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Avaliação: COF0463_AV2_200902069971 » AUDITORIA Tipo de Avaliação: AV2 Aluno: 200902069971 - LEILA MARIA SCHONS Professor: JADIR MAGNO DOS MONTES Turma: 9001/AA Nota da Prova: 3,5 de 8,0 Nota do Trabalho: Nota de Participação: 2 Data: 10/11/2012 1 a Questão (Cód.: 87146) Pontos:1,0 / 1,5 Cite e explique dois procedimentos de auditoria Resposta: Elaboração do planejamento Análise dos documentos a serem auditados 2a Questão (Cód.: 55302) Pontos:0,0 / 1,5 Descreva de forma resumida a origem da Auditoria: Resposta: A auditoria teve início depois da quebra da bolsa, surgindo assim a necessidade do conhecimento das atividades exercidas dentro das empresas e os controles realizados, evoluindo para o importância da auditoria hoje e como é planejada. 3a Questão (Cód.: 92432) Pontos:0,0 / 1,0 Caso o auditor externo esteja realizando a primeira Auditoria na empresa, um item especialmente relevante do programa geral de Auditoria: Preencher os papéis de trabalho de movimentação de contas de investimento previamente. Visitar o auditor externo anterior e ler seus papéis de trabalho. Reconciliar as cartas de confirmação de saldos de clientes e fornecedores. Ler a legislação tributária pertinente à atividade da empresa. Verificar os ativos que foram registrados como despesas e as despesas que foram registradas como ativos. 4a Questão (Cód.: 94014) Pontos:0,0 / 1,0 A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma Página 1 de 3BDQ Prova 26/11/2012http://bquestoes.estacio.br/prova_resultado_preview.asp?cod_hist_prova=2150729&ti... quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o. identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada) uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo) levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno 5a Questão (Cód.: 94040) Pontos:0,5 / 0,5 A avaliação de riscos de controle é: o procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos na eliminação de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis. o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis a capacidade de detecção de operações que eliminem os erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis com o objetivo de mudá- las. a incapacidade de avaliação da eficiência dos controles internos na retificação dos erros e fraudes nas demonstrações contábeis. o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis. 6a Questão (Cód.: 94051) Pontos:0,0 / 0,5 O auditor externo da empresa Ametista S.A. ao avaliar o valor dos estoques registrados nas demonstrações contábeis e o valor dos custos dos produtos vendidos, constatou que estavam sendo consideradas perdas por avaria e quebra de 10%. Ao verificar o processo produtivo e os estoques físicos não pode identificar os motivos que estavam gerando o registro. O procedimento de auditoria que poderia colaborar na confirmação dos saldos e quantidades seria: Segregação. Circularização. Inspeção. Amostragem. Inventário; 7a Questão (Cód.: 87087) Pontos:0,5 / 0,5 São objetivos da Auditoria, exceto: Salvaguardar o patrimônio Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional Pontos:0,5 / 0,5 Página 2 de 3BDQ Prova 26/11/2012http://bquestoes.estacio.br/prova_resultado_preview.asp?cod_hist_prova=2150729&ti... 8 a Questão (Cód.: 87129) O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria Obter cooperação do pessoal da empresa Planejamento de horas de trabalho Aumentar os custos com o serviço a ser realizado 9a Questão (Cód.: 87089) Pontos:0,5 / 0,5 A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto: Reduzir erros e evitar fraudes Aplicação de sanções legais Redução de custos Utilização racional dos recursos disponíveis Treinar as pessoas envolvidas nos processos 10a Questão (Cód.: 87572) Pontos:0,5 / 0,5 A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, classifica-se como procedimento de: Observação. Questionário. Revisão analítica. Investigação e confirmação. Inspeção. Página 3 de 3BDQ Prova 26/11/2012http://bquestoes.estacio.br/prova_resultado_preview.asp?cod_hist_prova=2150729&ti...
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