CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 1

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
Aula 6
A luz da legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre as compensações de prejuízos e os incentivos fiscais. (I) Optando pelo regime de tributação com base no lucro real, as empresas poderão compensar os prejuízos anteriores com lucros apurados dentro do mesmo ano-calendário. (II) Para as empresas optantes pelo regime de tributação com base no lucro real, o imposto somente poderá ser apurado mensalmente. (III) Os incentivos fiscais, respeitado os limites e condições fixadas na legislação tributária, poderão ser deduzidos do valor do Imposto de Renda apurado trimestralmente. É correto afirmar que:
	
	As assertivas I e III são verdadeiras 
A empresa XLP apresentou como resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda o valor de R$ 880.000,00. Neste resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 80.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 90.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 280.000,00. Com base nestas informações, qual o valor do Lucro Real?
	
	623.000,00
Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
	
	109.000,00
A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda, o valor de R$ 900.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 150.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 360.000,00, o valor da compensação do prejuízo fiscal será de:
	
	288.000,00
No ano de X1, a empresa KLY apresentou como resultado antes da contribuição social e do imposto de renda o valor de R$ 1.200.000,00 e um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor do Lucro Real da empresa KLX, sabendo-se que nesse resultado estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo no valor de R$ 170.000,00 e perdas com equivalência patrimonial no valor de R$ 150.000,00?
	
	$826.000,00
Dentre os itens abaixo, qual não faz parte do grupo de incentivos fiscais de acordo com a norma RF11/96 e 267/02.
	
	Compensação do ICMS recolhido antecipadamente.
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Aula 7
Analise as assertivas: I - Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido aplicam-se as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas II - A pessoa jurídica pode fazer o recolhimento da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Presumido e o recolhimento do Imposto sobre a Renda pelo Lucro Real. III - A opção pela forma de tributação será a mesma, tanto para o Imposto sobre a Renda das pessoas jurídicas quanto para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. É correto afirmar que:
	
	Apenas as alternativas I e III estão corretas
Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. Assim, a empresa visando proceder a tributação, tanto do IRPJ quanto da CSLL, qual deverá ser a opção de apuração escolhida?
	
	Trimestral ou Anual
Sobre a Contribuição Social para o Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n. 7.689/88, julgue os itens abaixo, classificando-os como verdadeiros (V) ou falsos (F). Em seguida, escolha a opção adequada às suas respostas: I. a sua base de cálculo é a mesma do imposto de renda das pessoas físicas, sendo que as deduções e compensações admissíveis para a apuração de um correspondem àquelas admitidas para fins de apuração da base de cálculo do outro; II. a sua base de cálculo é o valor do resultado do exercício antes da provisão para o imposto de renda; III. a CSLL poderá incidir sobre o resultado presumido ou arbitrado, quando tal seja o regime de apuração a que a pessoa jurídica se submete relativamente ao imposto de renda.
	
	Estão corretos os itens II e III. 
A respeito da apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL pode-se afirmar que:
	
	Na apuração da CSLL das pessoas jurídicas de natureza comercial, industrial ou de prestação de serviços, a base de cálculo será determinada pela soma de 12% ou 32% da receita bruta auferida no período, a depender da atividade
A respeito da Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n.° 7.689/1988, é corret o afirmar que
	
	é destinada ao financiamento da seguridade social. 
A respeito da Contribuição Social sobre o Lucro - CSLL, é correto afirmar que:
	
	O cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que optaram pelo lucro real, é efetuado antes da provisão para o Imposto de Renda
Conforme estabelece a legislação tributária, as pessoas jurídicas e as físicas a elas equiparadas, domiciliadas no país, estão sujeitas a CSLL. Após sucessivas alterações, podemos afirmar que as alíquotas vigentes para o cálculo da CSLL são?
	
	9% para pessoas jurídicas em geral e 15% para as instituições financeiras, de seguros e capitalização.
A Cia. Esmeralda recolhe a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido com base no resultado presumido. No 1o trimestre de 2010, foram extraídos os seguintes dados de sua escrituração contábil, em R$: 
	
	24.480,00. 
Analise as afirmativas quanto ao Fato Gerador do IRPJ e CSLL
I- O fato gerador do IRPJ é a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda e proventos.
II- As empresas, geralmente são obrigadas ao cálculo do IRPJ e CSLL mensal.
III- No Lucro Real há possibilidade de apuração anual, com recolhimentos mensais em bases estimadas, num cálculo similar ao Lucro Presumido. Estão corretas:
	
	Somente I e III
Analise as afirmativas abaixo, quanto as alíquotas de IRPJ e CSLL
I- As alíquotas são aplicadas nas três formas de tributação: lucro real, presumido ou arbitrado.
II- Inicialmente a empresa encontra suas bases de cálculos (real, presumida ou arbitrada) e após, aplica as alíquotas vigentes de IRPJ e CSLL.
III- A alíquota do imposto de renda segue o critério da progressividade, e pode variar entre 15% e 25%.
IV- Para as empresas em geral a alíquota da CSLL também é de 15%, exceto para as instituições financeiras e equiparadas, cuja alíquota é de 9%.
	
