DESAFIO PROFISSIONAL de Contabilidade Intermediaria e Estatistica.

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UNIVERSIDADE ANHANGUERA –UNIDERP
Centro de Educação a Distância 
 
Contabilidade Intermediaria e Estatística
Trabalho de Contabilidade Intermediaria e Estatística, apresentado à Universidade Anhanguera - UNIDERP
Prof.ª Thais
Prof.ª Renato
Nome Igor da silva RA. 9500310587
POLO COTIA
SETEMBRO/2015
DESAFIO PROFISSIONAL:
“A Indústria de Laminados Mirassol Ltda. passa por uma instabilidade financeira e busca soluções para se manter no mercado” 
Em tempos de competitividade e ociosidade do cenário econômico, as empresas que desejam se manter estáveis no mercado, devem garantir um forte controle financeiro para alavancar sua lucratividade. 
É o caso da Indústria de Laminados Mirassol, uma empresa atuante no mercado de laminados há vários anos, que tem como principal matéria prima o aço, transformando-o em laminados e distribuindo para todo o país, que nos últimos anos vem encontrando dificuldades financeiras, já que com a desestabilização da economia no país, teve sua liquidez comprometida, não conseguindo obter os devidos débitos com os seus credores e atrasando entregas a seus clientes. 
No balanço patrimonial da empresa apresentado no último trimestre, o ativo circulante encontra-se praticamente com valores focados em estoques e duplicatas a receber, pois a empresa comprou e vendeu muito a prazo. 
Já no passivo circulante, as contas fornecedoras ou duplicatas a pagar encontram-se com um alto volume monetário, resultado das expressivas compras a prazo em que a empresa efetua as suas aquisições de matéria prima. 
Além disso, a constante troca de duplicatas em bancos e factors tem deixado nas mãos destes, uma fatia de seu lucro. Assim, a empresa não desfruta a sua lucratividade para transformá-la em novos investimentos. 
Para estabilizar esta situação uma nova estratégia foi tomada pela diretoria da Mirassol: uma nova empresa deverá ser gerada, e os recursos financeiros desta nova empresa deverão dar suporte ao caixa da Indústria de Laminados Mirassol. 
No entanto, para que esta estratégia tenha sucesso, é necessário um acompanhamento financeiro eficaz desta nova empresa, estruturando assim liberações e suportes para a Indústria de Laminados Mirassol Ltda. 
Em uma assembleia, em decisão unânime, ficou estabelecido que a nova empresa continuasse com a atividade de troca de duplicatas, porém foi determinado um parâmetro percentual desta troca, e durante o prazo de um ano esta atividade não deverá mais acontecer, com o acompanhamento trimestral. 4 
Após três meses de atividade, foi solicitado um levantamento da nova empresa para medir a sua performance. Com isso, foram recolhidos alguns fatos contábeis da empresa, os quais são descritos a seguir:
Integralizar capital social no valor de R$ 20.000,00
Compra de 5.000 peças para estoque no valor de R$ 1,00 cada (IPI 15% - ICMS 18% - PIS 1,65% - COFINS 7,60%).
2ª. Compra de 500 peças para estoque (revenda) no valor de R$ 1,50 por peça total de R$ 750,00 (IPI 15% - ICMS 18% - PIS 1,65 – COFINS 7,60%)
Venda de 4.000 peças do estoque por R$ 16.000,00 (ICMS 18% - PIS 1,65% - COFINS 7,60%) a prazo
Recebo 50% da venda realizada a prazo
Faço paga a obrigação x com o fornecedor do item 2
Reconhece despesas de aluguel de R$ 2.000,00
Paga 50% da despesa de aluguel reconhecida
Compra para consumo no valor de R$ 300,00 de material de escritório
Pago a primeira parcela de material de escritório no valor de R$ 150,00
Venda de 500 peças do estoque por R$ 2.500,00 (ICMS 18% - PIS 1,65% - COFINS 7,60%). Apuro CMV da venda a prazo
Compra de 1.000 peças para o estoque no valor de R$ 1,15 por peça (IPI 15% - ICMS 18% - PIS 1,65% - COFINS 7,60%)
Reconhece despesas com salários no valor de R$ 2.000,00
Paga os salários devidos
Faz conciliação tributária
Elabore DRE
Elabore Balanço 
	D
	Capital Social
	C
	
