Prova dissertativa Planejamento Tributário

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3. Avaliação Final (Discursiva) - Individual e sem Consulta (398571) -Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
 Prova: 6009912
QUESTÃO:
1. Dentro da contabilidade tributária, existem alguns elementos que, em conjunto ou isoladamente, atuam para a construção do cenário tributário. Entre esses elementos, podemos citar o fato gerador, o contribuinte e a base de cálculo. Qual é o conceito de contribuinte para a contabilidade tributária?
RESPOSTA ESPERADA:
Contribuinte é a parte relacionada que está diretamente obrigada ao pagamento do tributo. O contribuinte é quem se sujeita ao pagamento de tributo, baseado em previsão legal.
QUESTÃO:
2. A Pessoa Jurídica optante pelo Simples Nacional deve identificar a sua base de cálculo para fins de tributação, ao final de cada mês. Tendo identificada a base de cálculo, deve então localizar as alíquotas às quais estão sujeitas suas operações e aplicar sobre essa base de cálculo. Dessa forma, obterá o valor de tributo a pagar no mês. Utilize as informações hipoteticamente disponibilizadas a seguir e efetue o cálculo da guia de recolhimento do Simples Nacional para o período, apresentando a forma de cálculo e o valor a pagar.
Venda de mercadoria em 10/01/2016: R$ 150.000,00
Prestação de serviço em 25/01/2016: R$ 25.000,00
Recebido devolução de mercadorias em 30/01/2016: R$ 12.000,00
Percentual aplicável na receita de mercadorias: 4,5%
Percentual aplicável na receita de serviços: 3%
RESPOSTA ESPERADA:
Receita de Venda de Mercadorias = R$ 150.000,00
(-) Devolução recebida = R$ 12.000,00
(=) Base de cálculo = R$ 138.000,00
% do Simples Nacional = 4,5%
Simples Nacional a Recolher =  R$ 6.210,00
Receita de Venda de Serviço = R$ 25.000,00
% do Simples Nacional = 3%
Simples Nacional a Recolher = R$ 750,00
Total do Simples a recolher = R$ 6.960,00