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DIREITO TRIBUTÁRIO 
OAB. XXII EXAME.1ª FASE 
AULA : TESTES PARA A PROVA. 
PROF. EDUARDO SABBAG 
DOUTOR EM DIREITO TRIBUTÁRIO – PUC/SP 
DOUTOR EM LÍNGUA PORTUGUESA – PUC/SP 
PROFESSOR DE DIREITO TRIBUTÁRIO (UNIVERSIDADE MACKENZIE/SP) 
ADVOGADO TRIBUTARISTA 
 
1. Lei municipal, publicada em 20 de dezembro de 2016, aumenta a base de cálculo e também a alíquota do 
IPTU. Em relação ao fato gerador que ocorrerá em 1º/JAN/2017: 
(...) 
 
A) será aplicável a nova base de cálculo e será aplicável a nova alíquota; 
B) não será aplicável a nova base de cálculo, mas será aplicável a nova alíquota; 
C) será aplicável a nova base de cálculo e não será aplicável a nova alíquota; 
D) não será aplicável a nova base de cálculo e não será aplicável a nova alíquota; 
 
2. De acordo com o sistema constitucional tributário, a previsão de imunidade é: 
 
A) limitação à instituição de tributos estaduais e municipais, imposta pela União, através de lei complementar na-
cional; 
B) dispensa legal do pagamento do tributo ou penalidade pecuniária; 
C) limitação constitucional ao poder de tributar. 
D) não incidência qualificada pela lei; 
 
3. Determinada pessoa física adquire de outra um estabelecimento comercial e segue na exploração de 
suas atividades, cessando ao vendedor toda a atividade empresarial. Nesse caso, em relação aos tributos 
devidos pelo estabelecimento comercial até a data da aquisição do referido negócio jurídico, o novo ad-
quirente responde (...) 
 
A) pela metade dos tributos. 
B) subsidiariamente pela integralidade dos tributos. 
C) integralmente por todos os tributos. 
D) solidariamente, com o antigo proprietário, por todos os tributos. 
 
4. A expiração do prazo legal para lançamento de um tributo, sem que a autoridade administrativa fiscal 
competente o tenha constituído, caracteriza hipótese de: 
 
A) remissão. 
B) prescrição. 
C) decadência. 
D) transação. 
 
5. No exercício de 2012, um contribuinte deixou de recolher determinado tributo. Na ocasião, a lei impunha 
a multa moratória de 30% do valor do débito. Em 2014, houve alteração legislativa, que reduziu a multa 
moratória para 20%. O contribuinte recebeu, em 2015, notificação para pagamento do débito, acrescido da 
multa moratória de 30%. A exigência está (...) 
 
A) correta, pois se aplica a lei vigente à época de ocorrência do fato gerador. 
B) errada, pois se aplica retroativamente a lei que defina penalidade menos severa ao contribuinte. 
C) correta, pois o princípio da irretroatividade veda a aplicação retroagente da lei tributária. 
D) errada, pois a aplicação retroativa da lei é regra geral no direito tributário. 
 
6. A obrigação tributária principal tem por objeto: 
 
A) a escrituração de livros contábeis. 
B) o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. 
C) a prestação de informações tributárias perante a autoridade fiscal competente. 
D) a inscrição da pessoa jurídica junto ao Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica – CNPJ. 
 
 
 
 
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7. Conforme a Constituição Federal, o veículo legislativo adequado para dispor sobre conflitos de compe-
tência entre os entes políticos em matéria tributária é a: 
 
A) medida provisória. 
B) lei complementar. 
C) emenda constitucional 
D) lei ordinária. 
 
8. O Prefeito do município de Campinas-SP, preocupado com as finanças municipais, busca aconselha-
mentos com seus partidários para reforçar o caixa local diante das múltiplas demandas dos munícipes, 
não suportando o tesouro as despesas extraordinárias que tais pleitos acarretariam ao já combalido or-
çamento anual. 
 
Após diversas sugestões, resolve apresentar projeto de lei, remetendo‐o à Câmara municipal para a cria-
ção de empréstimo compulsório. Nos termos das normas constitucionais que regem a repartição de com-
petências tributárias, assinale a afirmativa CORRETA. 
 
A) O referido tributo é daqueles que podem ser instituídos pela União, Estados e municípios. 
B) É da competência da União a instituição de empréstimos compulsórios. 
C) Autorizado por lei complementar pode o município instituir o tributo. 
D) O tributo é residual e de competência dos territórios. 
 
