200 prolabore 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 66000 salário + encargos 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 100200 transporte 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 21600 marketing 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 12000 depreciação 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 26400 Lucro Operacional 950 950 950 4454 4454 4454 12557 12557 12557 12557 12557 12557 91554 IR 142.5 142.5 142.5 668.1 668.1 668.1 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 13733.1 CS 85.5 85.5 85.5 400.86 400.86 400.86 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 8239.86 Lucro Líquido 722 722 722 3385.04 3385.04 3385.04 9543.32 9543.32 9543.32 9543.32 9543.32 9543.32 69581.04 Contas a Receber Valor 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 120000 40000.00 40000.00 40000.00 2 120000 40000.00 40000.00 40000.00 3 120000 40000.00 40000.00 40000.00 4 139200 46400.00 46400.00 46400.00 5 139200 46400.00 46400.00 46400.00 6 139200 46400.00 46400.00 46400.00 7 183600 61200.00 61200.00 61200.00 8 183600 61200.00 61200.00 61200.00 9 183600 61200.00 61200.00 61200.00 10 183600 61200.00 61200.00 61200.00 11 183600 61200.00 61200.00 12 183600 61200.00 Total 40000.00 80000.00 120000.00 126400.00 132800.00 139200.00 154000.00 168800.00 183600.00 183600.00 183600.00 183600.00 Fornecedores Valor 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 63000 31500 31500 2 63000 31500 31500 3 63000 31500 31500 4 73080 36540 36540 5 73080 36540 36540 6 73080 36540 36540 7 96390 48195 48195 8 96390 48195 48195 9 96390 48195 48195 10 96390 48195 48195 11 96390 48195 48195 12 96390 48195 Total 31500 63000 63000 68040 73080 73080 84735 96390 96390 96390 96390 96390 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Saldo Inicial 0.00 Entradas com vendas 40000.00 80000.00 120000.00 126400.00 132800.00 139200.00 154000.00 168800.00 183600.00 183600.00 183600.00 183600.00 Capital Integralizado 200000.00 Saldo em Caixa 240000.00 80000.00 120000.00 126400.00 132800.00 139200.00 154000.00 168800.00 183600.00 183600.00 183600.00 183600.00 Fornecedores - CPV 31500.00 63000.00 63000.00 68040.00 73080.00 73080.00 84735.00 96390.00 96390.00 96390.00 96390.00 96390.00 água - luz - telefone 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 prolabore 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 salário + encargos 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 transporte 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 marketing 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 IRPJ 142.50 142.50 142.50 668.10 668.10 668.10 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 CSLL 85.50 85.50 85.50 400.86 400.86 400.86 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 Comissão 2400.00 2400.00 2400.00 2784.00 2784.00 2784.00 3672.00 3672.00 3672.00 3672.00 3672.00 ICMS 21600.00 21600.00 21600.00 25056.00 25056.00 25056.00 33048.00 33048.00 33048.00 33048.00 33048.00 PIS 1980.00 1980.00 1980.00 2296.80 2296.80 2296.80 3029.40 3029.40 3029.40 3029.40 3029.40 COFINS 9120.00 9120.00 9120.00 10579.20 10579.20 10579.20 13953.60 13953.60 13953.60 13953.60 13953.60 Total de Saídas 34300.00 117078.00 117078.00 122118.00 133614.96 133614.96 145269.96 171856.68 171856.68 171856.68 171856.68 171856.68 Fluxo de Caixa Livre 5700.00 -37078.00 2922.00 4282.00 -814.96 5585.04 8730.04 -3056.68 11743.32 11743.32 11743.32 11743.32 Saldo Final Acumul. 