Questionário I Planejamento contábil tributário

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Pergunta 1
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	 A empresa Verde Água é tributada pelo Imposto de Renda e contribuição social sobre o lucro pelo lucro presumido. No último trimestre obtiveram-se as seguintes informações:
Receitas brutas de vendas de mercadoria.....................................               R$ 220.000 
Receitas brutas de serviços prestados (conserto).........................               R$   80.000 
Receitas financeiras.....................................................................               R$     1.400 
IPI das vendas............................................................................               R$   20.000 
Ganho de capital na venda de bens do ativo permanente  ............               R$   2.600 
IRRF sobre rendimentos financeiros.............................................               R$     1.300 
PAT ...........................................................................................   R$        500 
 
Pergunta-se: qual o valor do Imposto de Renda a pagar? 
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
R$ 5.540,00
 
	Respostas:
	a. 
R$ 6.840,00
 
	
	b. 
R$ 5.040,00
 
	
	c. 
R$ 5.540,00
 
	
	d. 
R$ 4.824,00
 
	
	e. 
R$ 6.630,00
 
 
	Feedback da resposta:
	 Resolução: cálculo do Imposto de Renda
Receitas de vendas = 200.000 x 8%=     R$ 16.000 
                        Receita de serviços =   80.000 x 32%    =          R$ 25.600 
                        + Receitas financeiras.......... .............. =          R$  1.400 
                        + Ganhos de capital ....................... ....            =          R$  2.600 
                        Base de cálculo do Imposto de Renda =          R$ 45.600 
 
                        Imposto de Renda = 45.600,00 X 15%              =          R$ 6.840,00 
                        (-) IRRF S/ rendimentos financeiros       =                      R$ 1.300,00 
                        Imposto de Renda a pagar                                           R$ 5.540,00
	
	
	
Pergunta 2
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	 O caráter preventivo do planejamento tributário decorre do fato de não se poder escolher alternativas senão antes de concretizar a situação. Após a concretização dos fatos, via de regra, somente se apresentam duas alternativas para o sujeito passivo da relação jurídico-tributária: pagar ou não pagar o tributo decorrente da previsão legal descrita como fato gerador.
A alternativa de não pagar o imposto se caracteriza como uma prática: 
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Ilícita.
	Respostas:
	a. 
 Lícita.
	
	b. 
Alternativa.
	
	c. 
Normal.
	
	d. 
Ilícita.
	
	e. 
Planejada.
 
	Feedback da resposta:
	 Comentário: a alternativa de não pagar se caracterizará como prática ilícita, sujeitando-se a empresa à ação punitiva do Estado, caso este venha a tomar conhecimento de tal prática, que tem como principal finalidade a redução do montante do tributo, no sentido de reduzir a base de cálculo ou alíquota - isso resultará em uma menor carga tributária.
	
	
	
Pergunta 3
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	 O que serve de base para o planejamento tributário é a existência de dados confiáveis, sendo que a contabilidade é o sistema de registros permanentes das operações - é a base desse planejamento. Nesse sistema de registro, que servirá de base para um bom planejamento, podemos citar:
I. Livro diário. 
II. Livro registro de empregados. 
III. Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR). 
IV. Livro registro de termos de ocorrência. 
V. Inventário e controle de estoques. 
 
Assinale a alternativa correta: 
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Os itens I, III e V estão corretos.
	Respostas:
	a. 
Os itens I, II e V estão corretos.
	
	b. 
Os itens I, III e V estão corretos.
	
	c. 
Os itens I, III e IV estão incorretos.
	
	d. 
Os itens III, IV e V estão incorretos.
	
	e. 
Todos os itens estão corretos.
 
	Feedback da resposta:
	 Comentário: o que serve de base para o planejamento tributário é a existência de dados confiáveis, sendo que a contabilidade é o sistema de registros permanentes das operações - é a base desse planejamento, representado por diversos livros, entre os quais:
a) Livro diário.
b) Livro (ou fichas) razão.
c) Inventário e controle de estoques.
d) Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR).
e) Apuração do ICMS.
f) Apuração do IPI.
g) Apuração do ISS etc.
	
