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Avaliação: COF0463_AV1 » AUDITORIA Tipo de Avaliação: AV1 Aluno: Professor: JADIR MAGNO DOS MONTES Turma: 9001/AA Nota da Prova: 5,5 de 8,0 Nota do Trabalho: Nota de Participação: 2 Data: 25/04/2013 11:31:00 1a Questão (Cód.: 87534) 1a sem.: Auditoria Pontos:1,0 / 1,0 Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. Auditoria de qualidade Auditoria interna. Auditoria independente. Auditoria governamental. Auditoria externa. 2a Questão (Cód.: 94050) 2a sem.: AUDITORIA EXTERNA Pontos:0,0 / 1,0 Com relação à pessoa do auditor contábil externo, podese afirmar que: I. Deve ter formação em Contabilidade ou Administração e estar regularmente registrado nos órgãos fiscalizadores da profissão. II. Quando possuir parentes até terceiro grau, que ocupem cargo em empresa-cliente auditada, ficará impedido de atuar na empresa como auditor. III. O procedimento de segregação de funções permite que o processo seja desmembrado e realizado por mais de uma pessoa, mitigando o risco de ocorrência de fraudes ou erros. É correto o que se afirma APENAS em: I e II. III. II e III. I. II. 3a Questão (Cód.: 106699) 3a sem.: Tipo de Auditoria Pontos:1,0 / 1,0 O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria: de Avaliação da Gestão. Contábil. de Acompanhamento da Gestão. Especial. Operacional. 4a Questão (Cód.: 87557) 4a sem.: Independência do Auditor Pontos:1,0 / 1,0 Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse Financeiro direto. Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse. Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos. Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade. Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria. Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento. 5a Questão (Cód.: 106701) 5a sem.: Objetivo da Auditoria Pontos:0,0 / 1,0 Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis, são objetivos gerais do auditor obter segurança total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro consolidado do auditor independente. total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes,em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a erros, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro. 6a Questão (Cód.: 87087) 2a sem.: AUDITORIA Pontos:0,0 / 0,5 São objetivos da Auditoria, exceto: Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência Salvaguardar o patrimônio Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis 7a Questão (Cód.: 87113) 4a sem.: INDEPENDÊNCIA DO AUDITOR Pontos:0,5 / 0,5 Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA: É fundamental e óbvia para o exercício da atividade As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada 8a Questão (Cód.: 106706) 3a sem.: Ética Pontos:0,5 / 0,5 É prática ética do auditor: realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro no CRC, como contador. conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas. aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua estrutura administrativa. auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada. guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam. 9a Questão (Cód.: 94051) 4a sem.: AUDITORIA EXTERNA Pontos:1,0 / 1,0 O auditor externo da empresa Ametista S.A. ao avaliar o valor dos estoques registrados nas demonstrações contábeis e o valor dos custos dos produtos vendidos, constatou que estavam sendo consideradas perdas por avaria e quebra de 10%. Ao verificar o processo produtivo e os estoques físicos não pode identificar os motivos que estavam gerando o registro. O procedimento de auditoria que poderia colaborar na confirmação dos saldos e quantidades seria: Inspeção. Inventário; Segregação. Circularização. Amostragem. 10a Questão (Cód.: 139464) 4a sem.: Controles Internos Pontos:0,5 / 0,5 Os objetivos do controle interno são: proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a equipe gestora na condução organizada dos negócios da empresa. Para atingir esses objetivos, torna-se necessária a realização de: Controles contábeis e de controles administrativos. Testes substantivose de testes de observância. Controles físicos e de controles documentais. Inspeção física e de análise. Padronização de procedimentos e de cumprimento de normas.
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