205700.00 -37078.00 2922.00 4282.00 -814.96 5585.04 8730.04 -3056.68 11743.32 11743.32 11743.32 11743.32 Orçamento de Vendas e de Produção Administração Financeira e Orçamentária - Realizar o Orçamento de Vendas e o Orçamento de Produção conforme solicitado. Orçamento de Vendas 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4 Trimestre Previsão de Vendas (unidades) 60,000 69,600 91,800 91,800 Preço unitário – R$ 6.00 6.00 6.00 6.00 = Total de vendas – R$ (Receita Bruta) 360,000 417,600 550,800 550,800 Impostos (27,25%) 98,100 113,796 150,093 150,093 Receita Líquida 261,900 303,804 400,707 400,707 Orçamento de Produção 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre Previsão de Vendas (unidades) 60,000 69,600 91,800 91,800 (+) Estoque Final 6,000 6,960 9,180 9,180 Total Prev. Necessária 66,000 76,560 100,980 100,980 (-) Estoque Inicial 60,000 69,600 91,800 91,800 Previsão de Produção 60,000 69,600 91,800 91,800 MERCADO DE CAPITAIS LPA 34.79052 Payout 0.35 Dividendos 24353.364 Dividendos por ação 12.176682 Dividendo yield 0.5448179866 P/L 0.6424163824 DRE - Fluxo de Caixa UNOPAR - 6º PERÍODO (ADMINISTRAÇÃO) / PORTFÓLIO INDIVIDUAL DRE e o Fluxo de Caixa 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total Preço de Venda R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 72.00 Quantidade 20000.00 20000.00 20000.00 23200.00 23200.00 23200.00 30600.00 30600.00 30600.00 30600.00 30600.00 30600.00 313200.00 Receita Bruta R$ 120,000.00 R$ 120,000.00 R$ 120,000.00 R$ 139,200.00 R$ 139,200.00 R$ 139,200.00 R$ 183,600.00 R$ 183,600.00 R$ 183,600.00 R$ 183,600.00 R$ 183,600.00 R$ 183,600.00 R$ 1,879,200.00 ICMS 21600 21600 21600 25056 25056 25056 33048 33048 33048 33048 33048 33048 338256 PIS 1980 1980 1980 2296.8 2296.8 2296.8 3029.4 3029.4 3029.4 3029.4 3029.4 3029.4 31006.8 COFINS 9120 9120 9120 10579.2 10579.2 10579.2 13953.6 13953.6 13953.6 13953.6 13953.6 13953.6 142819.2 Comissão 2400 2400 2400 2784 2784 2784 3672 3672 3672 3672 3672 3672 37584 Receita Líquida 84900 84900 84900 98484 98484 98484 129897 129897 129897 129897 129897 129897 1329534 CPV 63000 63000 63000 73080 73080 73080 96390 96390 96390 96390 96390 96390 986580 Lucro Bruto 21900 21900 21900 25404 25404 25404 33507 33507 33507 33507 33507 33507 342954 água - luz - telefone 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 25200 prolabore 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 66000 salário + encargos 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350100200 transporte 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 21600 marketing 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 12000 depreciação 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 26400 Lucro Operacional 950 950 950 4454 4454 4454 12557 12557 12557 12557 12557 12557 91554 IR 142.5 142.5 142.5 668.1 668.1 668.1 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 13733.1 CS 85.5 85.5 85.5 400.86 400.86 400.86 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 8239.86 Lucro Líquido 722 722 722 3385.04 3385.04 3385.04 9543.32 9543.32 9543.32 9543.32 9543.32 9543.32 69581.04 Contas a Receber Valor 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 120000 40000.00 40000.00 40000.00 2 120000 40000.00 40000.00 40000.00 3 120000 40000.00 40000.00 40000.00 4 139200 46400.00 46400.00 46400.00 5 139200 46400.00 46400.00 46400.00 6 139200 46400.00 46400.00 46400.00 7 183600 61200.00 61200.00 61200.00 8 183600 61200.00 61200.00 61200.00 9 183600 61200.00 61200.00 61200.00 10 183600 61200.00 61200.00 61200.00 11 183600 61200.00 61200.00 12 183600 61200.00 Total 40000.00 80000.00 120000.00 126400.00 132800.00 139200.00 154000.00 168800.00 183600.00 183600.00 183600.00 183600.00 Fornecedores Valor 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 63000 31500 31500 2 63000 31500 31500 3 63000 31500 31500 4 73080 36540 36540 5 73080 36540 36540 6 73080 