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�PAGE � SUMÁRIO 31 INTRODUÇÃO � 42 MICROECONOMIA E MACROECONOMIA � 73 MÉTODOS QUANTITATIVOS APLICADOS A GESTÃO EMPRESARIAL � 94 ÉTICA, POLÍTICA E SOCIEDADE � 105 CONCLUSÃO � 6 REFERENCIA 11 �� INTRODUÇÃO O comércio varejista teve uma evolução que foi proporcionada pelo desenvolvimento tecnológico, com ênfase à informática, que propiciou a geração de técnicas de gestão mais eficientes, melhor conhecimento sobre o modo de circulação dos produtos e serviços, ganhos de eficiência e incorporação de novos modelos organizacionais mais intensivos em conhecimento e informação. Estes fatores aliados ao processo de globalização e aberturas de mercados contribuíram na redução de espaços econômicos regionais ou locais privilegiados. Verificou-se, ainda, neste setor, a evolução nas técnicas de distribuição, o sistema de logística e de controle de qualidade das empresas, cujo objetivo maior é satisfazer às necessidades crescentes dos consumidores. A entrada de redes estrangeiras trouxe modificações profundas no market-share do setor supermercadista brasileiro, uma vez que as gigantes varejistas estrangeiras realizam maciços investimento no País, através de abertura de novas lojas, aquisições e fusões. DESENVOLVIMENTO A Empresa “ALFA E BETA COMERCIO DE PRODUTOS ELETRÔNICOS S/A” Através de seus sócios Fabio Gusmon e Petrolina Gusmon após realizarem uma pesquisa de viabilidade econômica, analisando os resultados decidiram investir em um novo produto denominado CORE. E para que eles possam investir nesse novo produto é necessário efetuar um gasto de R$ 250.000,00 (duzentos e cinqüenta mil reais). Os sócios apresentaram as informações a respeito do que irão gastar neste projeto como: quantidade de produtos a produzir, valor unitário do produto, preço de custo do produto, percentual de impostos, taxas e contribuições, comissões aos funcionários, capital inicial, água, luz, telefone, depreciação, pro labore, salários, enfim todos os gastos necessários para a produção até o consumidor final. Foi solicitado a preparação da DRE e Fluxo de Caixa, Orçamentos de Venda e Produção e um parecer ao futuros acionistas da empresa. É aconselhável os proprietários da ALFA E BETA COMERCIO DE PRODUTOS ELETRONICOS S/A que verifiquem se a produção do novo produto CORE ira prejudicar a produção já existente, porque em primeiro lugar a empresa deve zelar por seus clientes antigo e conquistar novos clientes, e a produção de um produto novo deve ser para agregação de valores tanto para a empresa como para os clientes. E para atender a esta solicitação segue abaixo as informações solicitadas na planilha adequada para a realização destes cálculos. DRE, Fluxo de Caixa, Contas a pagar e a Receber Orçamentos de Vendas e de Produção, cálculos das ações no mercado. Corresponde a uma estrutura de mercado de concorrência imperfeita, no qual o mercado é controlado por um número reduzido de empresas, de tal forma que cada uma tem que considerar os comportamentos e as reações das outras quando toma decisões de mercado. 1o Passo - Elaborar a DRE e o Fluxo de Caixa 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total Preço de Venda 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 72 Quantidade 20000 20000 20000 23200 23200 23200 30600 30600 30600 30600 30600 30600 313200 Receita Bruta 120000 120000 120000 139200 139200 139200 183600 183600 183600 183600 183600 183600 1879200 ICMS 21600 21600 25056 25056 25056 33048 33048 33048 33048 33048 33048 316656 PIS 1980 1980 2296,8 2296,8 2296,8 3029,4 3029,4 3029,4 3029,4 3029,4 3029,4 29026,8 COFINS 9120 9120 10579,2 10579,2 10579,2 13953,6 13953,6 13953,6 13953,6 13953,6 13953,6 133699,2 Comissão 2400 2400 2784 2784 2784 3672 3672 3672 3672 3672 3672 35184 Receita Líquida 120000 84900 84900 98484 98484 98484 129897 129897 129897 129897 129897 129897 1364634 CPV 63000 63000 63000 73080 73080 73080 96390 96390 96390 96390 96390 96390 986580 Lucro