Aula de auditoria

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Gestão Recursos Humanos
Prof. Rinaldo José Barbosa Lima
Auditoria e consultoria em RH
5º Flex 
TA 1
Conceitos e histórico de auditoria 
e consultoria em RH
Resumo
:Unidade de Ensino 
Conceitos e histórico de auditoria e consultoria 
em RH
Competência da 
:Unidade de Ensino
Conhecer os fundamentos e técnicas aplicas 
em auditoria e consultoria em RH
:Resumo
Veremos nesta aula conceitos de auditoria, 
consultoria e ética, bem como sua aplicação 
na gestão de RH
Palavras- :chave
Recursos Humanos; auditoria; consultoria;
é ; ;tica projeto processo
Título da teleaula:
Conceitos e histórico 
de auditoria 
e consultoria em RH
Teleaula nº: 01
“É importante refletir sobre os conceitos 
de auditoria e consultoria através de fundamentos 
técnicos e teóricos, bem como métodos para 
e análise de um plano de auditoria e consultoria 
em Recursos Humanos” atuando nos diversos 
subsistema que integram a área de RH.
Convite ao estudo
Para a condução dos processos de auditoria 
ou consultoria, é necessário um planejamento 
das atividades, levando em consideração a ética 
empresarial. A empresa deve, principalmente, 
contribuir ao máximo com os trabalhos propostos, 
valorizando suas prioridades e avaliando 
resultados. 
Convite ao estudo
VA Caminho de Aprendizagem
Conhecer os diversos subsistemas de RH, 
tais como recrutamento e seleção, práticas 
de contratação e demissão de pessoal, avaliação 
de desempenho, políticas de comissionamento, 
remuneração, folha de pagamento, benefícios 
entre outros.
Conhecer os direitos e deveres do empregado e 
empregador.
Conhecimentos prévios
A Alpha é uma empresa que há dez anos presta 
um excelente serviços de TI no mercado, 
mas que está passando por dificuldades 
e solicitou ao Diretor de RH a incumbência 
:de “Reduzir despesas”, pois os custos com 
a gestão de pessoas chegam a 70% dos custos 
totais.
Pensando a aula:
situação geradora de aprendizagem
Pois bem, para saber qual serviço contratar, 
precisamos entender o que cada serviço oferece 
e como poderá contribuir para diminuir os custos 
da empresa Alpha.
Precisamos estabelecer a meta e o prazo a serem 
alcançados e a maneira como devemos apresentar 
a proposta ao presidente.
Pensando a aula:
situação geradora de aprendizagem
Cápsula 1 “Iniciando o estudo”
Você assumindo o papel de diretor de RH 
da empresa Alpha tem como missão reduzir 
os custos com a gestão de pessoas em um curto 
espaço de tempo e deve refletir sobre os seguintes 
:questionamentos
� Qual é o primeiro aspecto a ser considerado para 
poder decidir qual tipo de assessoria mais 
adequada ?
� Por quais motivos você
consideraria contratar 
um serviço de auditoria 
ou de consultoria 
em Recursos Humanos?
Situação-Problema 1
:Auditoria 
� “É um processo sistêmico documentado 
e independente para obter evidências que 
comprovem sua eficácia” NBR ISO 19011
� Exame analítico e pericial realizado em
documentos, registros e informações em uma
determinada área da empresa para verificar
se as práticas adotadas estão
corretas ou não.
Problematizando a Situação-Problema 1
Objetivos da auditoria: 
� Prevenir irregularidades, identificar 
oportunidades de melhorias, evitar problemas 
fiscais e desperdícios financeiros com 
pagamentos incorretos ou indevidos.
� Propor ações para correção do problema.
Problematizando a Situação-Problema 1
:Consultoria uma atividade que realiza funções de 
apoio, orientação e supervisão para as demandas 
organizacionais. Tem por finalidade a realização 
de um diagnóstico que assinala possíveis erros que 
poderão comprometer o resultado da empresa.
Problematizando a Situação-Problema 1
Objetivos da consultoria: introdução de novos 
modelos de gestão por meio da transferência de 
conteúdo e conhecimento de forma rápida e 
eficaz. Os consultores possuem elevado 
conhecimento do negócio, capazes de 
desenvolverem equipes através de transferência 
de conteúdo. Possuem particular dinamismo para 
trabalhar de forma horizontal 
entre os processos de negócio.
Problematizando a Situação-Problema 1
Podemos dizer que a auditoria é o mais indicado, 
pois realiza análise minuciosa dos processos de RH 
e avalia se estão corretos ou não. 
Ela é verticalizada, fazendo uma profunda análise 
da área e subsistemas que envolvam análise 
jurídica, contábil e despesas com pessoal, 
evitando problemas fiscais – além de evitar 
desperdícios financeiros
com pagamentos incorretos 
ou indevidos.