9. Assinale a alternativa ERRADA: 
 
A) Em determinado município, houve a cobrança de IPTU sobre área que a Igreja XXXX utiliza como cemitério. 
Essa cobrança é inconstitucional, por ferir o art. 150, VI, “b”, que protege a liberdade de expressão religiosa. 
B) As fundações governamentais de direito público não estão abrangidas pela prerrogativa da imunidade tributá-
ria, relativa aos impostos sobre a renda, o patrimônio e os serviços federais, estaduais e municipais, vinculados a 
suas finalidades essenciais. 
C) Com relação à competência tributária, esta permite que uma pessoa jurídica de direito público delegue a outra 
a atribuição de executar leis em matéria tributária, conforme a legislação. 
D) O intérprete deve fazer uso, em casos de suspensão ou exclusão do crédito tributário, da exegese literal. 
 
10. No que diz respeito ao sistema tributário nacional, escolha a alternativa INCORRETA: 
 
A) Taxa é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal 
específica, relativa ao contribuinte. 
B) A competência tributária é sempre indelegável, intransferível e irrenunciável. 
C) A legalidade da cobrança de uma contribuição de melhoria depende sempre de prévia publicação de um edital 
no qual se visualize o orçamento do custo da obra a ser realizada. 
D) Acerca dos tributos, é adequado se afirmar que a compulsoriedade é um de seus traços característicos. 
 
11. No que tange à integração e a aplicação da norma tributária, indique a alternativa que NÃO contenha 
uma das formas de integração em matéria tributária: 
 
A) Princípios gerais de Direito Público. 
B) Analogia. 
C) Elisão fiscal. 
D) Princípios gerais de Direito Tributário. 
 
12. Com base no CTN, assinale a alternativa INCORRETA: 
 
A) Os créditos tributários relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade, o domínio útil ou a posse de 
bens imóveis, e bem assim os relativos a taxas pela prestação de serviços referentes a tais bens, ou a contribui-
ções de melhoria, (...) sub-rogam-se na pessoa dos respectivos adquirentes, salvo quando conste do título a prova 
de sua quitação. No caso de arrematação em hasta pública, a sub-rogação NÃO ocorrerá em relação ao adquiren-
te. 
 
 
 
 
 
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B) A pessoa jurídica de direito privado que resultar de fusão, transformação ou incorporação de outra ou em outra 
é responsável pelos tributos devidos até a data do ato pelas pessoas jurídicas de direito privado fusionadas, trans-
formadas ou incorporadas. Ademais, tal hipótese se aplica aos casos de extinção de pessoas jurídicas de direito 
privado, (...) quando a exploração da respectiva atividade seja continuada por qualquer sócio remanescente, ou 
seu espólio, sob a mesma ou outra razão social, ou sob firma individual. 
C) Na visão do STJ, o mero inadimplemento de tributo NÃO constitui infração à lei. 
Desse modo, os sócios, administradores ou não, NÃO são, em qualquer caso, pessoalmente responsáveis pelos 
créditos correspondentes a obrigações tributárias resultantes (...) de atos praticados com excesso de poderes ou 
infração de lei, contrato social ou estatutos. 
D) A responsabilidade tributária é excluída pela denúncia espontânea da infração, acompanhada, se for o caso, do 
pagamento do tributo devido e dos juros de mora, ou do depósito da importância arbitrada pela autoridade admi-
nistrativa, quando o montante do tributo (...) dependa de apuração. Considera-se espontânea a denúncia apresen-
tada após o início de qualquer procedimento administrativo ou medida de fiscalização, relacionados com a infra-
ção. 
 
13. A competência tributária atribuídaa um Estado: 
 
A) poderá ser transferida, caso o Estado não a exerça; 
B) poderá ser exercida pelos municípios do Estado, no limite de seus territórios, caso o Estado não a exerça; 
C) não poderá ser transferida, salvo por meio de emenda à Constituição do Estado; 
D) não pode ser exercida por nenhuma outra pessoa jurídica de direito público; 
 
 
 
 
 
 
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GABARITO: 
 
1 – C 
2 – C 
3 – C 
4 – C 
5 – B 
6 – B 
7 – B 
8 – B 
9 – B 
10 – A 
11 – C 
12 – D 
13 – D 
 
 
 
 
 
 
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Muito obrigado! 
#Estude mais, Estudo sempre!# 
Prof. Sabbag 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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