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1a Questão (Ref.: 201401530959) 3a sem.: LEGISLAÇÃO ORDINÁRIA DO IR Pontos: 0,0 / 0,1 A legislação vigente exige a entrega de uma declaração anual, com todas as informações da empresa. São obrigadas a entregar essa declaração todas as empresas tributadas pelo lucro real, presumido ou arbitrado e as empresas imunes ou isentas, essa declaração é denominada: DACON - Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais. DIPF - Declaração Anual de Informações Econômico-Fiscais das Pessoas Físicas. DCTF - Declaração de Débitos e Créditos Federais DIRF - Declaração do Imposto de Renda na Fonte DIPJ - Declaração Anual de Informações Econômico-Fiscais das Pessoas Jurídicas. 2a Questão (Ref.: 201401531512) 3a sem.: FORMAS DE TRIBUTAÇÃO SOBRE O LUCRO Pontos: 0,0 / 0,1 Analise as afirmativas quanto às formas de tributação sobre o lucro: I- Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação: Simples Nacional, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado e Imune/Isenta. II- O Lucro Arbitrado decorre, principalmente, da não validade da escrituração contábil, ou da impossibilidade de se calcular os tributos pelas vias normais. III- O Lucro Presumido é calculado considerando apenas as receitas das empresas, devendo ser utilizado principalmente nas empresas bastante lucrativas. IV- O Lucro Real é a forma de tributação que tem como base o lucro contábil, devendo ser utilizado principalmente nas empresas bastante lucrativas. Estão corretas as afirmativas: somente II, III e IV somente I, III e IV somente III e IV somente I, II e III I, II, III e IV Gabarito Comentado. 3a Questão (Ref.: 201401447781) 3a sem.: contabilidade e gestão tributária II Pontos: 0,0 / 0,1 O aspecto principal das normativas CVM n° 273/98 e a NBC T 19.2 do CFC é a contabilização das consequências fiscais atuais e futuras e essas decorrem de: Recuperação ou liquidação futura do valor contábil de ativos ou passivos reconhecidos no balanço patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas demonstrações Recuperação ou liquidação prevista do valor contábil de ativos ou passivos reconhecidos no balanço patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas demonstrações Recuperação ou liquidação futura do valor contábil de ativos ou despesas reconhecidos no balanço patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas demonstrações Recuperação ou liquidação do valor contábil de ativos ou passivos reconhecidosno balanço patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas demonstrações Recuperação ou liquidação futura do valor contábil de receitas ou passivos reconhecidos no balanço patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas demonstrações Gabarito Comentado. 4a Questão (Ref.: 201401460919) 1a sem.: LUCRO REAL Pontos: 0,1 / 0,1 A parte B do livro de apuração do lucro real (LALUR) é destinada aos registros de controle de valores que, por suas características, integrarão a tributação de períodos subsequentes. Com relação a esse assunto, assinale a opção correta. Os valores excedentes dos incentivos fiscais, a serem utilizados em exercícios subsequentes, constituem dedução do imposto devido, e não exclusões do lucro líquido. A depreciação acelerada incentivada, computada na apuração do lucro líquido, é dedutível na apuração do lucro real. Os prejuízos fiscais não operacionais de exercícios anteriores constituem exclusão do lucro líquido. A receita recebida de competência do exercício subsequente constitui adição ao lucro líquido do exercício atual. Custos ou despesas não dedutíveis no período de apuração, em razão de disposições legais ou contratuais, constituem compensações no exercício de apuração do lucro real. Gabarito Comentado. 5a Questão (Ref.: 201401471507) 3a sem.: IRPJ Pontos: 0,0 / 0,1 O imposto de renda das pessoas jurídicas, por opção ou determinação legal, não pode ser apurado do lucro Arbitrado Bruto Simples Presumido Real 1a Questão (Ref.: 201402192424) 6a sem.: LUCRO REAL, PRESUMIDO E ARBITRADO Pontos: 0,1 / 0,1 Quais os tributos alcançados pelo Simples Nacional? IRPJ, CSLL, PIS/PASEP, COFINS, IPI, CPP, IPVA, IPTU; IRPJ, CSLL, PIS/PASEP, COFINS, IPI, CPP, ICMS, ISS; IRPJ, CSLL, PIS/PASEP, COFINS, IPI, CIDE, ICMS, ISS. IRPJ, CSLL, PIS/PASEP, COFINS, CIDE, CPP, ICMS, ISS; IRPJ, CIDE, CSLL, PIS/PASEP, ISS, COFINS, IPVA, CPP; 2a Questão (Ref.: 201402193082) 6a sem.: LUCRO PRESUMIDO Pontos: 0,0 / 0,1 Para a obtenção da base de cálculo da CSLL pelo Lucro Presumido, uma pessoa jurídica que presta serviços hospitalares aplicará sobre a receita bruta o percentual de: 17%; 12%; 15% 20%; 32%; Gabarito Comentado. 