36540 36540 7 96390 48195 48195 8 96390 48195 48195 9 96390 48195 48195 10 96390 48195 48195 11 96390 48195 48195 12 96390 48195 Total 31500 63000 63000 68040 73080 73080 84735 96390 96390 96390 96390 96390 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Saldo Inicial 0.00 Entradas com vendas 40000.00 80000.00 120000.00 126400.00 132800.00 139200.00 154000.00 168800.00 183600.00 183600.00 183600.00 183600.00 Capital Integralizado 200000.00 Saldo em Caixa 240000.00 80000.00 120000.00 126400.00 132800.00 139200.00 154000.00 168800.00 183600.00 183600.00 183600.00 183600.00 Fornecedores - CPV 31500.00 63000.00 63000.00 68040.00 73080.00 73080.00 84735.00 96390.00 96390.00 96390.00 96390.00 96390.00 água - luz - telefone 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 prolabore 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 salário + encargos 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 transporte 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 marketing 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 IRPJ 142.50 142.50 142.50 668.10 668.10 668.10 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 CSLL 85.50 85.50 85.50 400.86 400.86 400.86 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 Comissão 2400.00 2400.00 2400.00 2784.00 2784.00 2784.00 3672.00 3672.00 3672.00 3672.00 3672.00 ICMS 21600.00 21600.00 21600.00 25056.00 25056.00 25056.00 33048.00 33048.00 33048.00 33048.00 33048.00 PIS 1980.00 1980.00 1980.00 2296.80 2296.80 2296.80 3029.40 3029.40 3029.40 3029.40 3029.40 COFINS 9120.00 9120.00 9120.00 10579.20 10579.20 10579.20 13953.60 13953.60 13953.60 13953.60 13953.60 Total de Saídas 34300.00 117078.00 117078.00 122118.00 133614.96 133614.96 145269.96 171856.68 171856.68 171856.68 171856.68 171856.68 Fluxo de Caixa Livre 5700.00 -37078.00 2922.00 4282.00 -814.96 5585.04 8730.04 -3056.68 11743.32 11743.32 11743.32 11743.32 Saldo Final Acumul. 205700.00 -37078.00 2922.00 4282.00 -814.96 5585.04 8730.04 -3056.68 11743.32 11743.32 11743.32 11743.32 Orçamento de Vendas e de Produção Administração Financeira e Orçamentária - Realizar o Orçamento de Vendas e o Orçamento de Produção conforme solicitado. Orçamento de Vendas 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4 Trimestre Previsão de Vendas (unidades) 60,000 69,600 91,800 91,800 Preço unitário – R$ 6.00 6.00 6.00 6.00 = Total de vendas – R$ (Receita Bruta) 360,000 417,600 550,800 550,800 Impostos (27,25%) 98,100 113,796 150,093 150,093 Receita Líquida 261,900 303,804 400,707 400,707 Orçamento de Produção 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre Previsão de Vendas (unidades) 60,000 69,600 91,800 91,800 (+) Estoque Final 6,000 6,960 9,180 9,180 Total Prev. Necessária 66,000 76,560 100,980 100,980 (-) Estoque Inicial 60,000 69,600 91,800 91,800 Previsão de Produção 60,000 69,600 91,800 91,800 MERCADO DE CAPITAIS LPA 34.79052 Payout 0.35 Dividendos 24353.364 Dividendos por ação 12.176682 Dividendo yield 0.5448179866 P/L 0.6424163824 DRE - Fluxo de Caixa UNOPAR - 6º PERÍODO (ADMINISTRAÇÃO) / PORTFÓLIO INDIVIDUAL DRE e o Fluxo de Caixa 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total Preço de Venda R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 72.00 Quantidade 20000.00 20000.00 20000.00 23200.00 23200.00 23200.00 30600.00 30600.00 30600.00 30600.00 30600.00 30600.00 313200.00 Receita Bruta R$ 120,000.00 R$ 120,000.00 R$ 120,000.00 R$ 139,200.00 R$ 139,200.00 R$ 139,200.00 R$ 183,600.00 R$ 183,600.00 R$ 183,600.00 R$ 183,600.00 R$ 183,600.00 R$ 183,600.00 R$ 1,879,200.00 ICMS 21600 21600 21600 25056 25056 25056 33048 33048 33048 33048 33048 33048 338256 PIS 1980 1980 1980 2296.8 2296.8 