Trabalho Individual - 4° semestre-Gestão Empresarial E NOCOES DE ATUARIA

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Capanema 
2015 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ELIANE SANTOS DA SILVA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO 
CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
GESTÃO EMPRESARIAL 
 
Capanema 
2015 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
GESTÃO EMPRESARIAL 
 
Trabalho de Gestão Empresarial apresentado à 
Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como 
requisito parcial para a obtenção de média bimestral na 
disciplina de: Gestão Financeira e Orçamento 
Empresarial, Direito Empresarial, Noção de Atuária, 
Seminário Interdisciplinar IV. 
 
Orientador: Prof. Joenice Leandro Diniz dos Santos, 
Suzi Bueno de Almeida, Isis Carolina Massi Vicente, 
Regiane Alice Brignoli Moraes, Clevia Israel Faria 
Franca. 
 
 
ELIANE SANTOS DA SILVA 
 
 
 
 
 
SUMÁRIO 
1 INTRODUÇÃO ......................................................................................................... 3 
 
2 DESENVOLVIMENTO ............................................................................................. 4 
2.1 PRINCIPAIS ATIVIDADES DESENVOLVIDAS PELO ATUÁRIO. ........................ 5 
2.2.CONTRIBUIÇÃO DO ATUÁRIO PARA A GESTÃO EMPRESARIAL ................... 7 
2.3.ATUÁRIA PROFISSÃO DO FUTURO ................................................................... 8 
2.4.FUNÇÃO ATUÁRIA COM O RISCO NO CONTEXTO DAS ORGANIZAÇÕES .... 9 
 
 
3.CONCLUSÃO ........................................................................................................ 10 
 
REFERÊNCIAS ......................................................................................................... 11 
 
 
 
 
 