3a Questão (Ref.: 201401447828) 3a sem.: contabilidade e gestão tributária II Pontos: 0,1 / 0,1 O livro diário é um dos livros obrigatório para quem opta pela apuração do lucro real. O livro diário como também os livros auxiliares são obrigados a fazer um registro no Órgão competente do Registro do Comércio. E quando se tratar de sociedade civil, onde deverá ser feito o registro? No Registro Civil de Pessoas Jurídicas ou no Cartório de Registro de Títulos No Registro Civil de Pessoas Jurídicas ou no Cartório de Registro do comércio No Registro do Comercio ou no Cartório de Registro de Títulos e Documentos No Registro Civil de Pessoas Jurídicas ou no Cartório de Registro de Títulos e Documentos No Registro Civil de Pessoas Físicas ou no Cartório de Registro do comércio 4a Questão (Ref.: 201401448890) 1a sem.: Avaliação dos estoques Pontos: 0,1 / 0,1 O Regulamento do Imposto de Renda dispõe que ao final de cada período de apuração a pessoa jurídica deverá promover o levantamento e avaliação dos seus estoques, cujas contas estão descritas abaixo. Aponte a conta que não compõe os estoques de uma pessoa jurídica. Produtos em processamento. Mercadorias para a venda. Materiais de embalagem. Bens em almoxarifado. Fornecedores. 5a Questão (Ref.: 201401460919) 1a sem.: LUCRO REAL Pontos: 0,1 / 0,1 A parte B do livro de apuração do lucro real (LALUR) é destinada aos registros de controle de valores que, por suas características, integrarão a tributação de períodos subsequentes. Com relação a esse assunto, assinale a opção correta. Os prejuízos fiscais não operacionais de exercícios anteriores constituem exclusão do lucro líquido. A depreciação acelerada incentivada, computada na apuração do lucro líquido, é dedutível na apuração do lucro real. Os valores excedentes dos incentivos fiscais, a serem utilizados em exercícios subsequentes, constituem dedução do imposto devido, e não exclusões do lucro líquido. Custos ou despesas não dedutíveis no período de apuração, em razão de disposições legais ou contratuais, constituem compensações no exercício de apuração do lucro real. A receita recebida de competência do exercício subsequente constitui adição ao lucro líquido do exercício atual. Gabarito Comentado. 1a Questão(Ref.: 201402199989) 7a sem.: IRPJ - NORMAS GERAIS Pontos: 0,0 / 0,1 De acordo com o Pronunciamento Contábil - CPC 32 os tributos ___________ e ___________devem ser reconhecidos diretamente no resultado do exercício como despesas ou receitas do período. correntes e diferidos não correntes e não diferidos correntes e não diferidos vinculados e não vinculados diretos e indiretos 2a Questão (Ref.: 201401447798) 3a sem.: contabilidade e gestão tributária II Pontos: 0,1 / 0,1 O imposto de renda pessoa jurídica pode ser apurado de três modalidades, são elas: lucro real, presumido e arbitrado. Qual a modalidade escolhida pela maioria das empresas? a maioria das empresas faz a opção pelo lucro presumido a maioria das empresas faz a opção pelo lucro bruto a maioria das empresas faz a opção pelo lucro liquido a maioria das empresas faz a opção pelo lucro arbitrado a maioria das empresas faz a opção pelo lucro real 3a Questão (Ref.: 201402154215) 5a sem.: LUCRO REAL: ASPECTOS GERAIS E OPÇÕES DE TRIBUTAÇÃO Pontos: 0,1 / 0,1 Na parte A do Lalur consta: o resultado do exercício para apuração do Lucro Real de acordo com a legislação tributária o resultado do exercício para apuração do Lucro Presumido de acordo com a legislação tributária a apuração do Lucro Real: adições, exclusões e as transferências permitidas pela legislação tributária a apuração do Lucro Real: adições, exclusões e as transferências permitidas pela CTN a apuração do Lucro Real: adições, exclusões e as compensações permitidas pela legislação tributária Gabarito Comentado. 4a Questão (Ref.: 201402093066) 3a sem.: Obrigações principais e acessória Pontos: 0,0 / 0,1 Sobre as obrigações principais e acessórias a respeito da obrigação tributária, assinale a alternativa incorreta: A obrigação acessória decorrente da legislação tributária A obrigação acessória tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos A obrigação principal tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador A obrigação tributária principal surge com a ocorrência do crédito tributário e extingue-se juntamente com o crédito tributário dela decorrente 5a Questão (Ref.: 201401531522) 3a sem.: FORMAS DE TRIBUTAÇÃO SOBRE O LUCRO Pontos: 0,1 / 0,1 Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação exclusiva para empresas enquadradas como Microempresas e Empresas de Pequeno Porte é o: Lucro Presumido Imunes e Isentas Simples Nacional Lucro Arbitrado Lucro Real
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