2296.8 3029.4 3029.4 3029.4 3029.4 3029.4 3029.4 31006.8 COFINS 9120 9120 9120 10579.2 10579.2 10579.2 13953.6 13953.6 13953.6 13953.6 13953.6 13953.6 142819.2 Comissão 2400 2400 2400 2784 2784 2784 3672 3672 3672 3672 3672 3672 37584 Receita Líquida 84900 84900 84900 98484 98484 98484 129897 129897 129897 129897 129897 129897 1329534 CPV 63000 63000 63000 73080 73080 73080 96390 96390 96390 96390 96390 96390 986580 Lucro Bruto 21900 21900 21900 25404 25404 25404 33507 33507 33507 33507 33507 33507 342954 água - luz - telefone 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 25200 prolabore 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 66000 salário + encargos 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 100200 transporte 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 21600 marketing 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 12000 depreciação 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 26400 Lucro Operacional 950 950 950 4454 4454 4454 12557 12557 12557 12557 12557 12557 91554 IR 142.5 142.5 142.5 668.1 668.1 668.1 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 13733.1 CS 85.5 85.5 85.5 400.86 400.86 400.86 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 8239.86 Lucro Líquido 722 722 722 3385.04 3385.04 3385.04 9543.32 9543.32 9543.32 9543.32 9543.32 9543.32 69581.04 Contas a Receber Valor 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 120000 40000.00 40000.00 40000.00 2 120000 40000.00 40000.00 40000.00 3 120000 40000.00 40000.00 40000.00 4 139200 46400.00 46400.00 46400.00 5 139200 46400.00 46400.00 46400.00 6 139200 46400.00 46400.00 46400.00 7 183600 61200.00 61200.00 61200.00 8 183600 61200.00 61200.00 61200.00 9 183600 61200.00 61200.00 61200.00 10 183600 61200.00 61200.00 61200.00 11 183600 61200.00 61200.00 12 183600 61200.00 Total 40000.00 80000.00 120000.00 126400.00 132800.00 139200.00 154000.00 168800.00 183600.00 183600.00 183600.00 183600.00 Fornecedores Valor 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 63000 31500 31500 2 63000 31500 31500 3 63000 31500 31500 4 73080 36540 36540 5 73080 36540 36540 6 73080 36540 36540 7 96390 48195 48195 8 96390 48195 48195 9 96390 48195 48195 10 96390 48195 48195 11 96390 48195 48195 12 96390 48195 Total 31500 63000 63000 68040 73080 73080 84735 96390 96390 96390 96390 96390 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Saldo Inicial 0.00 Entradas com vendas 40000.00 80000.00 120000.00 126400.00 132800.00 139200.00 154000.00 168800.00 183600.00 183600.00 183600.00 183600.00 Capital Integralizado 200000.00 Saldoem Caixa 240000.00 80000.00 120000.00 126400.00 132800.00 139200.00 154000.00 168800.00 183600.00 183600.00 183600.00 183600.00 Fornecedores - CPV 31500.00 63000.00 63000.00 68040.00 73080.00 73080.00 84735.00 96390.00 96390.00 96390.00 96390.00 96390.00 água - luz - telefone 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 prolabore 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 salário + encargos 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 transporte 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 marketing 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 IRPJ 142.50 142.50 142.50 668.10 668.10 668.10 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 CSLL 85.50 85.50 85.50 400.86 400.86 400.86 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 Comissão 2400.00 2400.00 2400.00 2784.00 2784.00 2784.00 3672.00 3672.00 3672.00 3672.00 3672.00 ICMS 21600.00 21600.00 21600.00 25056.00 25056.00 25056.00 33048.00 33048.00 33048.00 33048.00 33048.00 PIS 1980.00 1980.00 1980.00 2296.80 2296.80 2296.80 3029.40 3029.40 3029.40 3029.40 3029.40 COFINS 9120.00 9120.00 9120.00 10579.20 10579.20 10579.20 13953.60 13953.60 13953.60 13953.60 13953.60 Total de Saídas 34300.00 117078.00 117078.00 122118.00 133614.96 133614.96 145269.96 171856.68 171856.68 171856.68 171856.68 171856.68 Fluxo de Caixa Livre 5700.00 -37078.00 2922.00 4282.00 -814.96 5585.04 8730.04 -3056.68 11743.32 11743.32 11743.32 11743.32 Saldo Final Acumul. 