 
 3 
1 INTRODUÇÃO 
 Este trabalho tem a finalidade de destacar fatos sobre a atuação do 
profissional atuário no mercado de trabalho, será embasado no ranking mundial 
onde segundo dados, a profissão atuária é considerada uma das melhores de 
se trabalhar pois o mercado apesar de ser bem competitivo oferece 
oportunidades para essa área que possui vários ramos de atuação, e através 
de analise que gera o controle das atividades financeiras da empresa e 
aumentar o valor do patrimônio por meio da geração de lucro líquido 
proveniente das atividades operacionais A gestão financeira é um conjunto de 
ações e procedimentos que envolve profissionais com competência para 
administrar. Também ganha valor diante do mercado financeiro, pois busca 
entender e sistematizar a administração do capital, fator essencial na economia 
atual. Planejamento e analise e o controle das atividades, tomar decisão sobre 
recursos disponíveis, trabalhando com e através de pessoas para atingir 
objetivos, é o gerenciamento de uma organização, levando em conta as 
informações fornecidas por outros profissionais e também pensando 
previamente as conseqüências de suas decisões, O orçamento empresarial e 
um ato de planejar e estimar os ganhos e despesas e investimentos que a 
empresa terá futuramente em um período. 
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 4 
2 DESENVOLVIMENTO 
 A Gestão Financeira compreende o registro e a análise de todas as 
movimentações da empresa, possibilitando não somente o controle, o domínio 
da situação financeira, mas principalmente a tomada de decisões administrar 
uma empresa exige conhecimento, atitude, e acima de tudo controle, muito 
controle. Possuir conhecimento de mercado, sobre os produtos, dominar 
técnicas, ter atitude agressiva diante de mercados tão competitivos, lançar 
produtos e assumir desafios são importantíssimos, mas tudo isto de nada serve 
se a empresa não possuir controles de gestão, e menos ainda se o empresário 
não souber usar as informações destes controles, seja para manter a empresa 
na rota, dar novos rumos ou para realizar investimentos em equipamentos, por 
exemplo, mantendo a certeza de sustentabilidade. 
 Os gestores de pequenas empresas geralmente têm dificuldade na 
gestão de seus empreendimentos devido a falta de conhecimento das 
informações financeiras. 
 Podemos usar os mais diversos meios para registrar as operações, 
softwares específicos ou até mesmo, anotações manuais. O importante é ter 
estas anotações montar o seu controle e segui-lo fielmente, não importa o 
tamanho da sua empresa, seja você autônomo, empresário individual ou sócio 
de empresa. Todos podem e devem usar o gerenciamento financeiro e saber 
analisar estas informações. 
 É necessário desenvolver controles das vendas, dos estoques, das 
despesas, manter um fluxo de caixa, administrar o capital de giro, DRE 
(Demonstrativo do Resultado do Exercício), saber a margem de contribuição 
dos produtos, formação de preços, ponto de equilíbrio e etc. 
 Portanto, uma correta gestão financeira consiste em definir e saber de 
onde virão os recursos financeiros necessários a serem investidos no ciclo 
operacional da empresa, para financiar a atividade empresarial. Além de ser 
necessário avaliar, sempre, as decisões tomadas, seus efeitos e as suas 
causas afins de se planejar as decisões, um profissional atuário pode ajudar e 
orientar antes de qual quer decisões a ser tomada. Através de uma pesquisa 
realizada no norte-americano uma das melhores profissões e a atuário se 
encontra no topo da lista como a melhor profissão a se exercer, os critérios 
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levantados para esta conclusão foram: local de trabalho, esforços físicos, 
remuneração, estresse e a procura por esses profissionais. Já em último lugar 
deste Ranking a profissão de reporte foi considerada uma das piores a se 
escolher. 
2 NOÇÕES DE ATUÁRIA 
 A ciência atuarial é a ciência das técnicas específicas de análise 
de riscos e expectativas, principalmente na administração de seguros e fundos 
de pensão. Esta ciência aplica conhecimentos específicos das 
matemáticas estatística e financeira. 
 Mesmo parecendo uma ciência recente, as origens da atuária (nome 
pela qual também é conhecida) remontam às primeiras preocupações em se 
criarem garantias aos indivíduos de uma sociedade e em se estudar 
quantidades de nascimento e morte das pessoas. 
 No século XVII, na Inglaterra e na Holanda, as coroas empenhavam-se 
em vender aos seus súditos títulos públicos que asseguravam ao tomador a 
percepção de uma renda vitalícia. Assim, foi necessário determinar com a 
maior precisão a importância em dinheiro que deveria ser cobrada em 
contraprestação ao serviço, para que não houvesse prejuízo à coroa, trabalho 
destinado aos melhores matemáticos da época. 
 Desse desafio nasceu, na Inglaterra do final da primeira metade 
do século XIX a ciência atuarial moderna, destinavam-se as áreas de pensão 
e aposentadoria, basicamente com o objetivo de estudar a mortalidade da 
população. Isso só foi possível com o advento do cálculo 
da probabilidade de Pascal, no final da primeira metade do século XIX, na 
Inglaterra. 
 Portanto, a atuária é uma área de conhecimento multidisciplinar onde os 
conceitos em economia, administração, contabilidade, matemática, finanças e 
estatísticas são fundamentais para o entendimento dos modelos atuariais mais 
elementares. Até então estava mais voltada para o estudo do cálculo de 
 6 
expectativa de vida, com interesses nas questões de aposentadoria e pensão. 
Mas, foi a partir do século XX, que a área de seguros. O profissional atuário 
desenvolve várias atividades podendo então escolher em qual atuar. O atuárioé responsável por avaliar a possibilidade de certos eventos ocorrerem e propor 
ações para minimizar o impacto do custo dos riscos oriundos deles em 
operações de seguros, previdência complementar, planos de saúde e títulos de 
capitalização. É esse o profissional que determina, por exemplo, o preço a ser 
cobrado no seguro de um carro ou a contribuição que uma pessoa deve dar 
todo mês para receber determinada renda na aposentadoria. Ele utiliza seu 
conhecimento para elaborar estratégias que previnam os problemas futuros 
antes que eles ocorram e através de cálculos traça metas para realização de 
transações que evolvam algum tipo de risco da forma mais segura possível. A 
seguiras as principais áreas em que o profissional atuário pode trabalhar e sua 
função: 
 
Fundos de Pensões - O papel do atuário neste caso é contribui para o 
aumento de interesse e confiança pública nos fundos de pensões por meio do 
seu conhecimento dos processos administrativos e financeiros da gestão da 
empresa pela qual presta serviços, agindo conforme a legislação 
vigente.Fundos de pensões são sociedades civis que contribuem para geração 
de renda a seus contribuintes.São algumas empresas ou organizações 
previdenciárias privadas que trabalham com objetivo de organizar e executar 
investimentos que possam ser úteis como um complemento da aposentadoria 
para as pessoas que adotarem o plano, o individuo associa-se a organização 
tendo direito a uma renda mensal quando aposentar. 
 
Previdência Social – A previdência social é considerada um fundo de pensão 
onde não possui fins lucrativos cujo o acesso chega a grupos específicos de 
trabalhadores, com vínculos a empregadores ou vinculados a entidades 
associativas sua atividade regulada por representantes do governo e da 
sociedade, integrantes do Conselho Nacional de Previdência Complementar 
(CNPC), ambos vinculados ao Ministério da Previdência Social. 
 
