Lista 04 - Auditoria

Prévia do material em texto

1 
 
UFU – FACIC DISCIPLINA: AUDITORIA PROF:EDILBERTO BATISTA MENDES NETO 
 
LISTA 04 – REVISÃO 
 
I) Considerando as afirmações a seguir, julgue as afirmativas em verdadeira (V) ou falsa (F). 
a)( )Uma limitação relevante na extensão do trabalho do auditor independente pode implicar a emissão 
de dois tipos de relatório de auditoria com parecer limpo e com ressalva. 
b)( )A opinião do auditor independente não deverá conter ressalva, no caso de omissão de apresentação 
ou divulgação inadequada nas demonstrações contábeis e/ou nas suas notas explicativas da existência de 
acordo de acionistas e suas bases e contratos relevantes de compromissos de compras. 
c)( )Um procedimento aplicável à auditoria dos estoques de materiais de uma entidade é a
 confirmação de materiais em poder de terceiros. 
d)( )O auditor realiza o procedimento técnico de inspeção para examinar registros, documentos e de 
ativos tangíveis. 
e)( )O procedimento técnico de confirmação se aplica nos exames de auditoria de passivos contingentes, 
saldos de clientes e cobertura de seguros. 
f)( )Corresponde a um procedimento geralmente empregado na auditoria das disponibilidades 
financeiras das entidades a confirmação de contas bancárias paralisadas e verificação assinaturas 
autorizadas para realização das conciliações bancárias. 
g)( )Amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria parte dos itens de população 
relevante para fins de auditoria. 
h)( ) Relatório de Auditoria é o conjunto de formulários e documentos que contém as informações e 
apontamentos coligidos pelo auditor, no decurso do exame, as provas por ele realizadas e, em muitos casos 
a descrição dessas provas, que constituem o testemunho do trabalho executado e o fundamento da opinião 
expressa pelo auditor independente. 
i)( )No Relatório de Auditoria deve seguir um padrão definido e claro, incluir todos os dados pertinentes, 
inclusive os irrelevantes. 
j)( )Os procedimentos Analíticos Substantivos podem ser exemplificados como exame de registros, 
documentos e de ativos tangíveis e verificação do comportamento de valores significativos, mediante 
índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situação ou 
tendências atípicas; 
l)( )A técnica de auditoria que consiste na identificação do objeto que está sendo examinado, a fim de 
assegurar-se da sua existência, compreendendo a contagem, verificação de autenticidade e qualidade, 
limitada a bens materiais, denomina-se inspeção. 
m)( )A confirmação de transações é conhecida na atividade de auditoria como "circularização" ou 
Confirmações Externas (NBC-TA 505). 
n)( )Os procedimentos de auditoria que têm por finalidade obter evidências quanto à suficiência, 
exatidão e validade dos dados gerados pelo sistema de contabilidade da entidade são denominados testes 
de observância. 
o)( )Os testes de Revisão Analítica tem como objetivo determinar o relacionamento entre contas. Temos 
como exemplo, salários e encargos sociais, despesas financeiras e empréstimos bancários, custo das vendas 
e estoques. 
 
II) Responda: 
 
a) Diferencie os relatórios de auditoria com parecer adverso e com ressalva, conforme a NBC TA 710. 
b) Considerando que existem fatores relevantes após o encerramento das Demonstrações Contábeis, o 
auditor deverá avaliar os eventos subsequentes. Quais procedimentos de auditoria que o auditor poderá 
aplicar para avaliação dos eventos subsequentes (2 exemplos). Até quando deverá avaliar os eventos 
subsequentes? 
2 
 
c) Em sua opinião qual deve ser uma das medidas a ser adotada quando, por exemplo, o auditor não 
consegue obter informações acerca da posição de determinada contas a receber nos controles internos da 
entidade em que em seu julgamento é extremamente relevante? 
III) Considerando as afirmações, assinale a alternativa correta: 
 
01- Assinale a opção que apresenta um procedimento não aplicável à auditoria dos estoques de materiais 
de uma entidade. 
a) Confirmação de materiais em poder de terceiros. 
b) Coordenação e responsabilidade pela realização de contagens físicas. 
c) Exame do "corte" dos documentos de movimentação dos estoques. 
d) Verificação da existência de penhoras e/ou hipotecas de itens. 
e) Revisão preliminar das instruções de inventário físico. 
 
02- O auditor realiza o procedimento técnico de inspeção para 
a) verificação do comportamento de valores relevantes 
b) acompanhamento de processos, no momento da execução 
c) obtenção de informações junto a terceiros 
d) conferência da exatidão aritmética de documentos e registros 
e) exame de registros, documentos e de ativos tangíveis 
 
03- O procedimento técnico de confirmação não se aplica nos exames de auditoria de 
a) passivos contingentes 
b) depreciação de ativos 
c) saldos de clientes 
d) cobertura de seguros 
e) saldos de fornecedores 
 
04- Assinale a opção abaixo que não corresponde a um procedimento geralmente empregado na 
auditoria das disponibilidades financeiras das entidades. 
a) contagem de fundo fixo de caixa 
b) confirmação de assinaturas autorizadas 
c) análise do fluxo de caixa projetado 
d) confirmação de contas bancárias paralisadas 
e) exame documental dos avisos bancários 
 
05- Assinale a opção que não encontra amparo na NBC-TA Seção 530 referente Amostragem em 
Auditoria: 
a) O auditor deve empregar métodos de amostragem estatística para seleção de itens por serem 
testados. 
b) A amostra de auditoria pode ser por seleção sistemática, observando intervalo constante entre 
transações. 
c) A estratificação e o tamanho são alguns fatores que devem ser considerados para determinar a 
amostra. 
d) A amostra de auditoria deve ser feita por seleção casual, a critério do auditor, baseado em sua 
experiência. 
e) Amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria em 100% dos itens de 
população relevante para fins de auditoria. 
 
3 
 
06- Por ‘PAPÉIS DE TRABALHO’ entende-se o conjunto de formulários e documentos que contém as 
informações e apontamentos coligidos pelo auditor, no decurso do exame, as provas por ele 
realizadas e, em muitos casos a descrição dessas provas, que constituem o testemunho do trabalho 
executado e o fundamento da opinião expressa pelo auditor independente. Os ‘PAPÉIS DE 
TRABALHO’ são de propriedade: 
a) exclusiva e confidencial do auditor 
b) da empresa auditada pois registram dados confidenciais relativos a suas atividades 
c) do auditor e da empresa auditada 
d) da diretoria da empresa auditada 
e) pública 
 
07- Os papéis de trabalho devem seguir um padrão definido e claro. Com base nesta afirmação, assinale 
a opção que não se constitui numa regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de 
trabalho. 
a) os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria. 
b) os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes. 
c) os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e corretos, e ainda sem erros matemáticos. 
d) os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros, sem erros matemáticos e objetivos. 
e) os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e elaborados de forma sistemática e 
racional. 
 
08- Os testes substantivos têm por finalidade: 
a) avaliar a eficácia dos controles internos mantidos pela administração da empresa; 
b) determinar a adequação de afirmações significativas nas demonstrações contábeis; 
c) determinar a adequação das metas significativas previstas nas demonstrações contábeis; 
d) avaliar os critérios contábeis aplicados pela administração na elaboração de demonstrações 
contábeis; 
e) avaliar a fidedignidade dos controles mantidos pela administração através de testes periciais.