	
	
Pergunta 4
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	 Uma empresa fabricante de máquinas controladoras de peso, optante pelo sistema de tributação lucro presumido, teve no último trimestre as receitas, os rendimentos e as retenções a seguir:
 
Receita total de vendas de produtos ................................................ R$ 876.980,00     
Receita de prestação de serviços..................................................... R$ 445.236,00  
Vendas canceladas.......................................................................... R$   12,546,00  
Rendimentos de aplicação financeira................................................ R$   11.500,00  
Rendimentos de aluguéis.................................................................. R$     3.780,00  
IRRF S/receitas computadas na base de cálculo................................ R$     3.650,00  
CSLL retido na fonte........................................................................ R$     1.997,30  
 
Pede-se apurar o Imposto de Renda a pagar:  
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
R$ 47.077,56
 
	Respostas:
	a. 
R$ 47.077,56
 
	
	b. 
R$ 44.202,56
 
	
	c. 
R$ 46.132,56
 
	
	d. 
R$ 50.727,56
 
	
	e. 
R$ 30.386,54
 
 
	Feedback da resposta:
	 Resolução: cálculo
	
	
	
Pergunta 5
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	 A Cia. ABC efetuou vendas de mercadorias em determinado trimestre no valor de R$ 600.000,00 e mais juros passivos de R$ 4.000,00. O Imposto de Renda devido sobre o lucro presumido é:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
 Apenas 15% sobre R$ 48.000.00.
	Respostas:
	a. 
 15% sobre R$ 48.000,00 mais 10% de adicional de Imposto de Renda sobre o valor que exceder a R$ 20.000.00.
	
	b. 
 Apenas 15% sobre R$ 48.000.00.
	
	c. 
 Apenas 15% sobre R$ 192.000,00, pois não incide Imposto de Renda sobre o valor das receitas financeiras.
	
	d. 
 Apenas 10% sobre R$ 4.000,00 relativos a juros ativos.
	
	e. 
15% sobre R$ 72.000,00 e mais 10% de adicional sobre R$ 12.000,00.
 
	Feedback da resposta:
	 Comentário: lucro presumido de 8% sobre R$ 600.000,00 = R$ 48.000.00.
Os R$ 4.000,00 de juros passivos são despesas, portanto, não é base de cálculo. E não há adicional de 10%, o lucro no trimestre não ultrapassou R$ 60.000,00, portanto, 15% sobre R$ 48.000,00.
	
	
	
Pergunta 6
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	 A Comercial de Artigos de Festas Fofa Ltda. – ME vendeu no mês de maio de 20x1 o valor de R$ 34.455,00, sendo 40% a vista e o restante com vencimento para 30 dias. A empresa é optante pelo simples nacional e pelo regime de caixa. A receita bruta acumulada dos últimos 12 meses é de R$ 132.448,50. Pergunta-se: qual será o valor do Simples Nacional a ser recolhido no mês?
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
R$ 551,28
	Respostas:
	a. 
R$ 1.378,20
	
	b. 
R$ 2.119,17
	
	c. 
R$ 826,92
	
	d. 
R$ 551,28
	
	e. 
R$ 5.297,94
 
	Feedback da resposta:
	 Resolução: demonstrativo dos cálculos:
● Cálculo do simples nacional → regime de caixa
● Atividade: revenda de mercadorias: comércio: anexo I
● Receita bruta acumulada de R$ 132.448,50 → alíquota 4%
● Faturamento do mês R$ 34.455,00 x 0,40 = Faturamento a vista de R$ 13.782,00
● Faturamento a prazo = R$ 34.455,00 x 0,60 → R$ 20.673,00 será tributado somente no período que ocorrer o recebimento
● Cálculo do simples nacional → R$ 13.782,00 x 0,04 = R$ 551,28
 
Comentário:as sociedades empresárias têm vida própria - não dependem da atividade de seus sócios. Essas sociedades são as empresas comerciais e seus atos constitutivos são registrados nas juntas comerciais dos seus respectivos estados.
	