	somente I, II e III 
Analise as afirmativas abaixo, quanto as alíquotas de IRPJ e CSLL
I- As alíquotas são aplicadas nas três formas de tributação: lucro real, presumido ou arbitrado.
II- Inicialmente a empresa encontra suas bases de cálculos (real, presumida ou arbitrada) e após, aplica as alíquotas vigentes de IRPJ e CSLL.
III- A alíquota do imposto de renda segue o critério da progressividade, e pode variar entre 15% e 25%.
IV- Para as empresas em geral a alíquota da CSLL é de 9%, exceto para as instituições financeiras e equiparadas, cuja alíquota é de 15%. Estão corretas as afirmativas:
	
	I, II, III e IV
Analise as afirmativas abaixo, quanto as alíquotas de IRPJ e CSLL.
I- A alíquota básica do IRPJ é de 15% sobre o lucro (Real, Presumido ou Arbitrado)
II- A alíquota do adicional de IRPJ é de 10% sobre a parcela que exceder a R$ 240.000 por ano, sendo aplicada proporcionalmente em períodos menores (R$ 20.000 por mês)
III- IV- Para as empresas em geral a alíquota da CSLL é de 9%, exceto para as instituições financeiras e equiparadas, cuja alíquota é de 15%. Estão corretas as afirmativas:
	
	I, II e III 
Analiseas afirmativas abaixo, quanto as alíquotas de IRPJ e CSLL. I- A alíquota básica do IRPJ é de 15% sobre o lucro (Real, Presumido ou Arbitrado) II- A alíquota do adicional de IRPJ é de 10% sobre a parcela que exceder a R$ 240.000 por ano, sendo aplicada proporcionalmente em períodos menores (R$ 20.000 por mês) III- Para as empresas em geral a alíquota da CSLL é de 9%, exceto para as instituições financeiras e equiparadas, cuja alíquota é de 15%. IV- A alíquota do imposto de renda segue o critério da progressividade, e pode variar entre 1,5% e 15% Estão corretas as afirmativas:
	
	apenas I, II e III
Estão sujeitas ao pagamento da CSLL as pessoas jurídicas e as pessoas físicas a elas equiparadas, domiciliadas no País. A alíquota da CSLL é de 9% (nove por cento) para as pessoas jurídicas em geral, e de 15% (quinze por cento), no caso das pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização. A apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. A respeito da Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n.° 7.689/1988, é correto afirmar que
	
	é destinada ao financiamento da seguridade social.
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo de competência exclusiva da União Federal. Analise as assertivas abaixo e, de acordo com a legislação que regulamenta a CSLL, assinale a alternativa correta.
	
	A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
Qual a alíquota da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido para as Cooperativas de Crédito no período de 1ª de outubro de 2015 a 31 de dezembro de 2018?
	
	17%
Analise as assertivas abaixo referentes a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ CSLL e marque a alternativa verdadeira. (I) São considerados contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda. (II) As associações de poupança e empréstimo e as bolsas de mercadorias e de valores não são contribuintes da CSLL. (III) A alíquota da CSLL é de 15% para as pessoas jurídicas em geral e, também, para as pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização. (IV) A base de cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido é o valor do resultado do exercício, após a provisão para o Imposto de Renda. (V) O cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que optaram pelo lucro real, é efetuado antes da provisão para o Imposto de Renda. É correto afirmar que:
	
	As assertivas II, III e IV são falsas
Analise as assertivas abaixo a respeito da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ CSLL. I) A pessoa jurídica que determinar o Imposto de Renda a ser pago em cada mês com base no lucro real deverá efetuar o pagamento da contribuição social sobre o lucro, calculando-a com base no lucro líquido ajustado apurado em cada mês. II) A alíquota da CSLL é de 9% tanto para as pessoas jurídicas em geral, quanto para as pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização. III) A alíquota da CSLL é de 9% para as pessoas jurídicas em geral, e de 15% para as pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização. Com base na legislação tributária é correto afirmar que:
	
	São verdadeiras as assertivas I e III
No que diz respeito ao pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), é correto afirmar que:
	
	O pagamento da CSLL apurada trimestralmente, como regra, deve ser feito em quota única, até o último dia útil do mês subsequente ao do encerramento do período de apuração.
A empresa ABC, tributada pelo Lucro Real, obteve no mês uma receita de R$ 300.000 com a venda de mercadorias e R$ 200.000 com a prestação de serviços. Qual o valor da CSLL estimada?
	
	9.000
Analise as assertivas abaixo referentes a alíquota da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL e marque a alternativa verdadeira.
	
	A alíquota da CSLL é de 9% para as pessoas jurídicas em geral, e de 15% para as pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização
Considerando a legislação em vigor, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
	
	não pode ser deduzida para fins de apuração da base de cálculo do IRPJ. 
Com relação aos contribuintes da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pode-se afirmar que:
	
	São contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda
As multas, em geral, não são consideradas como dedutíveis da base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro (CSLL), embora existam alguns tipos de multas que são dedutíveis dessa base, como as multas
	
	por atraso de obrigações acessórias
Conforme estabelece a legislação vigente, o cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é feito com base no resultado do exercício devidamente ajustado. Analise as	 assertivas abaixo e indique a alternativa correta.
	