Bruto 57000 21900 21900 25404 25404 25404 33507 33507 33507 33507 33507 33507 378054 água - luz - telefone 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 2100 23100 prolabore 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 60500 salário + encargos 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 8350 91850 transporte 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 21600 marketing 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 12000 depreciação 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 2200 26400 Lucro Operacional 52000 950 950 4454 4454 4454 12557 12557 12557 12557 12557 12557 142604 IR 142,5 142,5 668,1 668,1 668,1 1883,55 1883,55 1883,55 1883,55 1883,55 1883,55 13590,6 CS 85,5 85,5 400,86 400,86 400,86 1130,13 1130,13 1130,13 1130,13 1130,13 1130,13 8154,36 Lucro Líquido 52000 722 722 3385,04 3385,04 3385,04 9543,32 9543,32 9543,32 9543,32 9543,32 9543,32 120859 Contas a Receber Valor 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 120000 40000,00 40000,00 40000,00 2 120000 40000,00 40000,00 40000,00 3 120000 40000,00 40000,00 40000,00 4 139200 46400,00 46400,00 46400,00 5 139200 46400,00 46400,00 46400,00 6 139200 46400,00 46400,00 46400,00 7 183600 61200,00 61200,00 61200,00 8 183600 61200,00 61200,00 61200,00 9 183600 61200,00 61200,00 61200,00 10 183600 61200,00 61200,00 61200,00 11 183600 61200,00 61200,00 12 183600 61200,00 Total 40000,00 80000,00 120000,00 126400,00 132800,00 139200,00 154000,00 168800,00 183600,00 183600,00 183600,00 183.600,00 Fornecedores Valor 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 63000 31500 31500 2 63000 31500 31500 3 63000 31500 31500 4 73080 36540 36540 5 73080 36540 36540 6 73080 36540 36540 7 96390 48195 48195 8 96390 48195 48195 9 96390 48195 48195 10 96390 48195 48195 11 96390 48195 48195 12 96390 48195 Total 31500 63000 6300068040 73080 73080 84735 96390 96390 96390 96390 96390 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Saldo Inicial 0,00 Entradas com vendas 40000,00 80000,00 120000,00 126400,00 132800,00 139200,00 154000,00 168800,00 183600,00 183600,00 183600,00 183600,00 Capital Integralizado 200000,00 Saldo em Caixa 240000,00 80000,00 120000,00 126400,00 132800,00 139200,00 154000,00 168800,00 183600,00 183600,00 183600,00 183600,00 Fornecedores - CPV 31500,00 63000,00 63000,00 68040,00 73080,00 73080,00 84735,00 96390,00 96390,00 96390,00 96390,00 96390,00 água - luz - telefone 0,00 2100,00 2100,00 2100,00 2100,00 2100,00 2100,00 2100,00 2100,00 2100,00 2100,00 prolabore 0,00 5500,00 5500,00 5500,00 5500,00 5500,00 5500,00 5500,00 5500,00 5500,00 5500,00 salário + encargos 0,00 8350,00 8350,00 8350,00 8350,00 8350,00 8350,00 8350,00 8350,00 8350,00 8350,00 transporte 1800,00 1800,00 1800,00 1800,00 1800,00 1800,00 1800,00 1800,00 1800,00 1800,00 1800,00 1800,00 marketing 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 1000,00 IRPJ 0,00 142,50 142,50 668,10 668,10 668,10 1883,55 1883,55 1883,55 1883,55 1883,55 CSLL 0,00 85,50 85,50 400,86 400,86 400,86 1130,13 1130,13 1130,13 1130,13 1130,13 Comissão 0,00 2400,00 2400,00 2784,00 2784,00 2784,00 3672,00 3672,00 3672,00 3672,00 3672,00 ICMS 0,00 21600,00 21600,00 25056,00 25056,00 25056,00 33048,00 33048,00 33048,00 33048,00 33048,00 PIS 0,00 1980,00 1980,00 2296,80 2296,80 2296,80 3029,40 3029,40 3029,40 3029,40 3029,40 COFINS 0,00 9120,00 9120,00 10579,20 10579,20 10579,20 13953,60 13953,60 13953,60 13953,60 13953,60 Total de Saídas 34300,00 65800,00 117078,00 122118,00 133614,96 133614,96 145269,96 171856,68 171856,68 171856,68 171856,68 171856,68 Fluxo de Caixa Livre 5700,00 14200,00 2922,00 4282,00 -814,96 5585,04 8730,04 -3056,68 11743,32 11743,32 11743,32 11743,32 Saldo Final Acumul. 