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Entidades de Previdência Aberta com fins lucrativos- como é uma 
organização com fins lucrativos cabe ao atuário sempre analisar as 
possibilidades de percas empresariais para evitar danos que possam trazer 
prejuízo a empresa, essas entidades operam no segmento aberto consideradas 
sociedades anônimas, que tem por finalidade o lucro, todos os cidadãos têm 
acesso a essas entidades por isso o atuário deve analisar o grau de risco a fim 
de prevenir possíveis prejuízos. 
 
Companhias de Seguros – Uma área onde o profissional atuário ajuda as 
empresas de seguros, em formas de avaliações de danos, administrando 
financeiramente o capital das organizações garantindo que elas consigam 
honrar seus compromissos ou seja pagar todas as contas. 
 
Instituições Financeiras – A função do atuário neste caso é verificar as taxas 
de retorno no caso de aplicações e também probabilidade do risco sistêmico. 
Nesta parte da economia pessoas físicas ou jurídicas investem o seu capital 
afim de se beneficiar levando em conta um alto padrão de risco eles alocam o 
seu dinheiro afim de fazerem parte de alguma instituição financeira(Bancos ou 
corretoras de câmbio e sociedades de crédito) é um investimento que deve ser 
analisado pelo profissional atuário quando se trata de grandes valores pois as 
possíveis perdas devem ser levadas em consideração e a estabilidade 
financeira. 
 
 Empresas de Capitalização – Nesta atividade o profissional atuário trabalha 
efetuando cálculos das necessidades financeiras empresariais e a quantidade 
de dinheiro que será necessário para o mantimento de caixa, o quanto vão ter 
que guardar ou economizar pois é fundamental uma reserva para contornar 
uma possível crise. Ele atua por meio de pesquisas que avaliam o patrimônio 
da empresa e os riscos a serem corridos se são viáveis ou não e também, a 
precisão de cobertura de seguros e especifica os dados patrimoniais para que 
os administradores tenham um maior entendimento da situação empresarial. 
 
 
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 Empresas de Assessoria e Consultoria em Atuária- Neste caso, o atuário 
trabalha avaliando casos particulares de empresários ou portadores de um 
grande capital orientando-os em investimentos, a função dele nesta área é 
assessorar os seus clientes da melhor maneira possível para correrem riscos 
calculados por meio de a probabilidade de eventos que ocorram para beneficiar 
e aumentar o capital. 
 
Auditoria Atuarial- Nesta atividade a função do profissional atuário é de um 
fiscal, ou seja, ele fiscaliza atividades financeiras de empresas que estão 
expostas a riscos como exemplo seguradoras e bancos. 
 
Gestão de Riscos- Em geral a gestão de riscos é considerada a função do 
atuário, ele preveniu o tempo todo possíveis problemas sociais que podem 
acarretar danos financeiros como exemplo a atual situação do Brasil que se 
encontra com uma economia incerta e o dólar em alta, nesse caso o risco de 
perca em um investimento é alto por isso não é aconselhável, o atuário verifica 
a situação financeira em geral e calcula através de planilhas o que seria viável 
ou não. 
 