	A base de cálculo da CSLL da pessoa jurídica desobrigada de escrituração contábil corresponderá a 10% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano.
Regra geral, as empresas são obrigadas ao cálculo de IRPJ e CSLL. A base de cálculo do IR e da CS é o(a):
	
	Lucro 
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Aula 8
As empresas desobrigadas ao pagamento de IRPJ e CSLL são denominadas:
	
	imunes e isentas 
Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente:
	
	38.500 e 37.500 
Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos pelo Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente:
	
	22.500 e 22.500 
Analise as afirmativas abaixo, quanto as alíquotas de IRPJ e CSLL.
I- A alíquota básica do IRPJ é de 15% sobre o lucro (Real, Presumido ou Arbitrado)
II- A alíquota do adicional de IRPJ também é de 15% mas somente sobre a parcela que exceder a R$ 240.000 por ano, sendo aplicada proporcionalmente em períodos menores (R$ 20.000 por mês)
III- IV- Para as empresas em geral a alíquota da CSLL é de 9%, exceto para as instituições financeiras e equiparadas, cuja alíquota é de 15%. Estão corretas as afirmativas
	
	apenas I e III 
A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com base no Lucro Real. Sabendo-se que durante o mês X, a empresa obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 580.000 e R$ 350.000, qual o valor estimado da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido?
	
	16.344,00 
O que significa a sigla CSLL, encontramos também CSSL
	
	contribuição social sobre o lucro liquido
A empresa JMR Ltda fez opção pela apuração anual da CSLL. Sabendo-se que a referida empresa estará obrigada a pagar antecipações mensais, os valores antecipados deverão ser contabilizados:
	
	A débito da conta CSLL Antecipada e a crédito da conta Banco Conta Movimento.
A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com base nestas informações é possível afirmar que a base de cálculo para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de:
	
	148.800
Uma Indústria apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Reale que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente:
	
	38.500 e 22.500
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Aula 9
Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa que NÃO corresponde as principais finalidades do planejamento tributário.
	
	Desconsiderar a legislação tributária para evitar, reduzir ou retardar o pagamento de tributos devidos
O planejamento tributário é um instrumento imprescindível para todos os tipos de empresas, independente do porte e do segmento de atuação no mercado. Analise as assertivas abaixo sobre Planejamento Tributário e identifique a alternativa correta.
	
	A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária. 
	
Com base nos seus conhecimentos sobre Planejamento Tributário marque a alternativa INCORRETA.
	
	Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal
Levando-se em consideração os tipos de planejamento tributário, analise as assertivas abaixo. I) A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária. II) A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislação tributária. III) Evasão fiscal é a forma legal de se reduzir a carga tributária. IV) A evasão fiscal consiste no pagamento de tributo ou na redução de um tributo que é devido pelo contribuinte. É correto afirmar que:
	
	Apenas as alternativas II, III e IV são falsas
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Aula 10
Quanto ao contencioso fiscal, assinale a alternativa FALSA:
	
	Quando autuado pela fiscalização tributária, o contribuinte não tem o direito de defender-se na instância administrativa, ou seja, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário. 
Analise as assertivas abaixo e assinale a que NÃO constitui crime contra a ordem tributária:
	
	Prestar informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou contribuição social e qualquer acessório
Assinale a alternativa que, de acordo com a Lei n.º 8.137/1990, não constitui crime contra a ordem tributária.
	
	Fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada
A respeito dos crimes fiscais é correto afirmar que:
	
	A simulação é um ato voluntário e consciente que tem como objetivo ocultar ou esconder o fato gerador da obrigação tributária
Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas: I - A situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal em virtude de dúvidas ou discordâncias é denominada de contencioso fiscal. II - De acordo com a legislação tributária, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária. III - No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte não é dado o direito de defender-se na instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário. IV - Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos. V - O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa, não poderá recorrer ao Poder Judiciário. Estão corretas as assertivas:
	
	I , II e IV 
Os crimes fiscais ou a evasão fiscal estão previstos na Lei 8.137/90, que regula os Crimes contra a Ordem Tributária, Econômica e Contra as Relações de Consumo. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta: (I) Constitui crime contra a ordem tributária fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa à venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada. (II) A legislação tributária considera como crimes fiscais a sonegação, a fraude, a simulação e o conluio. (III) Fraude é toda ação ou omissão voluntária e consciente, realizada de forma dolosa, com o objetivo de inviabilizar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou de retardar seu conhecimento por parte do ente público responsável. (IV) Sonegação consiste num ato ilícito, voluntário e consciente, praticado pelo contribuinte com a finalidade de se eximir da obrigação tributária. (V) Conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes com o objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à sonegação fiscal ou a fraude fiscal. Estão corretas as assertivas:
	
	II e V