Baixe o app para aproveitar ainda mais
Prévia do material em texto
Contabilidade III Profa. Márcia Reis CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS DEPARTAMENTO DE FINANÇAS E CONTABILIDADE CONTABILIDADE III Profa. Márcia Reis DVA_Exercícios Com base nas demonstrações contábeis apresentadas e nas informações adicionais, elabore a DVA das empresas. Exercício 1 – Empresa Serviço Super Fácil X0 X1 X0 X1 Passivo Circulante 14.000 18.200 1.000 8.000 8.200 6.000 6.000 3.000 14.000 18.200 14.000 18.200 Patrimônio Líquido Capital BALANÇO PATRIMONIAL Ativo Circulante Caixa ISS a pagar Empréstimos Reservas Ativo Total Passivo + PL 20.000 (1.000) 19.000 (10.240) 8.760 (600) (200) 7.960 (2.627) 5.333 Lucro antes do IR/CS IR/CS (33%) Lucro Líquido Lucro Bruto (-) ISS sobre vendas (5%) Receita Líquida (-) Custo dos serviços vendidos Despesa administrativa Despesa c/ juros Receita Bruta DRE de X1 Informações adicionais: 1) A empresa prestou serviço por $ 20.000, com incidência de ISS de 5%. 2) O custo dos serviços prestados corresponde a: Contabilidade III Profa. Márcia Reis • Salários, férias, 13º, etc.: $ 8.000 • Parcela de contribuição devida ao INSS pela empresa: $ 1.600 • FGTS: $ 640 3) As despesas administrativas correspondem ao consumo de água e luz. Desconsidere qualquer tipo de imposto para essas despesas. 4) Os juros não foram pagos. 5) A empresa distribuiu dividendos no valor de $ 2.533 e o restante foi destinado para reservas. Exercício 2 – Comércio dos Sonhos X0 X1 X0 X1 Passivo Circulante 8.000 27.000 26.000 35.000 Investimento (MEP) 120.000 125.000 200.000 200.000 100.000 90.000 2.000 7.000 228.000 242.000 228.000 242.000 Ativo Não Circulante Patrimônio Líquido Capital Imobilizado (líquido) Reservas Ativo Total Passivo + PL BALANÇO PATRIMONIAL Ativo Circulante Caixa Fornecedores 78.800 (13.396) 65.404 (29.050) 36.354 (1.000) Despesa c/ salários (15.360) (10.000) REP 5.000 14.994 (3.298) 11.696 Despesa administrativa Despesa c/ depreciação Lucro antes do IR/CS IR/CS (33%) Lucro Líquido (-) Custo dos serviços vendidos Lucro Bruto DRE de X1 Receita Bruta (-) ICMS sobre vendas Receita Líquida Informações adicionais: 1) A empresa adquiriu a prazo mercadorias no valor de $ 35.000, com incidência de 17% de ICMS, ou seja, o valor líquido das compras foi de $ 29.050 e o ICMS incidente nas compras foi de $ 5.950. Contabilidade III Profa. Márcia Reis 2) A empresa vendeu a vista, por $ 78.800, toda a mercadoria adquirida. Na venda, ocorreu incidência de 17% de ICMS. Assim, a receita líquida foi de $ 63.404 e o ICMS de $ 13.396. 3) As despesas administrativas correspondem ao consumo de água e luz. Desconsidere qualquer tipo de imposto para essas despesas. 4) A despesa com salário corresponde a: • Salários, férias, 13º, etc.: $ 12.000 • Parcela de contribuição devida ao INSS pela empresa (20%): $ 2.400 • FGTS (8%): $ 960 5) A empresa distribuiu dividendos no valor de $ 6.696 e o restante foi destinado para reservas. Exercício 3 – Comércio Caracol X0 X1 X0 X1 Passivo Circulante 10.000 4.120 62.900 60.000 24.900 29.880 Investimento (MEP) 150.000 162.000 300.000 300.000 200.000 190.000 22.000 26.000 384.900 386.000 384.900 386.000 BALANÇO PATRIMONIAL Ativo Circulante Caixa Fornecedores Estoques Ativo Não Circulante Patrimônio Líquido Capital Imobilizado (líquido) Reservas Ativo Total Passivo + PL 95.000 (16.150) 78.850 (44.820) 34.030 (1.000) Despesa c/ salários (19.200) (10.000) REP 12.000 15.830 (1.264) 14.566 Receita Líquida DRE de X1 Receita Bruta (-) ICMS sobre vendas Lucro Líquido (-) Custo dos serviços vendidos Lucro Bruto Despesa c/ Aluguel Despesa c/ depreciação Lucro antes do IR/CS IR/CS (33%) Contabilidade III Profa. Márcia Reis Informações adicionais: 1) Todas as mercadorias comercializadas pela Comércio Caracol têm incidência de 17% de ICMS na compra e na venda. 