Questionário de Tributário (1)

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Questionário de Tributário:
1) Explique o conceito de direito tributário
Direito tributário é um ramo do direito público que disciplina a relação entre o fisco e o 
contribuinte no que diz respeito a arrecadação e fiscalização sempre observando o 
principio da legalidade.
2) Explique o conceito de tributo
Tributo é a prestação pecuniária compulsória, criado por lei, que não se constituiu em 
sanção por ato ilícito, em moeda ou valo que possa expressar em moeda, e cobrado de 
forma vinculada pela administração.
3) Porque se diz que o direito tributário é um ramo autônomo do direito?
O Direito tributário é um ramo autônomo do direito porque ele tem seus próprios 
princípios:
1. Principio da vedação ao confisco
2. Principio da isonomia tributária
3. Principio da Irretroatividade da Lei Tributária
4. Principio da Anterioridade Tributária
5. Principio da Anterioridade Nonagesimal
6. Principio da Uniformidade Geográfica
7. Principio da Não Tributação Diferenciada
4) Qual a relação do direito tributário e do direito administrativo?
Direito Tributário VS. Administrativo: A relação entre esses dois ramos do direito se da 
no Processo Administrativo Tributário e também no Reembolso de Imposto de Renda 
entre outros casos.
5) Explique a imunidade das instituições de educação
As imunidades alcançam apenas os impostos no art. 150 Parágrafo 4º alínea “c” da CF 
+ Art. 14 do CTN, que estabelece alguns requisitos às instituições de educação, templos 
religiosos , partido políticos, entidades sindicais etc. 
No Caput do Art. 150 o legislador especifica que são apenas entidades “sem fins 
lucrativos”, por sua vez o art. 14 do CTN estabelece mais 3 requisitos: Não distribuírem 
as rendas, aplicarem o dinheiro arrecadado no pais e manterem em ordem os livros 
ficais e contábeis. Observação: as entidades da alínea “c” da CF. 
6) Explique o principio da anterioridade anual e nonagesimal
O legislador no intuito de proteger o contribuinte no que diz respeito à criação de tributo 
limitou esse poder do estado da seguinte forma, Tributos criados só serão cobrados no 
próximo exercício fiscal (ano seguinte) respeitando o principio da anterioridade 
nonagesimal que rege que tributos se devem ser cobrados no mínimo depois de 30 
dias, visando evitar a criação de tribuno no dia 31 de Dezembro para ser cobrado em 
Janeiro do ano seguinte.
7) Explique os requisitos das taxas de serviço e policia
As taxas são tributos vinculados e cobrados pela utilização do poder de polícia e de 
efetiva ou potencial utilização dos serviços públicos, se subdividem:
1. Taxas de polícia: decorrem do poder de polícia (fiscalização), art. 145 paragráfo 1º + art. 78 
do CTN
2. Taxas de serviços: são vinculadas a um serviço prestado pelo ao contribuinte. Ex Luz, Água, 
Gás etc.
8) Explique os requisitos das contribuições de melhoria.
Contribuições de melhorias são cobradas em razão da valorização imobiliária 
decorrente da realização de obras públicas. O Decreto-lei nº 196/67 regulamenta a 
cobrança de contribuição de melhoria. 
9) Explique o principio da vedação ao confisco
É o principio que veda o confisco (confiscar coisa do contribuinte), por exemplo, o IPTU 
não pode possuir uma alíquota de 50% sob pena de quase retirar o patrimônio do 
contribuinte por meio de tributação. Previsão legal no art. 150 inciso IV
10) Explique a diferença entre taxas e tarifas
Diferenças entre taxas e Preço Publico (Tarifas): Há um divergência doutrinária entre a 
diferença entre elas mas o doutrinador Geraldo Ataliba ensina que o melhor método par 
diferenciá-los é a essencialidade do serviço prestado, se o serviço for essencia então a 
remuneração ao estado será feita através de taxa e se o serviço não for essencial tal 
remuneração será feita através de tarifas.
11) Explique as contribuições sociais de intervenção de domínio econômico e de 
intervenção nas categorias profissionais.
As contribuições sócias são cobradas pela União a só se permite a cobrança de 
Contribuições sócias pelos Estados, Municípios e Distrito Federal para o custear suas 
de previdência próprias, para servidores públicos que se aposentarem. Art. 149 
parágrafo 1º, as contribuições sócias podem ser:
1. De intervenção de domínio econômico: são aquelas que a união atua com seu poder de 
polícia, incentivo e planejamento.
2. De interesse das categorias profissionais: a contribuição à OAB é um exemplo.
12) Explique a competência residual
Competência residual, ou seja, permitir a união criar impostos novos art. 154 inciso I. 
Requisito: Lei complementar, Não cumulativos, Fato gerador e base de cálculos 
diferentes de todos os impostos da CF.
13) Qual a diferença entre “bis in idem” e bitributação?
“Bis in Idem” são impostos extraordinários cobrados pela mesma entidade 2 vezes 
sobre o mesmo fato gerador enquanto a Bitributação são impostos extraordinários 
cobrabos 2 vezes por entidades diferentes sobre o mesmo fato gerador. 
14) Explique a parafiscalidade e extrafiscalidade
Parafiscalidade é um fenômeno que ocorre com as contribuições sociais toda vez que 
a entidade arrecadadora ficar com o produto da contribuição, dizemos então que a 
contribuição é parisfiscal.
Extrafiscalidade quando os impostos funcionar com finalidade regulatória de mercado 
como IPI dizemos que ele é extrafiscal, sua função não será arrrecadatória, mas de 
regularização do mercado.
15) O que ocorreu com a recepção do Código Tributário Nacional CTN?
O Cógido Tributário Nacional era um decreto lei que depois virou uma lei ordinária, e 
portanto, foi recepcionado pela nova constituição uma vez que não entrava em conflito 
com a mesma. Art. 146 inciso III hoje no Brasil o nosso Código Tributário Nacional foi 
recepcionado como lei complementar.
16) Qual órgão que ratifica convênios entre Estados membros?
Ministério da Fazenda
17) Qual o prazo de vigência das decisões administrativas em matéria fiscal?
O prazo de vigência das decisões administrativas são de 30 dias. 
18) Qual o prazo de vigência da revogação da isenção?
A revogação da isenção tem que obedecer o principio da anterioridade ou seja apenas 
lei tributo e ele só entrará em vigor no ano seguinte 1 jan respeitando a anterioridade 
nonagesimal.