Planejamento Tributario II Quetão

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Pergunta 1
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	A Constituição Federal de 1988 atribuiu aos estados e ao Distrito Federal a competência para regulamentar o ICMS pelas normas gerais da Lei Complementar nº 87/96 e pelos convênios firmados entre os estados. Essa lei ficou conhecida pelo nome de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Lei Kandir.
	Respostas:
	a. 
Lei Malan.
	
	b. 
Lei Kandir.
	
	c. 
Lei Furlan.
	
	d. 
Lei Meirelles.
	
	e. 
Lei Levy.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: B
Comentário: a Lei Complementar nº 87/96 ficou conhecida como Lei Kandir.  
	
	
	
Pergunta 2
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	A sigla ICMS identifica o imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicações. O ICMS é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Um imposto não cumulativo de competência estadual.
	Respostas:
	a. 
Um imposto não cumulativo de competência estadual.
	
	b. 
Um imposto cumulativo de competência federal.
	
	c. 
Um imposto não cumulativo de competência municipal.
	
	d. 
Um imposto cumulativo de competência estadual.
	
	e. 
Um imposto não cumulativo de competência federal.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: o ICMS é um imposto não cumulativo de competência estadual e funciona no sistema de débito e crédito. Quando um contribuinte adquire bens ou serviços tributados pelo ICMS, ele adquire direito de compensar o imposto pago na aquisição em operações futuras. Ao realizar uma operação de saída sujeita à incidência do ICMS, o consumidor passa a ter a obrigação do pagamento desse tributo. 
	
	
	
Pergunta 3
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	A substituição tributária do ICMS comporta basicamente três modalidades: A modalidade a seguir está inserida na: “Caracterizada pela atribuição da responsabilidade de pagamento do imposto incidente nas saídas subsequentes com a mercadoria até sua saída destinada ao consumidor final. Essa responsabilidade é atribuída aos denominados contribuintes substitutos, que normalmente são os primeiros na cadeia de comercialização, ou seja, os fabricantes ou importadores”.
 
Substituição tributária das operações subsequentes.
Substituição tributária das operações antecedentes.
Substituição tributária das operações ou prestações concomitantes.
 
Está correta a alternativa:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
I.
	Respostas:
	a. 
I.
	
	b. 
I e II.
	
	c. 
II e III.
	
	d. 
III.
	
	e. 
I, II e III.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: a sistemática de tributação da substituição tributária das operações subsequentes, também conhecida como “ substituição tributária para frente” (ou sobre fatos geradores futuros), tem sido amplamente utilizada pelos estados.
	
	
	
Pergunta 4
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Assinale V (verdadeiro) ou F (falso). O ICMS incide também (redação dada ao inciso I, do parágrafo 1º, do art. 2º, pela Lei Complementar nº 114/02, efeitos a partir de 17 de dezembro de 2002):
 
(  ) I – Sobre a saída de mercadoria ou bem importados do exterior, por pessoa física ou jurídica, ainda que não seja contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja sua finalidade.
(   ) II – Sobre o serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior.
(   ) III – Sobre a entrada, no território do Estado destinatário, de petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, e de energia elétrica, quando não destinados à comercialização ou à industrialização, decorrentes de operações interestaduais, cabendo o imposto ao Estado onde estiver localizado o adquirente.
 
A sequência correta é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
I-F; II-V; III-V.
	Respostas:
	a. 
I-V; II-V; III-V.
	
	b. 
I-V; II-F; III-F.
	
	c. 
I-F; II-V; III-V.
	
	d. 
I-F; II-V; III-F.
	
	e. 
I-F; II-F; III-V.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C
Comentário: as afirmações II e III são corretas e a afirmação I é falsa, pois o imposto incide sobre a entrada de mercadoria ou bem importado do exterior, por pessoa física ou jurídica, ainda que não seja contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja sua finalidade.
	
	
	
Pergunta 5
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Com relação à Legislação do ICMS e do IPI, assinale V (verdadeiro) ou F (falso) para as afirmações a seguir:
 
(   ) Nas empresas industriais, os tributos indiretos IPI e ICMS pagos pela empresa compradora em decorrência da aquisição de matérias-primas, materiais de embalagem e demais mercadorias utilizadas na produção representam, de acordo com a legislação pertinente, créditos da empresa compradora junto ao governo.
(   ) Os valores dos impostos recuperáveis pagos na aquisição das matérias-primas e demais materiais utilizados na produção devem compor o custo de aquisição que serão incorporados aos estoques desses materiais.
(     ) Nas vendas de ativo imobilizado para uma empresa comercial, o valor do IPI deve integrar a base de cálculo do ICMS.
(     ) Nas vendas de materiais de consumo para uma empresa industrial, o valor do IPI não deve integrar a base de cálculo.
A sequência correta é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
V – F – V – V.
	Respostas:
	a. 
V – F – V – F.
	
	b. 
F – F – V – V.
	
	c. 
V – F – V – V.
	
	d. 
V – V – F – F.
	
	e. 
V – F – F – V.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C
Comentário:
Verdadeira – os impostos IPI e ICMS são recuperáveis, ou seja, não são cumulativos. Os impostos que foram pagos na compra de insumos de produção ou compra de materiais para revenda podem ser abatidos totalmente dos impostos relativos à revenda da mercadoria.
Falso – não devem compor o custo de aquisição, pois eles serão compensados.
Verdadeira – de acordo com a Lei Complementar 87/96.
Verdadeira – de acordo com a Lei Complementar 87/96.
	