Resolvendo a Situação-Problema 1
Somente uma análise minuciosa dos processos 
de RH poderá identificar onde será possível gerar 
:economias
� Folha de pagamento
� Horas Extras 30% dos funcionários
� Vale Refeição $30 por funcion.
� Turnover anual 10%
� Reembolso da facul. 50%
� Plano de Benefícios
Resolvendo a Situação-Problema 1
Todos os processos de RH foram criados pela atual 
equipe.
Apesar de haver um custo, a contratação de uma 
auditoria externa (de forma independente) dará
mais credibilidade ao processo e serão mais 
assertivos na proposta para redução de custos 
com pessoal.
Resolvendo a Situação-Problema 1
Cápsula 2 “Participando da aula”
Para cumprir esse desafio é necessário refletir sobre 
:alguns questionamento
� Como um sistema de informações em RH se 
relaciona com a auditoria em RH?
� Como os sistemas geram subsídios em cada um 
dos subsistemas de RH ? 
� Como elaborar um plano de auditoria em diversos 
subsistemas de RH?
Situação-Problema 2
Como um sistema de informações em RH se 
relaciona com a auditoria em RH?
� :Ela fornece informações relacionadas a folha de 
pagamento, relatórios contábeis, relatórios de 
absenteísmo, relatórios de férias, relatórios de 
horas extras, relatórios de benefícios, relatórios 
de comissionamentos, clima organizacional, 
rotatividade de 
funcionários etc. 
Problematizando a Situação-Problema 2
Como os sistemas geram subsídios em cada um 
dos subsistemas de RH?
� As informações do subsistema têm origem nos 
dados, transformados em informações e depois 
;em sistema de informações
� Dessa forma, teremos informações para 
fundamentar o processo de auditoria.
Problematizando a Situação-Problema 2
Como elaborar um plano de auditoria em diversos
subsistemas de RH?
� Pesquisar o sistema de Informação 
;(subsistemas)
� Identificar informações e documentos 
pertinentes ao ;processo
� Identificar e avaliar possibilidade de ;erros
� Compor relatório final.
Problematizando a Situação-Problema 2
Planejamento da auditoria deve levar em 
consideraçã :o
� O porte e a complexidade dos processos 
organizacionais da empresa ;auditada
� Experiência da equipe auditora (independente) 
no que se refere aos processos de RH, assim 
como o negócio da organização, 
suas tendências e visão 
de futuro.
Problematizando a Situação-Problema 2
Plano de auditoria :deve conter 
� Período da auditoria (início e término)
� Nome do(s) auditor(es)
Avaliar política de pessoal adotada, compromissos 
com sindicatos, níveis salariais e comparações 
com mercado, tipos de benefícios e os diversos 
subsistemas de RH. 
Isso vai auxiliar o auditor 
a dedicar sua atenção às áreas
importantes da auditoria.
Problematizando a Situação-Problema 2
Os critérios estabelecidos estã :o sendo seguidos
� Procedimentos e Instruções de trabalho?
� Políticas de remuneração variada?
� Plano de Carreira? Plano de desenvolvimento 
e competência?
Identificando erros ou possíveis desvios 
de interpretação de Normas, Polí :ticas, PQ ou IT
� Farão parte do relatório final 
para possíveis correções 
e ou melhorias nos processos.Problematizando a Situação-Problema 2
Elaborar o plano de auditoria de acordo com 
;os objetivos propostos
Escolher auditores independentes de acordo com 
propósito do negó ;cio (conhecedor dos processos)
Utilizar o sistema de informações de RH como 
forma de fundamentar os dados no processo 
;de auditoria
Avaliar os subsistemas de ;RH
Elaborar o relatório final 
baseados em fatos e dados.
Resolvendo a Situação-Problema 2
Cápsula 3 “Participando da aula”
Como diretor de RH da empresa Alpha, você recebeu como 
missão reduzir custos em sua área. O desafio nessa seção 
será elaborar uma proposta de consultoria na área de RH. 
� Que motivos levam uma empresa a optar pelo modelo 
de consultoria interna em RH?
� Que visão os especialistas em RH têm do modelo 
de consultoria interna em RH?
� Como o modelo de consultoria interna contribui para 
o alinhamento entre as pessoas 
e a estratégia da empresa? 
� Como iniciar um planejamento 
e abordagem adequada para uma 
consultoria interna de RH?
Situação-Problema 3
Antes de iniciar a consultoria algumas questões 
devem ser respondidas pela organizaçã :o
� A empresa está pronta para implantar 
mudanças?
� A alta direção está comprometida?
� A equipe está preparada para lidar com as 
resistências?
� A empresa está disposta a 
redesenhar cargos 
e responsabilidades?
Problematizando a Situação-Problema 3
Consultoria interna :de RH “Prestação de serviços 
focados na identificação e análise de problemas 
relacionados à política, organização e métodos 
na área de RH e recomendação de ações 
preventivas e corretivas à organização” GIL (2001).
