ESTUDO DIRIGIDO dia 04.08.2016

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UNIVERSIDADE FEDERAL DA BAHIA 
FACULDADE DE DIREITO 
GRADUAÇÃO EM DIREITO – MONITORIA 
 
ESTUDO DIRIGIDO 
 
 
RODRIGO PACHECO PINTO 
 
Objetivo: 
Este estudo dirigido tem o fito de revisar os principais pontos dos assuntos estudados 
até o momento pelo professor responsável nas matérias: direito tributário II e Legislação 
Tributária. Além disso, tem como pretensão colocar o aluno numa postura ativa na 
resolução das questões elencadas pelo monitor. 
 
IMPOSTO DE RENDA: 
 
1. A quem compete instituir o imposto de renda? 
 
Questão 01: ( ) Caberá aos Estados a instituição do Imposto de Renda quando a 
União não o instituir. 
 
2. Quais são as limitações constitucionais ao IR? Existe alguma exceção? Há 
alguma imunidade específica? 
 
Questão 02: ( ) O imposto de renda submete-se aos princípios da legalidade, 
anterioridade e anterioridade nonagesimal. 
 
Questão 03: O imposto incidente sobre a renda e proventos de qualquer natureza: 
a) Deve ser instituído pela União e, subsidiariamente, pelos estados. 
b) É tipicamente regressivo. 
c) Deve ser informado pelos critérios da não cumulatividade, universalidade e da 
progressividade.. 
d) Pelo principio da Universalidade atribui-se uma eficácia extraterritorial ao IR, ou 
seja, é possível que o IR incida por fatos geradores ocorridos fora do Brasil. 
 
3. Existe repartição de receitas entre a união e os outros entes federativos? 
 
Questão 04: Do produto da arrecadação dos impostos sobre renda e proventos de 
qualquer natureza e sobre produtos industrializados, a União entregará ao Fundo de 
Participação dos Estados e DF o percentual de: 
a) 21,5% 
b) 22,5% 
c) 27,5% 
d) 15% 
e) 7,5% 
 
4. Aspecto material – qual o fato gerador do imposto de renda? Existe 
diferença entre renda e proventos? 
 
Questão 05: ( ) Como renda deve-se entender a aquisição de disponibilidade de 
riqueza nova, na forma de um acréscimo patrimonial, ao longo de um determinado 
período de tempo. 
 
Questão 06: É correto afirmar que: 
a) Lei ordinária é o diploma legislativo hábil a criar todo e qualquer tributo; 
b) O legislador ordinário, à vista da vaguidade do preceito constitucional (art. 153, 
III) pode dizer livremente o que significa a expressão “renda e proventos de 
qualquer natureza”; 
c) O legislador ordinário pode determinar a incidência do imposto de renda sobre 
indenizações, posto constituem acréscimo ao patrimônio; 
d) A liberdade do próprio legislador complementar para alterar definição do 
conceito de renda encontra limites decorrentes do significado da expressão 
“renda e proventos de qualquer natureza” utilizada pela Lei Maior para atribuir 
competência impositiva à União. 
Questão 07: Acerca do IR, assinale a alternativa correta: 
a) A base de cálculo do Imposto de Renda é o total das rendas ou proventos de 
qualquer natureza auferidos no período, não sendo permitidas deduções. 
b) Apenas as rendas de capital ensejam a incidência do Imposto de Renda. 
c) O Imposto de Renda decorre da disponibilidade jurídica ou econômica de renda 
ou provento de qualquer natureza, pelo sujeito passivo. 
d) É vedada a utilização de alíquotas progressivas no Imposto de Renda. 
 
Questão 08: Relativamente ao imposto sobre a renda, assinale a alternativa incorreta: 
 
a) Obedecerá aos critérios da generalidade, universalidade e progressividade, na 
forma da lei. 
b) Terá como fato gerador a aquisição de disponibilidade econômica ou jurídica de 
renda, assim entendidos o produto do capital, do trabalho ou da combinação de 
ambos e de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os demais 
acréscimos patrimoniais 
c) Terá sua incidência vinculada à denominação da receita ou rendimento, à 
localização, condição jurídica ou nacionalidade da fonte. 
d) A lei estabelecerá as condições e o momento em que se dará a disponibilidade da 
renda, quando proveniente do exterior, para fins de incidência deste imposto. 
 
5. Imposto de renda pessoa jurídica: 
 
Questão 09: De acordo com seus conhecimentos do IRPJ, assinale V (verdadeiro) ou F 
(falso): 
 
( ) O contribuinte tem livre escolha do método de tributação do Imposto de Renda 
Pessoa Jurídica – lucro real, lucro presumido e arbitramento –, independentemente do 
ramo de atividade e faturamento da pessoa jurídica. 
 
