Auditoria AV2

Prévia do material em texto

Avaliação: COF0463_AV2_200902069971 » AUDITORIA
Tipo de Avaliação: AV2
Aluno: 200902069971 - LEILA MARIA SCHONS 
Professor: JADIR MAGNO DOS MONTES Turma: 9001/AA
Nota da Prova: 3,5 de 8,0 Nota do Trabalho: Nota de Participação: 2 Data: 10/11/2012
1
a
 Questão (Cód.: 87146) Pontos:1,0 / 1,5
Cite e explique dois procedimentos de auditoria
Resposta: Elaboração do planejamento Análise dos documentos a serem auditados
2a Questão (Cód.: 55302) Pontos:0,0 / 1,5
Descreva de forma resumida a origem da Auditoria:
Resposta: A auditoria teve início depois da quebra da bolsa, surgindo assim a necessidade do conhecimento das 
atividades exercidas dentro das empresas e os controles realizados, evoluindo para o importância da auditoria hoje 
e como é planejada.
3a Questão (Cód.: 92432) Pontos:0,0 / 1,0
Caso o auditor externo esteja realizando a primeira Auditoria na empresa, um item especialmente relevante do 
programa geral de Auditoria:
Preencher os papéis de trabalho de movimentação de contas de investimento previamente.
Visitar o auditor externo anterior e ler seus papéis de trabalho.
Reconciliar as cartas de confirmação de saldos de clientes e fornecedores.
Ler a legislação tributária pertinente à atividade da empresa.
Verificar os ativos que foram registrados como despesas e as despesas que foram registradas como ativos.
4a Questão (Cód.: 94014) Pontos:0,0 / 1,0
A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo 
administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da 
Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos 
alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na 
auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem 
verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e 
humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja 
garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e 
ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que 
surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. 
Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma 
Página 1 de 3BDQ Prova
26/11/2012http://bquestoes.estacio.br/prova_resultado_preview.asp?cod_hist_prova=2150729&ti...
quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria 
pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a 
seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o. 
identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não
valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta 
leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada)
uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro, 
tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de 
tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo)
levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno 
5a Questão (Cód.: 94040) Pontos:0,5 / 0,5
A avaliação de riscos de controle é: 
o procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos na eliminação de erros ou classificações 
indevidas nas demonstrações contábeis.
o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações indevidas 
nas demonstrações contábeis
a capacidade de detecção de operações que eliminem os erros ou classificações devidas nas demonstrações 
contábeis com o objetivo de mudá- las.
a incapacidade de avaliação da eficiência dos controles internos na retificação dos erros e fraudes nas 
demonstrações contábeis. 
o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações devidas nas 
demonstrações contábeis. 
6a Questão (Cód.: 94051) Pontos:0,0 / 0,5
O auditor externo da empresa Ametista S.A. ao avaliar o valor dos estoques registrados nas demonstrações 
contábeis e o valor dos custos dos produtos vendidos, constatou que estavam sendo consideradas perdas por 
avaria e quebra de 10%. Ao verificar o processo produtivo e os estoques físicos não pode identificar os motivos que 
estavam gerando o registro. O procedimento de auditoria que poderia colaborar na confirmação dos saldos e 
quantidades seria:
Segregação.
Circularização.
Inspeção.
Amostragem. 
Inventário;
7a Questão (Cód.: 87087) Pontos:0,5 / 0,5
São objetivos da Auditoria, exceto:
Salvaguardar o patrimônio
Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
Pontos:0,5 / 0,5
Página 2 de 3BDQ Prova
26/11/2012http://bquestoes.estacio.br/prova_resultado_preview.asp?cod_hist_prova=2150729&ti...
8
a
 Questão (Cód.: 87129)
O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: 
Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização
Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria
Obter cooperação do pessoal da empresa
Planejamento de horas de trabalho
Aumentar os custos com o serviço a ser realizado
9a Questão (Cód.: 87089) Pontos:0,5 / 0,5
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
Reduzir erros e evitar fraudes
Aplicação de sanções legais
Redução de custos
Utilização racional dos recursos disponíveis 
Treinar as pessoas envolvidas nos processos
10a Questão (Cód.: 87572) Pontos:0,5 / 0,5
A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e 
das operações, classifica-se como procedimento de:
Observação.
Questionário.
Revisão analítica.
Investigação e confirmação.
Inspeção.
Página 3 de 3BDQ Prova
26/11/2012http://bquestoes.estacio.br/prova_resultado_preview.asp?cod_hist_prova=2150729&ti...