Av - contab e gestão tributaria II

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	Avaliação: GST0564 CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
	Tipo de Avaliação: AV 
	Aluno: 
	Professor:
	ANA MARIA DE OLIVEIRA ROSA BARBOSA
	Turma: 9002/AB
	Nota da Prova: 4,6        Nota de Partic.: 1,4        Data: 19/11/2013 
	
	 1a Questão (Ref.: 200902189152)
	Pontos: 0,8  / 0,8 
	A Lei Societária, após as alterações feitas até 2010, define, com clareza, por meio da Demonstração do Resultado do Exercício (DRE), o conceito de Lucro Líquido, estabelecendo os critérios de classificação de certas despesas, inclusive do Imposto de Renda e das participações, quando for o caso. O Lucro ou Prejuízo Líquido apurado na DRE é o denominado: 
		
	
	real 
	
	tributário 
	
	dos administradores
	
	econômico 
	
	dos acionistas 
	
	
	 2a Questão (Ref.: 200902211822)
	Pontos: 0,8  / 0,8 
	Considerando a legislação em vigor, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
		
	
	resulta do produto da alíquota de 8% pela sua base de cálculo.
	
	pode ter como base de cálculo apenas o resultado ajustado ou o resultado arbitrado. 
	
	está sujeita a uma alíquota adicional de 1%, quando a base de cálculo mensal ultrapassar o valor de R$ 20.000,00 
	
	é dedutível de sua própria base de cálculo. 
	
	não pode ser deduzida para fins de apuração da base de cálculo do IRPJ. 
	
	
	 3a Questão (Ref.: 200902271262)
	Pontos: 0,8  / 0,8 
	A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda. O motivo da existência de dois tributos no Brasil se dá:
		
	
	pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL destinados a seguridade social.
	
	pela necessidade de uma maior arrecadação por parte do governo brasileiro. 
	
	pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a financiar a seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e Municípios. 
	
	pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL divididos entre a União, os Estados e municípios. 
	
	pela destinação dos valores arrecadados, sedo a CSLL dividida entre a União, os Estados e Municípios e o Imposto de Renda destinado à seguridade social.
	
	
	 4a Questão (Ref.: 200902155685)
	Pontos: 0,6  / 0,8 
	As pessoas jurídicas sujeitas à tributação com base no regime do lucro real que optarem pelo pagamento do imposto mensal por estimativa deverão também recolher mensalmente a CSLL nos mesmos critérios, cujo período compreenderá o período entre 1º de janeiro a 31 de dezembro de cada ano. A CSLL mensal é apurada com base em um lucro estimado determinado pela soma de quais valores?
		
	
Resposta: A CSLL é apurada partindo do lucro contábil da DRE mais as adições, menos as exlusões permitidas pela legislação fiscal, chegando a base pela qual se aplicará a aliquota referente a atividade que a empresa exerce, instituida no regulamento do imposto de renda, chegando-se, então a base estimada de cálculo da CSLL ao qual se aplicará a aliquota geral de 9%, se não for instituição financeira.
	
Gabarito: 1 - 12% da receita bruta auferida no mês pelo regime de competência; 2 - Os rendimentos de aplicações financeiras e os ganhos líquidos nos mercados de renda variável (Bolsas de Valores, de Mercadorias, de Futuros etc); 3 - Os ganhos de capital (lucros) auferidos na alienação de bens e direitos do Ativo Permanente; 4 - Os demais ganhos de capital, demais receitas e resultados positivos decorrentes de receitas não abrangidas pela incidência do porcentual de 12% ou não relacionados anteriormente, auferidos no mesmo período.
	
	
	 5a Questão (Ref.: 200902189232)
	DESCARTADA 
	Dentre os elementos da obrigação tributária, aponte a alternativa que revela o elemento principal: 
		
	
	O contribuinte.
	
	O fato gerador. 
	
	O responsável tributário. 
	
	O objeto do tributo. 
	
