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Planejamento Estratégico e Orçamento Empresarial 1) A Fábrica Motor fabrica dois produtos, S e T, que são distribuídos em duas regiões. O plano de vendas para o próximo ano representa o seguinte em unidades (em termos de vendas brutas): Dados adicionais: Preços de venda previstos: Produto S = Região A: R$ 6,30; Região B: R$ 9,40 Produto T = Região A: R$ 12,30; Região B: R$ 23,40 Alíquota de impostos sobre as vendas: 27,5% 2) A Cia Alfa fabrica dois produtos, A e B, que são distribuídos em duas regiões. O plano de vendas para 2010 representa o seguinte (em termos de vendas brutas): Dados adicionais: Preços de venda previstos: Produto A = R$ 4,50 Produto B = R$ 7,50 Estima-se que as devoluções sejam as seguintes: Produto A: 1,5% das vendas brutas Produto B: 2% das vendas brutas Estoques iniciais: Produto A: 8.000 Produto B: 9.500 3) A Pizzaria Mensalão, com base em seu orçamento de produção, determinou os seguintes volumes de pizza congelada nos tamanhos média e grande, para 2007. 4) A indústria Textil São José Ltda: Divisão de Colchas, produz três tipos de colchas: casal, solteiro e de crianças. Sua matéria prima é comprada no Nordeste (algodão) e São Paulo (tinta). A divisão de Colchas está iniciando seu orçamento para 2005 e a estimativa de venda por produto e outras informações relevantes são apresentados abaixo: 1 – Vendas estimadas: a) Colcha Casal: 5.000 unid ao preço de R$ 210,00 b) Colcha Solteiro: 6.000 unid. ao preço de R$ 180,00 c) Colcha Criança: 3.800 unid. ao preço de 120,00 Os impostos sobre as vendas correspondem a 26,8% sobre a receita total. 2 – Para se produzir as colchas de casal, solteiro e de crianças, são necessários os seguintes insumos: 3- Os preços dos insumos utilizados são os seguintes: a) Algodão: R$ 30,00 por kg b) Tinta: R$ 10,00 por galão c) Mão de Obra Direta: R$ 2,00 4- A composição dos custos indiretos de fabricação foi assim: Com base nestes dados, calcule: a) Elabore o orçamento da demonstração do resultado do exercício e calcule o percentual do lucro líquido sobre a receita líquida. b) Qual seria o lucro líquido se houver um aumento de 20% no volume das vendas de todos os produtos? Qual será o novo índice? c) E se fosse dado um aumento de 5% no preço unitário das Cochas de Casal e Solteiro e 10% na colcha de criança? Observações: Não haverá variação nos estoques. O Imposto de Renda é tributado a alíquota de 35% . 5) A fábrica X faz um acompanhamento detalhado das variações de matéria-prima utilizada no processo de produção. O relatório do mês passado indicou os seguintes resultados: Pede-se: 1.) Calcule as variações orçamentárias por preço e quantidade de matéria-prima; Respostas: Variação Preço: $ 0,28 a menos que o orçado Variação Quantidade: 10.000 unidades que o orçado. 6) Indique se as variações, calculadas anteriormente, são favoráveis ou desfavoráveis; 7) Faça uma análise indicando as possíveis causas dessas variações além de apontar medidas corretivas. Resposta: A principal causa desta variação favorável foi o preço real ser inferior ao orçado. Se a empresa trabalhar em adequar ás quantidades reais ás quantidades orçadas, o resultado será ainda mais favorável.
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