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Avaliação: GST0564_AV_201408299861 » CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Tipo de Avaliação: AV Aluno: 201408299861 CRISTIANE DA FONSECA ALVES Professor: WELLINTON BARROS FIGUEIREDO Turma: 9001/AA Nota da Prova: 3,0 Nota de Partic.: 2 Av. Parcial 2 Data: 16/06/2017 20:29:12 O aproveitamento da Avaliação Parcial será considerado apenas para as provas com nota maior ou igual a 4,0. 1a Questão (Ref.: 201408995262) Pontos: 0,0 / 1,0 Considerandose que o Decreto 3.000/99 dispõe que o IRPJ das empresas é calculado mediante a aplicação da alíquota de 15% sobre a base de cálculo (lucro real ou presumido), com um adicional de 10%. Calcule o valor devido do IRPJ devido para uma empresa que apurou um lucro presumido de R$ 80.000,00: Resposta: 12.000,00 Gabarito: DESCRIÇÃO REFERÊNCIA ALIQUOTA IRPJ DEVIDO BASE DE CÁLCULO 80.000,00 X 15% 12.000,00 ADICIONAL 20.000,00 10% 2.000,00 IRPJ DEVIDO 14.000,00 2a Questão (Ref.: 201408912242) Pontos: 1,0 / 1,0 O planejamento tributário é um instrumento imprescindível para todos os tipos de empresas, independente do porte e do segmento de atuação no mercado. Identifique três finalidades do planejamento tributário. Resposta: Identificar a melhor forma de tributação para a empresa. Reduzir a carga tributária da empresa. Minimizar pagamento de tributos. Gabarito: 1)Gerar economia para a empresa, mediante a redução da carga tributária. 2) Evitar a incidência do tributo, adotandose procedimentos que evitem a ocorrência do fato gerador. 3) Reduzir o montante do tributo, adotandose providências legais para reduzir a base de cálculo ou alíquota do tributo. 4) Retardar o pagamento do tributo, adotandose medidas legais que visem postergar o pagamento do tributo, sem ocorrência de multa. 3a Questão (Ref.: 201408566316) Pontos: 1,0 / 1,0 A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que: Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal. Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas operacionais. Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção. 4a Questão (Ref.: 201408911432) Pontos: 0,0 / 1,0 De acordo com o RIR/99 podem ser excluídos na determinação do lucro real os valores referentes: A seguro de vida de sócios ou acionistas A remuneração de diretores de S.A que não residam no país Aos lucros disponibilizados no exterior Aos lucros e dividendos recebidos de outra pessoa jurídica A multas impostas por infrações de leis de natureza não tributária 5a Questão (Ref.: 201408466426) Pontos: 0,0 / 1,0 A parte B do livro de apuração do lucro real (LALUR) é destinada aos registros de controle de valores que, por suas características, integrarão a tributação de períodos subsequentes. Com relação a esse assunto, assinale a opção correta. A receita recebida de competência do exercício subsequente constitui adição ao lucro líquido do exercício atual. A depreciação acelerada incentivada, computada na apuração do lucro líquido, é dedutível na apuração do lucro real. Os prejuízos fiscais não operacionais de exercícios anteriores constituem exclusão do lucro líquido. Custos ou despesas não dedutíveis no período de apuração, em razão de disposições legais ou contratuais, constituem compensações no exercício de apuração do lucro real. Os valores excedentes dos incentivos fiscais, a serem utilizados em exercícios subsequentes, constituem dedução do imposto devido, e não exclusões do lucro líquido. 6a Questão (Ref.: 201409212332) Pontos: 0,0 / 1,0 A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a determinado trimestre equivalente a $ 348.000,00. A somatória do imposto de renda e da CSLL devido pela organização nesse período é de: 112.320,00 83.520,00 114.620,00 84.520,00 59.160,00 7a Questão (Ref.: 201408537026) Pontos: 0,5 / 0,5 Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que tem como base o lucro estimado sobre as receitas das empresas, devendo ser utilizado principalmente nas empresas bastante lucrativas é o: Lucro Presumido Lucro Real Imunes e Isentas Lucro Arbitrado Simples Nacional 8a Questão (Ref.: 201408579247) Pontos: 0,0 / 0,5 A empresa XLP apresentou como resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda o valor de R$ 880.000,00. Neste resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 80.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 90.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 280.000,00. Com base nestas informações, qual o valor do Lucro Real? 351.000,00 629.000,00 267.000,00 610.000,00 623.000,00 9a Questão (Ref.: 201408477015) Pontos: 0,0 / 0,5 A respeito da Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n.° 7.689/1988, é corret o afirmar que sua base de cálculo é o valor total das receitas auferidas no período. é um imposto de competência estadual. são contribuintes da CSLL as pessoas jurídicas domiciliadas no país, bem como as pessoas físicas. a administração e a fiscalização dessa contribuição social competem à Procuradoria Geral da República. é destinada ao financiamento da seguridade social. 10a Questão (Ref.: 201408911516) Pontos: 0,5 / 0,5 Com base nos seus conhecimentos sobre Planejamento Tributário marque a alternativa INCORRETA. O planejamento tributário tem como objeto os tributos e seus impactos no resultado da empresa Planejamento tributário consiste na prática de atos lícitos que visam minimizar o pagamento dos tributos Planejamento tributário também pode ser denominado de elisão fiscal Com o Planejamento tributário é possível reduzir a carga tributária da empresa Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal Período de não visualização da prova: desde 05/06/2017 até 20/06/2017.
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