Contabilidade e Gestão Tributária II AVS

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Avaliação: GST0564_AVS_201301008168 » CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
Tipo de Avaliação: AVS
Aluno: 201301008168 - CRISTINA DE SOUZA DE MORAES
Professor:
ANA MARIA DE OLIVEIRA ROSA BARBOSA
ALESSANDRO ANTUNES LEANDRO
Turma: 9003/AA
Nota da Prova: 6,0    Nota de Partic.: 0,5   Av. Parcial 1,5  Data: 07/12/2015 14:01:34
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 ��1a Questão (Ref.: 201301215597)
Pontos: 1,5  / 1,5
A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda. Explique os motivo da existência de dois tributos sobre o lucro no Brasil.
Resposta: A existência dos dois tributos são :A CSLL a distribuição a sua arrecadação é destinada para a Seguridade Social e a Imposto de Renda IR é dividido entre a União,os Estados e aos Municípios.
Gabarito: O aluno deverá descrever que a existência de dois tributos sobre o lucro é justificada pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a financiar a seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e Municípios.
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 ��2a Questão (Ref.: 201301580710)
Pontos: 0,0  / 1,5
De acordo com a legislação vigente, como o cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é realizado?
Resposta: È calculado uma aliquota adicional para IRPJ 10% sobre parcela $240.000,00.
Gabarito: Conforme estabelece o art. 2º da Lei 7.689/88, o cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é feito com base no Resultado do Exercício devidamente ajustado.
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 ��3a Questão (Ref.: 201301245453)
Pontos: 0,5  / 0,5
A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que:
Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção.
Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
 
Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal.
Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas operacionais.
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 ��4a Questão (Ref.: 201301216081)
Pontos: 0,0  / 0,5
Analise as afirmativas abaixo, quanto as alíquotas de IRPJ e CSLL
 
I- As alíquotas são aplicadas nas três formas de tributação: lucro real, presumido ou arbitrado.
 
II- Inicialmente a empresa encontra suas bases de cálculos (real, presumida ou arbitrada) e após, aplica as alíquotas vigentes de IRPJ e CSLL.
 
III- A alíquota do imposto de renda segue o critério da progressividade, e pode variar entre 15% e 25%.
 
IV- Para as empresas em geral a alíquota da CSLL também é de 15%, exceto para as instituições financeiras e equiparadas, cuja alíquota é de 9%.
 
Estão corretas as afirmativas:
 
I, II, III e IV
 
somente I, II e III
somente I, III e IV
somente III e IV
somente II, III e IV
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 ��5a Questão (Ref.: 201301133540)
Pontos: 0,5  / 0,5
Quando se trata dos tributos incidentes nas operações de compra, temos àquele que incide inclusive na prestação de serviço de transporte, no âmbito intermunicipal e interestadual (não cumulativo). O trecho apresentado refere-se a(o):
IPI.
PIS.
COFINS.
 
ICMS.
CSLL.
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 ��6a Questão (Ref.: 201301589134)
Pontos: 0,5  / 0,5
Assinale a alternativa que caracteriza a apuração do IRPJ por Estimativas Mensais:
Deverá ser feita trimestralmente, pela apuração do Lucro Real com base no Lucro Líquido apurado no período
A empresa só poderá compensar os valores antecipados a menor por ocasião do Balanço de Suspensão
Nos casos de incorporação ou extinção da pessoa jurídica, a apuração do Lucro Real será efetuada no último dia do ano calendário do evento
 
As antecipações mensais, apuradas por estimativa, serão compensadas com o IRPJ devido apurado na Declaração de Ajuste Anual
As estimativas apuradas mensalmente são definitivas e não compensáveis se os valores antecipados estiverem superavaliados
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 ��7a Questão (Ref.: 201301590462)
Pontos: 0,5  / 0,5
Nas alternativas abaixo marque a única opção que identifica receitas ou rendimento não tribuáveis pelo Lucro Presumido:
Os rendimentos auferidos nas operações de mútuo realizadas entre pessoas jurídicas controladoras, controladas, coligadas ou interligadas;
 
Reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas, desde que o valor provisionado não tenha sido deduzido na apuração do lucro real dos períodos anteriores;
Os ganhos auferidos em operações de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balcão;
Os rendimentos e ganhos líquidos auferidos em aplicações financeiras de renda fixa e de renda variável
A receita de locação, quando não for este o objeto social da pessoa jurídica;
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 ��8a Questão (Ref.: 201301145563)
Pontos: 0,5  / 0,5
A parte B do livro de apuração do lucro real (LALUR) é destinada aos registros de controle de valores que, por suas características, integrarão a tributação de períodos subsequentes. Com relação a esse assunto, assinale a opção correta.
Os prejuízos fiscais não operacionais de exercícios anteriores constituem exclusão do lucro líquido.
A depreciação acelerada incentivada, computada na apuração do lucro líquido, é dedutível na apuração do lucro real.
 
Os valores excedentes dos incentivos fiscais, a serem utilizados em exercícios subsequentes, constituem dedução do imposto devido, e não exclusões do lucro líquido.
Custos ou despesas não dedutíveis no período de apuração, em razão de disposições legais ou contratuais, constituem compensações no exercício de apuração do lucro real.
A receita recebida de competência do exercício subsequente constitui adição ao lucro líquido do exercício atual.
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 ��9a Questão (Ref.: 201301580704)
Pontos: 1,0  / 1,0
Analise as assertivas abaixo a respeito da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ CSLL. I) A pessoa jurídica que determinar o Imposto de Renda a ser pago em cada mês com base no lucro real deverá efetuar o pagamento da contribuição social sobre o lucro, calculando-a com base no lucro líquido ajustado apurado em cada mês. II) A alíquota da CSLL é de 9% tanto para as pessoas jurídicas em geral, quanto para as pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização. III) A alíquota da CSLL é de 9% para as pessoas jurídicas em geral, e de 15% para as pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização. Com base na legislação tributária é correto afirmar que:
São verdadeiras as assertivas II e III
 
São verdadeiras as assertivas I e III
São verdadeiras as assertivas I e II
São verdadeiras as assertivas I, II e III
São falsas as assertivas I, II e III
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 ��10a Questão (Ref.: 201301590656)
Pontos: 1,0  / 1,0
Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa que NÃO corresponde as principais finalidades do planejamento tributário.
 
Desconsiderar a legislação tributária para evitar, reduzir ou retardar o pagamento de tributos devidos
Retardar o pagamento do tributo, adotando-se medidas que visem postergar o pagamento do tributo, sem ocorrência de multaReduzir o montante do tributo, adotando-se providências para reduzir a base de cálculo ou alíquota do tributo
Evitar a incidência do tributo, adotando-se procedimentos que evitem a ocorrência do fato gerador
Gerar economia para a empresa, mediante a redução da carga tributária