205700.00 -37078.00 2922.00 4282.00 -814.96 5585.04 8730.04 -3056.68 11743.32 11743.32 11743.32 11743.32 Orçamento de Vendas e de Produção Administração Financeira e Orçamentária - Realizar o Orçamento de Vendas e o Orçamento de Produção conforme solicitado. Orçamento de Vendas 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4 Trimestre Previsão de Vendas (unidades) 60,000 69,600 91,800 91,800 Preço unitário – R$ 6.00 6.00 6.00 6.00 = Total de vendas – R$ (Receita Bruta) 360,000 417,600 550,800 550,800 Impostos (27,25%) 98,100 113,796 150,093 150,093 Receita Líquida 261,900 303,804 400,707 400,707 Orçamento de Produção 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre Previsão de Vendas (unidades) 60,000 69,600 91,800 91,800 (+) Estoque Final 6,000 6,960 9,180 9,180 Total Prev. Necessária 66,000 76,560 100,980 100,980 (-) Estoque Inicial 60,000 69,600 91,800 91,800 Previsão de Produção 60,000 69,600 91,800 91,800 MERCADO DE CAPITAIS LPA 34.79052 Payout 0.35 Dividendos 24353.364 Dividendos por ação 12.176682 Dividendo yield 0.5448179866 P/L 0.6424163824 DRE - Fluxo de Caixa UNOPAR - 6º PERÍODO (ADMINISTRAÇÃO) / PORTFÓLIO INDIVIDUAL DRE e o Fluxo de Caixa 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total Preço de Venda R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 6.00 R$ 72.00 Quantidade 20000.00 20000.00 20000.00 23200.00 23200.00 23200.00 30600.00 30600.00 30600.00 30600.00 30600.00 30600.00 313200.00 Receita Bruta R$ 120,000.00 R$ 120,000.00 R$ 120,000.00 R$ 139,200.00 R$ 139,200.00 R$ 139,200.00 R$ 183,600.00 R$ 183,600.00 R$ 183,600.00 R$ 183,600.00 R$ 183,600.00 R$ 183,600.00 R$ 1,879,200.00 ICMS 21600 21600 21600 25056 25056 25056 33048 33048 33048 33048 33048 33048 338256 PIS 1980 1980 1980 2296.8 2296.8 2296.8 3029.4 3029.4 3029.4 3029.4 3029.4 3029.4 31006.8 COFINS 9120 9120 9120 10579.2 10579.2 10579.2 13953.6 13953.6 13953.6 13953.6 13953.6 13953.6 142819.2 Comissão 2400 2400 2400 2784 2784 2784 3672 3672 3672 3672 3672 3672 37584 Receita Líquida 84900 84900 84900 98484 98484 98484 129897 129897 129897 129897 129897 129897 1329534 CPV 63000 63000 63000 73080 73080 73080 96390 96390 96390 96390 96390 96390 986580 Lucro Bruto 21900 21900 21900 25404 25404 25404 33507 33507 33507 33507 33507 33507 342954 água - luz - telefone 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 25200 prolabore 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 66000 salário + encargos 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 100200 transporte 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 21600 marketing 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 12000 depreciação 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 26400 Lucro Operacional 950 950 950 4454 4454 4454 12557 12557 12557 12557 12557 12557 91554 IR 142.5 142.5 142.5 668.1 668.1 668.1 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 13733.1 CS 85.5 85.5 85.5 400.86 400.86 400.86 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 8239.86 Lucro Líquido 722 722 722 3385.04 3385.04 3385.04 9543.32 9543.32 9543.32 9543.32 9543.32 9543.32 69581.04 Contas a Receber Valor 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 120000 40000.00 40000.00 40000.00 2 120000 40000.00 40000.00 40000.00 3 120000 40000.00 40000.00 40000.00 4 139200 