É preciso conhecer a empresa, suas estratégicas, 
seu negócio, seus processos operacionais 
e suas competências essenciais 
e, principalmente, o modelo 
de gestão adotado.
Problematizando a Situação-Problema 3
O modelo de consultoria leva a empresa e seus 
colaboradores a refletirem sobre a visão estratégica 
dos negócios da organização. 
� Qual é a estratégia adotada pela empresa?
� A estratégia é a correta para levar a empresa a 
alcançar seus objetivos?
� A estratégia é ideal para colocar a empresa em uma 
posição competitiva e sólida?
� Missão, visão, valores...
Problematizando a Situação-Problema 3
Planejando a consultoria: 
� Elabore um diagnóstico contendo os pontos fortes 
;e fracos da empresa
� Utilize benchmarking como forma de comparar 
os processos de outras empresas no mercado 
;atuante
� Faça um check list contendo informações e 
perguntas sobre o assunto 
em questã ;o
� Os objetivos da consultoria 
estão alinhados com a direção.
Problematizando a Situação-Problema 3
A consultoria interna é a melhor solução para atender a 
empresa Alpha. 
� Não gera custos ;adicionais
� Realizados por profissionais internos que possuem perfil 
;consultivo
� Possui total conhecimento dos processos de ;RH
� Possui maior acesso a pessoas, sistema de informações e 
indicadores de ;RH
� Imparcialidade na tomada de decisã ;o
� Elaborar um plano de ação para 
implantação das ações planejadas
e aprovadas pela alta direçã ;o
� Cumprir cronograma.
Resolvendo a Situação-Problema 3
Cápsula 4 “Participando da aula”
Pela segunda vez consecutiva, a empresa não atingirá as suas 
metas. Sendo assim, seu desafio é apresentar uma proposta 
de redução de custos com pessoal, baseando-se na ética 
e nas competências. Para tanto, é preciso refletir sobre 
:os seguintes questionamento
� O corte de pessoal é a melhor forma de cortar custos?
� A ética deve prevalecer tanto na auditoria como na 
consultoria?
� Que tipo de serviço contribui mais para a redução de custos 
consultoria ou auditoria?
� Por que consultores e auditores 
devem ter competências 
e conhecimentos específicos?
Situação-Problema 4
Definição de ética: “ciência que estuda os juízos 
morais referentes à conduta humana, virtude 
caracterizada pela orientação dos atos pessoais 
segundo os valores do bem e da decência pública”
SÉRGIO XIMENES (2002, pg. 409).
O código de ética irá nortear as atitudes e 
comportamentos de todos na organização, a fim 
de prevenir e garantir o 
cumprimento do código 
de conduta e ética.
Problematizando a Situação-Problema 4
A formações do auditor externo ou independente, 
deve ser em Ciências Contábeis, um contador 
legalmente habilitado.
Deverá possuir qualificação técnica, seguindo regras 
das demonstrações contábeis em conformidade com 
as normas brasileiras e internacionais de auditoria.
Princí :pios
� Integridade; objetividade;
competê ;ncia 
confidencialidade; 
conduta profissional.
Problematizando a Situação-Problema 4
A demissão de funcionários não é uma boa saída...
Serviço de auditoria seria a primeira proposta 
e posteriormente a consultoria.
A associação da ética e das competências, darão 
/ao consultor auditor a credibilidade e 
imparcialidade necessária ao processo de 
auditoria como de consultoria.
Problematizando a Situação-Problema 4
A ética é necessária tanto nos serviços 
de auditoria como na consultoria. Ela irá garantir 
relatórios e ações de forma fidedignas, com total 
isenção de interferências e independência na 
tomada de decisão. Isso trarámais credibilidade 
ao processo de transformação organizacional.
O custo e o tempo para capacitar um profissional 
são críticos, sem falar na falta 
de MO especializada no 
mercado. Nesse sentido, a 
demissão será em 
ÚLTIMO CASO.
Resolvendo a Situação-Problema 4
No primeiro momento, seria interessante uma 
contratação de uma auditoria independente... 
Posteriormente, a consultoria interna seria mais 
adequada, devido aos custos e à experiência 
e competência do consultor interno. 
As competências do auditor e consultor, são 
exigidos como forma de assegurar a eficácia dos 
serviços a serem realizados. 
Isso trarámais segurança 
na tomada de decisão.
Resolvendo a Situação-Problema 4
Cápsula 5 “Participando da aula”
Onde você irá utilizar os conceitos de auditoria, 
consultoria e ética aqui estudados? Eles seriam 
aplicados? De que forma?
Seria capaz de identificar atitudes éticas e 
não éticas?
Identificar as competências, os papeis e as 
responsabilidades do auditor e do consultor?
:Links sugeridos
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Provocando novas situações
Comentando a Aula Atividade...
Diálogo do professor com alunos
VE Caminho de Aprendizagem