	A Lei. 
	
	
	 6a Questão (Ref.: 200902189202)
	Pontos: 0,0  / 0,8 
	O Regulamento do Imposto de Renda dispõe que ao final de cada período de apuração a pessoa jurídica deverá promover o levantamento e avaliação dos seus estoques. Os bens devem ser avaliados pelo ____________, enquanto que os produtos em elaboração e acabados serão avaliados pelo ____________. 
		
	
	custo de aquisição / custo de produção 
	
	custo de aquisição / custo histórico 
	
	Custo histórico / CMV ou CPV 
	
	CMV ou CPV / custo de aquisição
	
	custo de produção / custo de aquisição 
	
	
	 7a Questão (Ref.: 200902271829)
	Pontos: 0,0  / 0,8 
	Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que tem como base o lucro estimado sobre as receitas das empresas, devendo ser utilizado principalmente nas empresas bastante lucrativas é o:
		
	
	Imunes e Isentas
	
	Lucro Arbitrado 
	
	Lucro Presumido 
	
	Lucro Real
	
	Simples Nacional
	
	
	 8a Questão (Ref.: 200902271832)
	Pontos: 0,8  / 0,8 
	Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação exclusiva para empresas enquadradas como Microempresas e Empresas de Pequeno Porte é o:
		
	
	Imunes e Isentas
	
	Lucro Real
	
	Lucro Arbitrado
	
	Lucro Presumido 
	
	Simples Nacional
	
	
	 9a Questão (Ref.: 200902188091)
	Pontos: 0,0  / 0,8 
	O aspecto principal das normativas CVM n° 273/98 e a NBC T 19.2 do CFC é a contabilização das consequências fiscais atuais e futuras e essas decorrem de: 
		
	
	Recuperação ou liquidação futura do valor contábil de receitas ou passivos reconhecidos no balanço patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas demonstrações 
	
	Recuperação ou liquidação futura do valor contábil de ativos ou despesas reconhecidos no balanço patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas demonstrações 
	
	Recuperação ou liquidação do valor contábil de ativos ou passivos reconhecidosno balanço patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas demonstrações 
	
	Recuperação ou liquidação futura do valor contábil de ativos ou passivos reconhecidos no balanço patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas demonstrações 
	
	Recuperação ou liquidação prevista do valor contábil de ativos ou passivos reconhecidosno balanço patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas demonstrações 
	
	
	 10a Questão (Ref.: 200902188138)
	Pontos: 0,0  / 0,8 
	O livro diário é um dos livros obrigatório para quem opta pela apuração do lucro real. O livro diário como também os livros auxiliares são obrigados a fazer um registro no Órgão competente do Registro do Comércio. E quando se tratar de sociedade civil, onde deverá ser feito o registro? 
		
	
	No Registro Civil de Pessoas Jurídicas ou no Cartório de Registro de Títulos e Documentos 
	
	No Registro do Comercio ou no Cartório de Registro de Títulos e Documentos 
	
	No Registro Civil de Pessoas Jurídicas ou no Cartório de Registro do comércio 
	
	No Registro Civil de Pessoas Jurídicas ou no Cartório de Registro de Títulos 
	
	No Registro Civil de Pessoas Físicas ou no Cartório de Registro do comércio 
	
	
	 11a Questão (Ref.: 200902188152)
	Pontos: 0,8  / 0,8 
	O regime de competência significa dizer o reconhecimento das receitaspelo faturamento independente do recebimento que serão deduzidas das despesas incorridas. O que são estas despesas? 
		
	
Resposta: São aquelas decorrentes da atividades ou operação da empresa, provenientes de serviços consumidos ou gastos efetuados, reconhecidas no exercício de competência da apuração do lucro, estando estas pagas ou não.
	
Gabarito: são aquelas de competência do período de apuração, relativas a bens empregados ou serviços consumidos nas transações ou operações exigidas pela atividade da empresa, tenham sido pagas ou não.