	D
	Banco
	C
	
	D
	Estoque
	C
	 
	
	20.000,00
	1
	
	1
	20.000,00
	5.000,00
	5
	
	2
	3.815,22
	3.190,96
	3b
	 
	
	 
	 
	
	4
	8.000,00
	1.000,00
	7
	
	2ª
	572,29
	398,85
	10c
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	150,00
	9
	
	11
	877,50
	 
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	2.000,00
	13
	
	 
	
	 
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	
	20.000,00
	
	
	
	19.850,00
	
	
	
	
	1.675,20
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	D
	ICMS à Recuperar
	C
	
	D
	PIS à Recuperar
	C
	
	D
	COFINS à Recuperar
	C
	2
	782,61
	1.080,00
	14a
	
	2
	71,74
	99,00
	14b
	
	2
	330,49
	455,99
	14c
	2ª
	117,39
	 
	 
	
	2ª
	10,96
	 
	 
	
	2ª
	49,56
	 
	 
	11
	180,00
	 
	 
	
	11
	16,50
	 
	 
	
	11
	76,00
	 
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	1.080,00
	
	
	
	
	99,00
	
	
	
	
	455,99
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	D
	Contas à Receber
	C
	
	D
	Fornecedores
	C
	
	D
	Receitas com Vendas
	C
	3a
	16.000,00
	8.000,00
	4
	
	5
	5.000,00
	5.000,00
	2
	
	15a
	18.500,00
	16.000,00
	3a
	10a
	2.500,00
	 
	 
	
	 
	
	750,00
	2ª
	
	 
	
	2.500,00
	10a
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	1.150,00
	11
	
	 
	
	 
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	10.500,00
	
	
	
	
	
	1.900,00
	
	
	
	
	18.500,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	D
	ICMS (R)
	C
	
	D
	PIS (R)
	C
	
	D
	COFINS (R)
	C
	3b
	2.880,00
	3.330,00
	15b
	
	3b
	264,00
	305,25
	15b
	
	3b
	1.216,00
	1.406,00
	15b
	10b
	450,00
	 
	 
	
	10b
	41,25
	 
	 
	
	10b
	190,00
	 
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	3.330,00
	
	
	
	
	305,25
	
	
	
	
	1.406,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	D
	ICMS à Recolher
	C
	
	D
	PIS à Recolher
	C
	
	D
	COFINS à Recolher
	C
	14a
	1.080,00
	2.880,00
	3b
	
	14b
	99,00
	264,00
	3b
	
	14c
	455,99
	1.216,00
	3b 
	 
	
	450,00
	10b
	
	 
	
	41,25
	10b
	
	 
	
	190,00
	 10b
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	
	2.250,00
	
	
	
	
	206,25
	
	
	
	
	950,01
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	D
	Despesa com aluguel
	C
	
	D
	Contas à Pagar
	C
	
	D
	Despesa c/ Mat. Escritório
	C
	6
	2.000,00
	2.000,00
	15b
	
	7
	1.000,00
	2.000,00
	6
	
	8
	300,00
	300,00
	15b
	 
	
	 
	 
	
	9
	150,00
	300,00
	8
	
	 
	
	 
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	2.000,00
	
	
	
	
	
	1.150,00
	
	
	
	300,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	D
	C.M.V
	C
	
	D
	Despesas c/ Salários
	C
	
	D
	Salario à Pagar
	C
	3
	3.190,96
	3.589,81
	15b
	
	12
	2.000,00
	2.000,00
	15b
	
	13
	2.000,00
	2.000,00
	12
	10
	398,85
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	3.589,81
	
	
	
	
	2.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	D
	Lucro do Exercício
	C
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	5.568,94
	15c
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	5.568,94
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 ( 14 ) Conciliação TributáriaCONTA DO ATIVO 
	