 
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2.2 CONTRIBUIÇÃO DO ATUÁRIO PARA A GESTÃO EMPRESARIAL 
 O profissional de Ciências Atuariais também pode atuar juntamente com 
Economistas e Contadores, realizando o balanço patrimonial e cuidando da 
Gestão Patrimonial das empresas, planejando compras, vendas e garantindo 
sempre a maior valorização possível dos patrimônios. 
 Atuários são experientes em mensuração e gerenciamento de riscos; 
embora eles não possam impedir comportamentos irracionais, métodos 
atuariais podem ajudar a mitigar seu impacto e reduzir as incertezas. Gestão 
empresarial é o ramo que atua o profissional responsável por gerir um negócio 
ou seja administrar uma empresa, se trata de como os departamentos são 
organizados e divididos para atender as exigências do mercado, um mercado 
que inova diariamente seus conceitos e suas preferências. 
 O profissional atuário está diretamente relacionado a atividade de gestão 
empresarial, a palavra gestão tem o significado de organização, ou seja, 
organização empresarial que seria a forma como os setores se adaptariam 
para contribuir com o aumento da empresa em geral. O atuário contribui com 
suas planilhas a respeito de o que mudou o que permaneceu e como a 
empresa pode se adaptar as novas exigências. 
 O cenário econômico no Brasil em relação as empresas de pequeno 
porte e micro empresas não são os melhores pois a dificuldade de acesso ao 
credito e os grandes índices de juros e tributos cobrados são fatores que 
influenciam na permanência da empresa no mercado, O administrador 
empresarial, para gerir bem os negócios e agir nas oportunidades de mercado, 
deve estar atendo às questões como: expansão econômica, efeitos da inflação, 
comportamento dos preços, renda per capita, política salarial e aumento de 
renda, custo de vida, especialização da mão-de-obra e progresso tecnológico. 
É fundamental ter também o domínio e conhecimento sobre o fluxo de 
recursos, tais como: fontes externas, empréstimos a juros, fontes internas, 
exportações e importações, balança comercial, déficits governamentais e 
aumentos de impostos, cujos fatores provocam mutações na economia. 
Provocando em grande parte da causa mortis por isso cabe ao atuário saber 
analisar a situação da empresa em particular para melhor aconselhar os 
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administradores que as vezes erram por falta de orientação, a falta de estrutura 
para as tomadas de decisões estruturas como relatórios que mostram como se 
encontra o mercado em geral e a empresa. Para tocar um negócio não basta 
apenas o espírito empreendedor nem o autopoder de persuasão é necessário 
segui à riscao que o profissional de atuaria disser pois este é formado para 
ajudar na administração. 
2.3 ATUÁRIA PROFISSÃO DO FUTURO 
 O profissional que trabalha com isso estima tanto o preço que o 
consumidor paga, quanto o que vai receber no futuro. O atuário também é 
responsável por calcular o que as empresas arrecadam e quanto devem ter em 
caixa para arcar com suas obrigações com os clientes e garantir seu auto 
sustentabilidade. 
“É uma profissão que exige uma responsabilidade 
muito grande porque o erro de um atuário pode 
atrapalhar muita gente”, afirma o professor Sérgio 
Rangel, da Universidade Federal do Rio Grande do 
Sul (UFRGS). 
 
 Com um mercado de trabalho promissor, a atuária tem como principais 
setores de atuação companhias de seguros, fundos de pensão, empresas de 
capitalização, previdência social, perícia técnica-atuarial, auditoria atuarial e 
planos de saúde. 
 De acordo com dados do Instituto Brasileiro de Atuária (IBA), há cerca de 
dois mil profissionais registrados no país, mas apenas 1.200 atuam na área. 
Desses, 33% trabalham em fundos de pensão e 32% em seguradoras. Os 
demais profissionais se dividem nas outras áreas. No entanto, segundo o 
instituto, novos campos estão surgindo, como resseguro e análise de risco 
financeiro, e os recém-formados devem investir nessas áreas. 
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 O mercado de trabalho vem se desenvolvendo seguindo de evoluções 
em várias áreas entre elas a de finanças, com uma economia tão instável o que 
se pode afirmar é: Tanto agora quanto no futuro a atuação do profissional 
atuário será considerada uma área de destaque pois os investimentos devem 
ser analisados cautelosamente e bem administrado para evitar possíveis danos 
incorrigíveis como uma grande perca de capital por falta de precações, os 
administradores precisam saber a probabilidade de um investimento falhar ou 
não se é viável correr o risco ou melhor não investir essas decisões devem ser 
tomadas com o auxilio do profissional da atuária que tem o conhecimento 
realista de como precaver percas através dos cálculos matemáticos.O fato é 
que a disputa por mercado está cada vez mais acirrada, a busca por lucro e 
aumento de capital é o sentido do surgimento de novas empresas que vem 
ingressando com objetivo de sair ganhando e aumentar suas posses mais o 
medo ainda perpetua no ramo empresarial pois a sobrevivência da empresa 
depende de vários aspectos tendo como o mais importante a ajuda de um 
profissional competente para evitar erros. 
 Mais avalia é o ato de aumentar o valor de uma mercadoria após 
melhoria da mesma, um termo criado por Karl Marx que segundo ele seria “A 
diferença entre o valor final da mercadoria produzida e a soma do valor dos 
meios de produção e do valor do trabalho, que seria a base do lucro” . Essa 
questão está interligada ao atual mercado assim como na época de Marx será 
no futuro pois o lucro é de fato no sistema capitalista o principal foco, a disputa 
do mercado pelas empresas conforme mensionada na citação acima é oque de 
fato leva a crer que a profissão do atuário é considerada a profissão do futuro 
pois empresarios em busca de crescimento vão cada vez mais em busca de 
auxilio em seus negócios e para alcançar os alvos é preciso trabalhar em cima 
de estratégias que o atuário tem conhecimento, oque faz desse profissional 
não um gasto e sim um envestimento necessário para se manter no mercado 
competitivo em alta. 
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2.4 FUNÇÃO ATUÁRIA COM O RISCO NO CONTEXTO DAS 
ORGANIZAÇÕES 
 Segundo o dicionário Aurélio a definição de risco seria: Perigo 
inconveniente, estar exposto ao perigo, por meio dessa definição pode se dizer 
que as empresas estão caminhando rumo ao desconhecido o futuro é um risco 
devido a não saber o que pode acontecer nele ou seja uma incerteza não 
detectável existem apenas suposições do que pode acontecer, o atuário 
consegue precaver alguns problemas por meio da lógica de sua linha de 
raciocínio usada por métodos matemáticos de possibilidades de algo ocorrer 
mais não pode dizer com certeza o que estará por vim, assim como todas as 
áreas esse profissional também trabalha com incertezas, porém com riscos 
calculados a possibilidade de erros são menores . "O risco está, portanto, 
diretamente ligado à possibilidade de ocorrência de um evento futuro, esperado 
ou não. ” (SOUZA, 2002, p.149). 
 Uma organização deve segui aquilo que a razão fornece, esse é o papel 
do atuário em caso de extremo risco aconselhar ao administrador a viabilidade 
de entrar em algo a possibilidade de percas e ganhos, quanto maior o grau de 
risco maior será a possibilidade de ganho, uma organização que não arrisca 
não está pronta para crescer e uma empresa que arrisca sem o 
aconselhamento de um profissional de finanças pode perder tudo e falir. Os 
riscos podem ser econômicos estes tem relação a política, se trata da situação 
financeira da macroeconomia, se ela não estiver bem as possibilidades de 
percas são grandes por causa de aumentos dos impostos de arrecadações 
para cobrir alguma dívida da nação, neste caso o atuário ciente desta hipótese 
aconselha esperar a estabilidade para novos investimentos um risco calculável 
por meio de pesquisas,Os riscos podem ser também riscos naturais esse os 
atuários não podem prever seria como exemplo um terremoto que destruiria 
toda organização resultaria em perca do patrimônio, também o risco de ações 
que pode ser detectado pelo atuário dependendo da análise do país de 
investimento. O risco pode ser também de mercado, onde existe duvidas do e 
commodities. Então como se pode ver as organizações lidam com fatores de 
riscos sendo uns retornos esperado dos investimentos devido a variações de 
taxa de juros, taxas de câmbio, preços de ações mais perigosos do que o outro 
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o que leva a crer que as decisões devem ser tomadas em cima de um estudo 
feito pelo atuário das possíveis percas e se é viável ou não o investimento. 
 