( ) A Autoridade Fiscal, por meio do devido processo administrativo, possui 
prerrogativa de proceder ao arbitramento do lucro de determinada pessoa jurídica 
quando não dispuser de elementos fidedignos nos registros contábeis e nas obrigações 
acessórias de responsabilidade do contribuinte. 
 
( ) A pessoa jurídica AA Factoring e Fomento Mercantil Ltda. optou pela tributação de 
seu imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza com base no lucro 
presumido. Nessa situação, em face da legislação de regência, o imposto deve ser 
apurado pela autoridade tributária competente com base no lucro arbitrado. 
 
Questão 10: A tributação do imposto de renda das pessoas jurídicas, decorrente da 
não validação da escrituração contábil, por apresentar evidentes indícios de fraudes 
ou conter vícios, é feita pelo enquadramento do contribuinte no lucro: 
a) real; 
b) contábil; 
c) arbitrado; 
d) líquido; 
e) presumido 
 
6. Qual a diferença entre contribuinte e responsável? 
 
Questão 11: Sobre o Imposto de Renda Retido na Fonte − IRRF é correto afirmar que: 
 
a) O contribuinte é o empregador que paga o salário e que tem o dever legal de 
fazer a retenção na fonte. 
b) O empregador é responsável tributário subsidiário, pois caso o empregado não 
faça o pagamento do imposto devido será ele o devedor. 
c) O empregador é o responsável tributário pelo pagamento do Imposto de Renda, 
em substituição ao empregado, pessoa que pratica o fato gerador de auferir 
renda. 
d) A atribuição de responsabilidade tributária à fonte pagadora dos proventos 
tributáveis deve ser feita por ato normativo da Receita Federal. 
 
7. Imposto de renda retido na fonte: 
 
Questão 12: De acordo com seus conhecimentos do IRRF, assinale V (verdadeiro) ou F 
(falso): 
 
( ) A antecipação realizada a título de IRRF está condicionada ao ajuste anual por meio 
da declaração do IR. 
 
( ) O que se paga a título de IRRF não se trata de Imposto de Renda em que pese a 
denominação, mas de uma sistemática de antecipação do pagamento daquilo que se 
presume que será o IR anual, condicionado a posterior ajuste. 
 
( ) Existem alguns rendimentos que não impactam no ajuste anual. Dentre estes, 
destaca-se os rendimentos de tributação exclusiva e definitiva na fonte. 
 
Exemplo para as questões 13/14: Julius, pai de Cris, tem três empregos e recebe 3 
rendimentos abaixo da faixa de isenção mensal que é da ordem de R$ 4.000,00. Na 
empresa “Caminhoneiros S/A” ele recebe R$1.500; no “Jornal do Brooklin” ele recebe 
R$2.500; já na empresa “Carinha que mora logo ali”, R$3.000. 
 
Questão 13: Tendo em vista o caso acima, responda: 
a) Somente a empresa “Caminhoneiros S/A” é obrigada a recolher o IRRF. 
b) Tanto a empresa “Jornal do Brooklin” quanto a “Carinha que mora logo ali” 
deverão recolher o IRRF. 
c) Somente a empresa “Carinha que mora logo ali” deverá recolher o IRRF 
d) Todas as empresas recolherão o IRRF. 
e) Nenhuma das empresas recolherá o IRRF 
 
Questão 14: Julius quando for realizar sua declaração anual: 
 
a) Deverá informar todos seus ganhos e pagar todo o imposto já que nada foi 
retido. 
b) Não precisará declarar mais nada, haja vista que tudo já foi recolhido pelas 
empresas Caminhoneiros S/A”; “Jornal do Brooklin” e “Carinha que mora logo 
ali”. 
c) Deverá informar somente seus ganhos na empresa “CaminhoneirosS/A”, haja 
vista que foi a única empresa que não realizou a retenção do IR. 
d) Deverá informar somente seus ganhos na empresa “Caminhoneiros S/A” e na 
empresa “Jornal do Brooklin” e pagar a diferença do imposto que ainda não foi 
recolhido. 
 
Questão 15: ( )Não incidirá IR no caso de herança, haja vista que não houve 
acréscimo patrimonial. 
 
8. Aspecto quantitativo: 
 
Questão 16: De acordo com seus conhecimentos do IR, assinale V (verdadeiro) ou F 
(falso): 
 
( )O IR é submetido a lançamento por homologação/autolançamento. Neste tipo de 
lançamento, o cidadão não participa do procedimento, pagando o imposto apenas 
quando for notificado da quantificação realizada pela Administração. 
 
( ) A base de calculo do IR é o rendimento tributável menos as deduções legalmente 
permitidas, sendo o rendimento tributável o rendimento bruto menos as isenções, verbas 
não tributáveis e aqueles decorrentes de tributação definitiva na fonte. 
 
