Aula 1 Direito Tributário e Financeiro

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Legislação 
Tributária 
George Wilton Toledo 
Aula 1 
Apresentação do Professor
Prof. Me. George Wilton Toledo 
• Formação profissional
Advogado
Mestrado: Criminologia e Responsabilidade 
Social pela Universidade de São Paulo 
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Ementa 
Atividade financeira do estado; Tributo e suas espécies; Competência 
tributária; Limitações ao Poder de Tributar; Vigência, integração e 
interpretação da legislação tributária; Obrigação tributária; Crédito Tributário; 
Processo tributário; Tributos sobre o comércio exterior; Tributos sobre a 
produção e a circulação de bens e serviços; Tributos sobre a renda e o 
patrimônio.
Objetivo Geral 
O aluno deverá conhecer e saber como são aplicados os institutos descritos 
acima. Compreender as funções da tributação, identificar os tributos 
incidentes sobre as várias atividades negociais, seu procedimento de 
recolhimento e como deve agir diante de um conflito em matéria tributária.
Objetivo Específico 
O aluno deverá ser capaz de: * apreender os principais aspectos da atividade 
financeira do Estado; * conceituar tributo e identificar as
cinco espécies tributárias; * identificar o ente federativo competente para a 
instituição de cada tributo; * compreender o significado e a função das 
limitações ao poder de tributar; * conhecer os conhecimentos relativos à 
hermenêutica tributária; * compreender a obrigação e o crédito tributários; * 
conhecer os institutos do processo tributário; * aplicar os conhecimentos em 
situações concretas
relativas às várias incidências dos tributos.
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Plano de Ensino
Conteúdo
✓Atividade Financeira do Estado e a Receita 
Tributária
✓Direito Constitucional Tributário e 
Hermenêutica Tributária
✓Teoria geral do direito tributário
✓Processo Tributário
✓Tributos sobre as atividades negociais
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Plano de Ensino
Bibliografia Básica
COELHO, Sacha Calmon. Curso de Direito Tributário: rev. e atual. de acordo com o Código Civil de 
2002, Rio de Janeiro:Forense, 2006.
SEGUNDO, Hugo de Brito Machado. Direito financeiro e tributário. 5 Ed. São Paulo: Atlas, 2006.
CREPALDI, Silvio Aparecido. et. alli. Direito Tributário. Teoria e Prática. São Paulo: Forense, 2009.
Bibliografia Complementar
SANTI. Eurico Marcos Diniz de. Curso de especialização em direito tributário: estudos
analíticos em homenagem a Paulo de Barros Carvalho. Rio de Janeiro: Forense, 2005
AMARO, Luciano. Direito tributário brasileiro. 10. ed. atual. São Paulo: Saraiva, 2004.
CARNEIRO, Claudio. Manual de direito tributário: teoria, jurisprudência e mais de 700
questões. 2. ed. rev. atual. e ampl. Rio de Janeiro: Elsevier, 2007.
CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de direito tributário. 19. ed. rev. São Paulo: Saraiva,
2007.
MARTINS, Ives Gandra da Silva (Coord.). Comentários ao Código Tributário Nacional. 3. ed.
São Paulo: Saraiva, 2
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Plano de Ensino
Direito Tributário
➢Agenda
✓ apresentar o Direito Tributário
✓ Conceito de Tributo
✓Receita Pública
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Direito Tributário
➢IMPORTÂNCIA 
✓entender a legislação tributária mecanismo 
legislativo de limitar poder de tributar
✓sistema regras jurídicas protetivo aos 
interesses dos particulares frente à atividade 
tributária
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Direito Tributário
➢Direito Tributário – objetivo
✓regular a relação entre o Fisco e 
contribuintes
✓não são normas apenas cobrança de 
tributos 
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DireitoTributário
➢Direito Tributário - objetivo
✓normas visam proteger patrimônio privado 
da voracidade arrecadatória do Estado
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Direito Financeiro
➢Receitas Públicas 
✓Receita originária - recurso financeiro fruto 
da exploração do próprio patrimônio público. 
Ex: terras, casas, empresas, direitos, 
locação,etc..
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Direito Financeiro
➢Receitas Públicas 
✓Receita derivada - impõe aos particulares a 
obrigação de pagar tributos
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INTERATIVIDADE 
ENTREVISTA
Entrevista Delegado da Secretaria da 
Fazenda Estadual em Ribeirão Preto – Dr. 
Marfan
Número 432
Tempo: 01 a 05 minutos 
1212
Direito Financeiro
➢Receita Tributária 
todo o recurso financeiro obtido pelo Estado, 
mediante a cobrança de tributos
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Direito Tributário
➢Tributo 
✓Tributo # impostos taxas
✓Tributo é o gênero, enquanto impostos, 
taxas, contribuições de melhoria, 
empréstimos compulsórios e contribuições 
são as espécies tributárias
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Direito Tributário - Conceito
➢Conceito de Tributo - artigo 3º, do CTN:
“ é toda prestação pecuniária compulsória, em 
moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, 
que não constitua sanção de ato ilícito, 
instituída em lei e cobrada mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada”
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Direito Tributário - Conceito
✓Prestação pecuniária compulsória
paga pelo emprego de dinheiro “compulsória” 
e ainda que “não constitua sanção de ato 
ilícito”
não decorrem da vontade do contribuinte
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Direito Tributário - Conceito
✓Obrigação expressa em moeda
moeda em sua função de unidade padrão de 
medida de valor
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Direito Tributário - Conceito
✓Instituída por Lei 
vedada a cobrança de tributos sem antes 
haver uma lei que o estabeleça
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Direito Tributário - Conceito
✓Vinculada a uma atividade administrativa 
estatal 
Não discricionariedade na cobrança 
Poder tributar segue determinações legais
Considerado abuso/desvio de poder seu 
descumprimento
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Direito Tributário
➢Resumo
✓ apresentar o Direito Tributário
✓ Conceito de Tributo
✓Receita Pública
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Leitura Recomendada 
• MARTINS, Alan; SCARDOELLI, Dimas Yamada. 
Resumo de direito tributário. Leme: J. H. 
Mizuno, 2008.
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Legislação 
Tributária 
George Wilton Toledo 
Atividade 1 
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Pergunta-se:
✓Pergunta-se: Quando pagamos uma multa 
de trânsito, ela pode ser considerada como 
Tributo?