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3 CONCLUSÃO 
 Por meio do que foi mencionado acima a respeito da profissão do atuário 
e sua atuação no mercado de trabalho conclui-se que é uma área que 
desenvolve estudo de probabilidades, incertezas e acontecimentos futuros, 
envolvendo a vidas das pessoas, bens ou atividades econômicas. Assim são 
as Ciências Atuariais, que, por meio de conhecimentos da Matemática e da 
Estatística, buscam prever, identificar e gerenciar riscos financeiros .tende a 
crescer com o passar do tempo devido ao desenvolvimento do mercado, é um 
ramo que nunca estará ultrapassado, os profissionais que estão se formando 
em áreas financeiras terão oportunidades de se encaixarem no universo 
empresarial sem dificuldades, diariamente são abertas novas empresas sem 
contar que esse profissional tem muitos ramos de atuação podendo escolher o 
que for melhor para o seu desenvolvimento profissional. A economia de um 
pais é muito instável como ressaltado neste trabalho é melhor contratar um 
atuário que em tenda para evitar certos riscos do que perder tudo, sendo assim 
não seria um gasto a contratação de um profissional atuário e sim um 
investimento que trará bons resultados. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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 REFERÊNCIAS 
DAMBROWSKI, M, S, ET al. Adrian, Matemática financeira e comercial. 
Londrina: Editora e DISTRIBUIDORA Educacional S.A. 2014 
FREGONEZE, B, T, ET al. Gisleine bartolomei, Metodologia científica. 
Londrina: Editora e DISTRIBUIDORA Educacional S.A. 2014 
COSTA, José Manoel da: Contabilidade Empresarial e Trabalhista / José 
Manoel da Costa, Valdecir Knuth, Maike Bauler Theis, Vânia de AlmeidaSilva 
Machado. –Londrina: Editora e Distribuidora Educacional S.A., 2014. 
Relatórios do atuário responsável na área dos fundos de pensões. Disponível 
em: http://www.asf.com.pt/NR/rdonlyres/E8638A45-6741-4264-8BFD-
49955CE76B9A/0/ProjectodeNorma_Relat%C3%B3rios_Actuarios_Respons%
C3%A1veis_FP.pdf Acesso: 28/08/2015