205700,00 14200,00 2922,00 4282,00 -814,96 5585,04 8730,04 -3056,68 11743,32 11743,32 11743,32 11743,32 Primeniro Passo - Realizar Orçamento de Vendas e de Produção, cf instruções. Administração Financeira e Orçamentária - Realizar o Orçamento de Vendas e o Orçamento de Produção conforme solicitado. Orçamento de Vendas 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4 Trimestre Previsão de Vendas (unidades) 60.000 69.000 91.800 91.800 Preço unitário – R$ 6,00 6,00 6,00 6,00 = Total de vendas – R$ (Receita Bruta) 360.000 414.000 550.800 550.800 Impostos (27,25%) 98.100 112.815 150.093 150.093 Receita Líquida 261.900 301.185 400.707 400.707 Orçamento de Produção 1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre Previsão de Vendas (unidades) 60.000 69.000 91.800 91.800 (+) Estoque Final 6.900 9.180 9.180 9180 Total Prev. Necessária 66.900 78.180 100.980 100.980 (-) Estoque Inicial 6.000 6.900 9.180 9.180 Previsão de Produção 60.900 71.280 91.800 91.800 MERCADO DE CAPITAIS LPA 80,57269333 Payout 0,35 Dividendos 42300,664 Dividendos por ação 28,20044267 Dividendo yield 1,261764773 P/L 0,277389263 Percebemos nos cálculos mostrado acima que há lucratividade no período isso mostra aos empresários que eles deverão fazer seus investimento com segurança visto que todo negócio ocorre riscos. E para deixar os sócios ainda mais tranquilos quanto ao investimento que irão fazer necessários se fez em realizar uma pesquisa de mercado principalmente na área eletrônica. O Mercado De Eletroeletrônico No Pais. Segundo pesquisa realizada as condições atuais para o Mercado de Eletrônicos estão em crescimento, é um mercado que cresce sem parar. A única ressalva, ou orientação é que esse mercado é muito dinâmico. A ALFA E BETA COMERCIO DE PRODUTOS ELETRONICOS S/A tem que ter precaução principalmente na produção, é recomendado que se produza apenas para atender a demanda visto que este produto eletrônico por ser dinâmico fica fora de moda muito rápido podendo superlotar o estoque e assim aumentar as despesas com manutenção de estoque e perdas de produtos. Quantos as ações que a empresa tem no mercado são um total de 2000, o valor é de R$ 20,35, totalizando R$ 40,700,00, gostaríamos de informar aos futuros acionista que seus dividendos serão pagos nas datas que serão marcadas pelos controladores, sendo que pode chegar até 35% do valor do lucro liquido. Lembrando que o retorno gerado com dividendos pode ser expresso pelo dividend yield de uma ação, ou seja, o dividendo pago dividido pelo preço da ação. No Brasil, o dividend yield médio das empresas mais negociadas (aquelas que compõem a carteira do Ibovespa) tem aumentado nos últimos anos. Além dos dividendos, as empresas também pagam juros sobre capital próprio, que é uma outra forma de distribuir lucro aos acionistas das empresas. ( texto em negrito foi retirado de um documento da IBOVESPA 16/09/2015) Cuja informações estão acima na planilha. CONCLUSÃO Acreditasse que ao realizar um bom planejamento a empresa tem a sua frente uma gama de informações imprescindíveis para uma ótima tomada de decisão. E com base nestes dados o administrador, sabendo interpretá-los corretamente, poderá conduzir sua empresa ao sucesso. REFERÊNCIAS CASTANHEIRA, Nelson. P. Métodos Quantitativos. 2. ed. Editora IBPEX DIALÓGICA. https://www15.unopar.br/unopar/ava/aluno/formwebaula.action?gecronofer.gcofCd=366747&geoferturm.goftCd=11220367&gediscofer.gofdCd=2219457#1 http://www.portaleducacao.com.br/administracao/artigos/49223/conceitos-basicos-de-micro-x-macroeconomia#ixzz2jVrHK3rb http://projeta-online.blogspot.com.br/2011/06/diferenca-entre-macroeconomia-e.html http://www.portaltributario.com.br/guia/simples.html Sistema de Ensino Presencial Conectado BACHARELADO EM ADMINISTRAÇÃO FABIO ANTONIO DE OLIVEIRA ORÇAMENTO EMPRESARIAL Parauapebas 2015 FABIO ANTONIO de oliveira ORÇAMENTO EMPRESARIAL Trabalho de Administração apresentado à UniversidadeNorte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina de Administração financeira e orçamentaria; Mercado de capitais; Análise de custo; Seminário interdisciplinar VI. Orientador Prof.: Regiane Brignole, Alessandra Petrechi, Clévia Faria e Suzi Bueno Almeida. Parauapebas 2015