46400.00 46400.00 46400.00 5 139200 46400.00 46400.00 46400.00 6 139200 46400.00 46400.00 46400.00 7 183600 61200.00 61200.00 61200.00 8 183600 61200.00 61200.00 61200.00 9 183600 61200.00 61200.00 61200.00 10 183600 61200.00 61200.00 61200.00 11 183600 61200.00 61200.00 12 183600 61200.00 Total 40000.00 80000.00 120000.00 126400.00 132800.00 139200.00 154000.00 168800.00 183600.00 183600.00 183600.00 183600.00 Fornecedores Valor 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 63000 31500 31500 2 63000 31500 31500 3 63000 31500 31500 4 73080 36540 36540 5 73080 36540 36540 6 73080 36540 36540 7 96390 48195 48195 8 96390 48195 48195 9 96390 48195 48195 10 96390 48195 48195 11 96390 48195 48195 12 96390 48195 Total 31500 63000 63000 68040 73080 73080 84735 96390 96390 96390 96390 96390 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Saldo Inicial 0.00 Entradas com vendas 40000.00 80000.00 120000.00 126400.00 132800.00 139200.00 154000.00 168800.00 183600.00 183600.00 183600.00 183600.00 Capital Integralizado 200000.00 Saldo em Caixa 240000.00 80000.00 120000.00 126400.00 132800.00 139200.00 154000.00 168800.00 183600.00 183600.00 183600.00 183600.00 Fornecedores - CPV 31500.00 63000.00 63000.00 68040.00 73080.00 73080.00 84735.00 96390.00 96390.00 96390.00 96390.00 96390.00 água - luz - telefone 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 2100.00 prolabore 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 salário + encargos 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 8350.00 transporte 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 1800.00 marketing 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 IRPJ 142.50 142.50 142.50 668.10 668.10 668.10 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 1883.55 CSLL 85.50 85.50 85.50 400.86 400.86 400.86 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 1130.13 Comissão 2400.00 2400.00 2400.00 2784.00 2784.00 2784.00 3672.00 3672.00 3672.00 3672.00 3672.00 ICMS 21600.00 21600.00 21600.00 25056.00 25056.00 25056.00 33048.00 33048.00 33048.00 33048.00 33048.00 PIS 1980.00 1980.00 1980.00 2296.80 2296.80 2296.80 3029.40 3029.40 3029.40 3029.40 3029.40 COFINS 9120.00 9120.00 9120.00 10579.20 10579.20 10579.20 13953.60 13953.60 13953.60 13953.60 13953.60 Total de Saídas 34300.00 117078.00 117078.00 122118.00 133614.96 133614.96 145269.96 171856.68 171856.68 171856.68 171856.68 171856.68 Fluxo de Caixa Livre 5700.00 -37078.00 2922.00 4282.00 -814.96 5585.04 8730.04 -3056.68 11743.32 11743.32 11743.32 11743.32 Saldo Final Acumul. 205700.00 -37078.00 2922.00 4282.00 -814.96 5585.04 8730.04 -3056.68 11743.32 11743.32 11743.32 11743.32 Orçamento de Vendas e de Produção Administração Financeira e Orçamentária - Realizar o Orçamentode Vendas e o Orçamento de Produção conforme solicitado. Orçamento de Vendas 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4 Trimestre Previsão de Vendas (unidades) 60,000 69,600 91,800 91,800 Preço unitário – R$ 6.00 6.00 6.00 6.00 = Total de vendas – R$ (Receita Bruta) 360,000 417,600 550,800 550,800 Impostos (27,25%) 98,100 113,796 150,093 150,093 Receita Líquida 261,900 303,804 400,707 400,707 Orçamento de Produção 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre Previsão de Vendas (unidades) 60,000 69,600 91,800 91,800 (+) Estoque Final 6,000 6,960 9,180 9,180 Total Prev. Necessária 66,000 76,560 100,980 100,980 (-) Estoque Inicial 60,000 69,600 91,800 91,800 Previsão de Produção 60,000 69,600 91,800 91,800 MERCADO DE CAPITAIS LPA 34.79052 Payout 0.35 Dividendos 24353.364 Dividendos por ação 12.176682 Dividendo yield 0.5448179866 P/L 0.6424163824
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