	 CONTA DO PASSIVO 
	
	 CONTA DE RESULTADO 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	D
	ICMS à Recuperar
	C
	
	D
	ICMS à Recolher
	C
	
	D
	ICMS
	C
	 
	1.080,00
	1.080,00
	14a
	
	14a
	1.080,00
	3.330,00
	 
	
	 
	3.330,00
	 
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	1.080,00
	1.080,00
	
	
	
	
	2.250,00
	
	
	
	3.330,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	D
	PIS à Recuperar
	C
	
	D
	PIS à Recolher
	C
	
	D
	PIS
	C
	 
	99,00
	99,00
	14b
	
	14b
	99,00
	305,25
	 
	
	 
	305,25
	 
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	206,25
	
	
	
	305,25
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	D
	ICMS à Recuperar
	C
	
	D
	PIS à Recolher
	C
	
	D
	COFINS
	C
	 
	459,99
	455,99
	14c
	
	14c
	455,99
	1.406,00
	 
	
	 
	1.406,00
	 
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	950,01
	
	
	
	1.406,00
	
	
	Histórico 
	D
	 ARE 
	C
	 Receita com Venda 
	 
	18500,00 (15a)
	 ICMS (RESULTADO) 
	3.330,00
	 
	 PIS (RESULTADO) 
	305,25
	 
	 COFINS (RESULTADO) 
	1.406,00
	 
	 C.M.V 
	3.589,81
	 
	 Desp. c/ Aluguel 
	2.000,00
	 
	 Desp. c/ Mat. Escritorio 
	300,00
	 
	 Desp. c/ Salários 
	2.000,00
	 
	
	(15b) 12931,26
	 
	
	 
	 
	 Saldo ARE 
	(15c) 5568,94
	5.568,94
	
	 
	 
	
	D
	 Lucro do Exercício 
	C
	
	 
	5568,94 (15c)
	 Lucro do Exercício 
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	 
	DRE - DEMOSTRATIVO RESULTADO DO EXERCICO 
	
	 RECEITA BRUTA 
	16.000,00
	 (-) DEDUÇÕES 
	(5041,45)
	 ICMS 
	3.330,00
	 PIS 
	305,45
	 COFINS 
	1.406,00
	 
	 
	 
	 
	= RECEITA LIQUIDA
	10.958,55
	 
	 
	 (-) C.M.V 
	(3589,81)
	 
	 
	= LUCRO BRUTO
	9.868,94
	 (-) DESPESAS 
	(4300,00)
	 ALUGUEL 
	2.000,00
	 MATERIAL ESCRITORIO 
	300,00
	 SALÁRIOS 
	2.000,00
	 
	 
	 
	 
	RESULTADO ANTES IR / CS
	5.568,94
	 (-) IR / CS 
	-0-
	 
	 
	 
	 
	= RESULTADO LIQUIDO
	5.568,94
	BALANÇO PATRIMONIAL 
	
	 ATIVO (NATUREZA DEVEDORA) 
	 PASSIVO (NATUREZA CREDORA) 
	 CIRCULANTE 32.025,20 
	 CIRCULANTE 6.456,26 
	 
	 
	 
	 
	BANCO
	19.850,00
	CONTAS A PAGAR
	1.150,00
	 
	 
	 
	 
	CONTAS A RECEBER
	10.500,00
	FRONECEDORES
	1.900,00
	 
	 
	 
	 
	ESTOQUE
	1.675,20
	ICMS A RECOLHER
	2.250,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	PIS RECOLHER
	206,25
	 
	 
	 
	 
	NÃO CIRCULANTE
	COFINS A RECOLHER
	950,01
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	PL (PATRIMONIO LIQUIDO) 25.568,94
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	CAPITAL SOCIAL
	20.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	LUCRO DO EXERCICIO
	5.568,94
	 
	 
	 
	 
	 TOTAL DO ATIVO 32.025,20 
	 TOTAL DO PASSIVO 32.025,20