( ) Em relação as deduções legalmente permitida temos que são deduções do tipo 
limitada tanto os gastos com educação quantos os gastos com saúde. 
 
( ) Os gastos com dependentes são limitados à R$ 2.275,08 por ano e devem ser 
devidamente comprovados. 
 
IPTU: 
 
1. Aspecto material/subjetivo: 
 
Questão 17 – ( ) Para efeito de IPTU, zona urbana é aquela que possui no mínimo 1 
melhoramento dentre aqueles elencados no art. 32 do CTN. 
 
Questão 18 – ( ) O IPTU incidirá apenas sobre bem imóvel por natureza ou o por 
acessão jurídica. 
 
Questão 19 – ( ) Um imóvel voltado para a produção agrícola está situado no 
Município de Castro Alves e é abrangido por um sistema de esgotos sanitários e por 
rede de iluminação pública. Neste sentido, deverá o proprietário do referido imóvel 
pagar o IPTU. 
 
Questão 20 – ( ) Em que pese a legislação tratar de contribuinte aquele possuidor a 
qualquer título, o STJ entende que somente é contribuinte do IPTU o possuidor por 
direito real que exerce a posse com animus definitivo. 
 
2. Competência: 
 
Questão 21 – ( ) Se o estado da Bahia possuir um imóvel localizado nos limites do 
território do município de Castro Alves, o município poderá cobrar o imposto sobre a 
propriedade predial e territorial urbana (IPTU) sobre esse imóvel, por ser imposto de 
sua competência tributária. 
 
3. Aspecto quantitativo: 
 
Questão 22 – ( ) Visando dar efetividade ao princípio da capacidade contributiva, é 
lícito que lei municipal fixe adicional progressivo do IPTU em função do número de 
imóveis do contribuinte. 
 
Questão 23 – Assinale a alternativa correta. 
a) É permitido aos Municípios atualizar o valor do Imposto sobre a Propriedade 
Predial e Territorial Urbana – IPTU, mediante decreto, em percentual superior 
ao índice oficial de correção monetária. 
b) A base de cálculo do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana – 
IPTU será o valor arbitrado pelo ente competente. 
c) As alíquotas do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana – 
IPTU não poderão ser progressivas, por se tratar de um tributo real. 
d) O Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana – IPTU incide sobre 
imóveis localizados em áreas urbanizáveis ou de expansão urbana, atendidas as 
exigências legais. 
 
Questão 24: À luz das disposições em vigor da Constituição Federal, com relação ao 
imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana, é correto afirmar que: 
 
 a) só é admitida sua progressividade fiscal. 
 b) só é admitida sua progressividade extrafiscal. 
 c) são admitidas tanto a sua progressividade fiscal quanto a extrafiscal. 
 d) é admitida sua progressividade, não se lhe aplicando, em consequência, a 
proibição de utilizar tributo com efeito de confisco. 
 e) não pode ser progressivo, por se tratar de imposto real. 
 
IPVA: competência, base de cálculo, alíquota, materialidade. 
 
Questão 25: ( ) Diante da falta de normas gerais editadas pela União, no que concerne 
ao IPVA, o STF entende que os Estados podem exercer a competência legislativa plena, 
conforme dispõe o art. 24, § 3.º, da CF/1988. 
 
Questão 26 ( ) Com o objetivo de se evitar a guerra fiscal ou minorar seus efeitos a 
constituição federal elenca que o IPVA terá alíquotas mínimas fixadas pelo Câmara dos 
Deputados. 
 
Questão 27 ( ) O IPVA poderá ter alíquotas diferenciadas em função do tipo e 
utilização do veículo. 
 
Questão 28 ( ) O IPVA, cobrado anualmente, submete-se, no que tange à alteração de 
sua base cálculo, ao princípio da anterioridade, inclusive nonagesimal. 
 
Questão 29 ( ) Incide IPVA sobre embarcações e aeronaves, por abranger todo e 
qualquer veículo que tenha propulsão própria e sirva ao transporte de pessoas e coisas. 
 
ITR: 
Questão 30 – ( ) Compete a União instituir imposto sobre a propriedade territorial 
rural (ITR), mas se fiscalizado e cobrado pelo municipio 
Questão 31 – O ITR será progressivo e terá suas alíquotas fixadas de forma a 
desestimular a manutenção de propriedades improdutivas. 
Questão 32 – ( ) Um imóvel voltado para a produção agrícola está situado no 
Município de Castro Alves e é abrangido por um sistema de esgotos sanitários e por 
rede de iluminação pública. Neste sentido, deverá o proprietário do referido imóvel 
pagar o ITR. 
Questão 33 : O ITR tem como base de cálculo: 
a) O valor de sua aquisição. 
b) O valor venal do imóvel. 
c) O valor de mercado. 
d) O valor da terra nua.