2) A empresa, durante o exercício, comprou $ 60.000 de mercadorias. Assim, o valor líquido das compras foi de $ 49.800 e o valor do ICMS incluso no valor bruto das compras foi de $ 10.200. 3) Durante o exercício, a empresa vendeu 60% dos seus estoques. 4) A despesa com salário corresponde a: • Salários, férias, 13º, etc.: $ 15.000 • Parcela de contribuição devida ao INSS pela empresa (20%): $ 3.000 • FGTS (8%): $ 1.200 Exercício 4 – Indústria Vende Tudo X0 X1 X0 X1 Passivo Circulante 10.000 66.400 18.612 Terrenos 200.000 200.000 210.000 210.000 37.788 210.000 266.400 210.000 266.400 Reservas BALANÇO PATRIMONIAL Ativo Circulante Caixa IR a pagar Ativo Não Circulante Patrimônio Líquido Capital Ativo Total Passivo + PL 165.000 (-) IPI Faturado (15.000) 150.000 (25.500) 124.500 Matéria Prima (41.500) Mão de Obra (15.360) 67.640 (1.000) Despesa c/ salários (10.240) 56.400 (18.612) 37.788 DRE de X1 Receita Bruta (-) ICMS sobre vendas Lucro Líquido Faturamento Bruto (-) Custo dos serviços vendidos Lucro Bruto Despesa c/ aluguel Lucro antes do IR/CS IR/CS (33%) Receita Líquida Contabilidade III Profa. Márcia Reis Informações adicionais: 1) A empresa comprou a vista matéria prima no valor de $ 55.000. Na referida compra, há incidência de IPI (10%), no valor de $ 5.000, e ICMS (17%) , no valor de $ 8.500. 2) Toda a matéria prima adquirida foi utilizada no processo produtivo. 3) Todas as unidades produzidas foram vendidas a vista por $ 165.000. Na venda, ocorreu incidência de IPI (10%), no valor de $ 15.000, e ICMS (17%), no valor de $ 25.500. 4) Os gastos com salários correspondem a: • Salários, férias, 13º, etc.: $ 20.000 • Parcela de contribuição devida ao INSS pela empresa (20%): $ 4.000 • FGTS (8%): $ 1.600 5) Dos gastos com salários, 60% são referentes à mão de obra e os 40% restantes aos salários da administração. Exercício 5 – Cia Enrolada X0 X1 X0 X1 Passivo Circulante 25.000 77.876 26.000 29.165 Estoques de matéria prima 8.300 - - 37.638 Imobilizado (líquido) 300.000 270.000 300.000 300.000 7.300 56.349 333.300 385.514 333.300 385.514 Ativo Total Passivo + PL BALANÇO PATRIMONIAL Ativo Circulante Caixa Salários a pagar Estoques de prod. acabados Ativo Não Circulante Patrimônio Líquido Capital Reservas Contabilidade III Profa. Márcia Reis 330.000 (-) IPI Faturado (30.000) 300.000 (51.000) 249.000 Matéria Prima (112.880) Mão de Obra (21.673) Depreciação (16.000) 98.447 Despesa c/ depreciação (10.000) (5.000) Despesa c/ salários (10.240) 73.207 (24.158) 49.049 DRE de X1 Faturamento Bruto Lucro antes do IR/CS (-) ICMS sobre vendas Receita Líquida (-) Custo dos serviços vendidos Despesa c/ aluguel Lucro Bruto IR/CS (33%) Lucro Líquido Receita Bruta Informações adicionais: 1) A empresa comprou a vista matéria prima no valor de $ 176.000. Na referida compra, há incidência de IPI (10%), no valor de $ 16.000, e ICMS (17%) , no valor de $ 27.200. 2) Além da matéria prima adquirida, a empresa mantinha em estoque $ 8.300, o qual tinha sido adquirido com incidência de IPI (10%) e ICMS (17%). 3) Toda a matéria prima disponível foi utilizada no processo produtivo. 4) 80% das unidades produzidas foram vendidas a vista por $330.000. Na venda, ocorreu incidência de IPI (10%), no valor de $ 30.000, eICMS (17%), no valor de $ 51.000. 5) Os gastos com mão de obra correspondem a: • Salários, férias, 13º, etc.: $ 21.165 • Parcela de contribuição devida ao INSS pela empresa (20%): $ 4.233 • FGTS (8%): $ 1.696. 6) Os gastos com salários da administração correspondem a: • Salários, férias, 13º, etc.: $ 8.000 • Parcela de contribuição devida ao INSS pela empresa (20%): $ 1.600 • FGTS (8%): $ 640.
Compartilhar