	
	
Pergunta 7
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	 As sociedades organizadas como empresárias determinam que o caráter econômico ou o objetivo social é impessoal, ou seja, as atividades que são desenvolvidas estão apartadas da figura dos seus sócios. A sociedade empresária adquire vida própria independentemente de seus sócios. Nessa condição, estão as empresas:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Comerciais, cujos registros constitutivos são feitos nas juntas comerciais dos seus respectivos estados.
	Respostas:
	a. 
Comerciais, cujos registros constitutivos são feitos nas juntas comerciais dos seus respectivos estados.
	
	b. 
Gerenciais, cujos registros constitutivos são feitos nos cartórios de registro de títulos e documentos.
	
	c. 
Financeiras, cujos registros constitutivos atendam as normas da CMV.
	
	d. 
Industriais, cujos registros constitutivos são feitos nos cartórios de registros.
	
	e. 
Sociedades civis, cujos registros constitutivos são feitos nos cartórios de registros.
 
	Feedback da resposta:
	 Comentário: as sociedades empresárias têm vida própria, não dependem da atividade de seus sócios. Essas sociedades são as empresas comerciais e seus atos constitutivos são registrados nas juntas comerciais dos seus respectivos estados.
	
	
	
Pergunta 8
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	 Através de um planejamento tributário bem elaborado e de práticas legais disponíveis, podemos diminuir muito a carga tributária de uma empresa. Diversos impostos devem ser observados como um todo e não apenas individualmente. A escolha da forma de tributação, entre o lucro real ou o lucro presumido, interfere diretamente em dois impostos federais. Quais são eles?
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
PIS e COFINS.
	Respostas:
	a. 
INSS e ISS.
	
	b. 
PIS e COFINS.
	
	c. 
FGTS e INSS.
	
	d. 
IOF e PIS.
	
	e. 
IPI e COFINS.
 
	Feedback da resposta:
	 Comentário: a tributação escolhida - o lucro real ou o lucro presumido - interfere diretamente na tributação do PIS e da COFINS. No lucro real, o sistema é não cumulativo - é permitido o crédito do imposto e as alíquotas são 1,65% e 7,6%; respectivamente. No sistema cumulativo, a tributação pelo lucro presumido ou arbitrado, as alíquotas são 0,65% e 3%, respectivamente. Porém, neste caso, não é permitido o crédito do imposto.
	
	
	
Pergunta 9
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	 Em termos gerais, podemos afirmar que o planejamento tributário proporciona:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Melhor competitividade e atuação no mercado.
	Respostas:
	a. 
A evasão fiscal.
	
	b. 
O atraso no recolhimento dos tributos provisionados.
	
	c. 
Melhor competitividade e atuação no mercado.
	
	d. 
A fiscalização na empresa pelos entes públicos.
	
	e. 
A redução em todas as alíquotas utilizadas pela empresa.
 
	Feedback da resposta:
	 Comentário: o contribuinte tem o direito de estruturar o seu negócio de tal forma que deva procurar minimizar os custos gerais e, entre eles, procurar minimizar o impacto da carga tributária. Sua intenção é ganhar cada vez mais competitividade, principalmente quando da formação de seus preços de vendas e de seus bens e serviços.
	
	
	
Pergunta 10
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	 Regime de tributação pelo Simples Nacional implica o recolhimento dos tributos mensalmente, mediante documento único de arrecadação que abrange diversos impostos. Não está abrangido entre esses impostos:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
FGTS.
	Respostas:
	a. 
ICMS.
	
	b. 
CSLL.
	
	c. 
IRPJ.
	
	d. 
FGTS.
	
	e. 
IPI.
 
	Feedback da resposta:
	 Comentário: fora o FGTS (Fundo de Garantia por Tempo de Serviço), não são abrangidos pelo Simples Nacional e, portanto, deverão ser recolhidos em conformidade com as demais empresas (BRASIL, 2006):
• IOF (Imposto sobre Operações Financeiras);
• II (Imposto de Importação);
• ITR (Imposto sobre Propriedade Territorial Rural);
• Imposto de Renda sobre os ganhos de capital auferidos na alienação de bens do ativo permanente;
• Contribuição para manutenção da Seguridade Social (INSS), relativamente ao trabalhador, entre outros.