	
	
Pergunta 6
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Com todas as definições e as explicações feitas por diversos juristas, estabelecese que os insumos para ICMS e IPI estão ligados intimamente à materialidade desses tributos e aos materiais utilizados na atividade industrial, como matériaprima, material intermediário, embalagens, combustíveis e energia elétrica, sempre que consumidos no processo industrial ou utilizados para integrar o produto, objeto da atividade de industrialização própria ou de terceiros.
Analise o caso a seguir:
 
A empresa BETA Ltda. adquiriu matérias-primas para serem utilizadas na produção. A nota fiscal do fornecedor continha os seguintes dados: valor das matérias-primas R$ 4.000,00; IPI 
R$ 800,00; valor total da nota fiscal R$ 4.800,00; valor do ICMS destacado na nota fiscal 
R$ 680,00.  Sabendo que o IPI e o ICMS são impostos recuperáveis para a empresa, qual o valor que poderá ser computado no custo das matérias-primas?
 
Assinale a alternativa correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
R$ 3.320,00
	Respostas:
	a. 
R$ 3.300,00
	
	b. 
R$ 3.320,00
	
	c. 
R$ 3.100,00
	
	d. 
R$ 3.000,00
	
	e. 
R$ 2.890,00
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: B
Comentário: o valor do ICMS está embutido no valor das matérias-primas. O valor do IPI não está, portanto, o custo das matérias-primas é R$ 4.000,00 – R$ 680,00 (do ICMS) = 
R$ 3.320,00.
	
	
	
Pergunta 7
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	O ICMS tem como principais características dois princípios. O valor pago na operação anterior será abatido do imposto devido em cada operação (BRASIL, 1988) faz parte do princípio:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Princípio da não cumulatividade.
	Respostas:
	a. 
Princípio da não cumulatividade.
	
	b. 
Princípio da cumulatividade.
	
	c. 
Princípio da seletividade.
	
	d. 
Princípio da não seletividade.
	
	e. 
Princípio da moralidade.Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: o ICMS tem como principais características o princípio da não cumulatividade e o princípio da seletividade. Esses princípios foram instituídos pela Constituição Federal de 1988, são eles:
- Princípio da não cumulatividade: o valor pago na operação anterior será abatido do imposto devido em cada operação (BRASIL, 1988);
- Princípio da seletividade: quanto mais supérfluo for o produto, maior será a incidência do imposto (BRASIL, 1988).
	
	
	
Pergunta 8
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	O artigo 2º da Lei Complementar nº 87/96 dispõe que o imposto incide sobre:
 
I – Operações relativas à circulação de mercadorias, inclusive o fornecimento de alimentação e bebidas em bares, restaurantes e estabelecimentos similares.
II – Prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores.
III – Prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a emissão, a recepção, a transmissão, a retransmissão, a repetição e a ampliação de comunicação de qualquer natureza.
IV – Fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na competência tributária dos municípios.
V – Fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao imposto sobre serviços, de competência dos municípios, quando a lei complementar aplicável expressamente o sujeitar à incidência do imposto estadual.
 
Está(ão) correta(s):
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
I, II, III, IV e V.
 
	Respostas:
	a. 
I, II e III.
	
	b. 
II e III.
	
	c. 
IV e V.
	
	d. 
I, IV e V.
	
	e. 
I, II, III, IV e V.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: E
Comentário: todas as afirmações estão corretas. A Lei Complementar nº 87/96 e suas posteriores atualizações abordam o imposto dos estados e do Distrito Federal sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação e dá outras providências.
	
	
	
Pergunta 9
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	O fato gerador do ICMS encontrase na Lei Complementar nº 87/96, artigo 12, que compreende a circulação de mercadorias ou a prestação de determinados serviços. Considerase ocorrido o fato gerador do imposto no momento:
 
I – Da saída de mercadoria de estabelecimento de contribuinte, ainda que para outro estabelecimento do mesmo titular.
II – Do fornecimento de alimentação, bebidas e outras mercadorias por qualquer estabelecimento.
III – Da transmissão a terceiro de mercadoria depositada em armazém geral ou em depósito fechado, no estado do transmitente.
IV – Da transmissão de propriedade de mercadoria, ou de título que a represente, quando a mercadoria não tiver transitado pelo estabelecimento transmitente.
V – Do fim da prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, de qualquer natureza.
 
Está(ão) correta(s):
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
I, II, III e IV.
	Respostas:
	a. 
I, II e IV.
	
	b. 
I, III, IV e V.
	
	c. 
II, III, IV e V.
	
	d. 
I, II, III e IV.
	
	e. 
I, II, III, IV e V.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: D
Comentário: as afirmações I, II, III e IV estão corretas. A afirmação V está incorreta, pois conforme prevê o artigo 12, da referida LC, inciso V – o fato gerador incide do início da prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, de qualquer natureza.
	
	
	
Pergunta 10
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Para que o contribuinte possa se aproveitar de fato do crédito fiscal do ICMS, há algumas hipóteses em que o crédito não poderá ser tomado:
 
No caso de constar no documento fiscal como destinatário ou tomador do serviço um estabelecimento diverso daquele que o registrar.
Quando o documento fiscal não for a primeira via ou o Danfe (documento auxiliar da nota fiscal eletrônica), uma representação simplificada da NFe.
Se o imposto destacado for menor do que o devido no documento fiscal.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
I e II.
	Respostas:
	a. 
I, apenas.
	
	b. 
III, apenas.
	
	c. 
II e III.
	
	d. 
I e II.
	
	e. 
I, II e III.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: D
Comentário: as afirmativas I e II estão corretas, no entanto, na afirmativa III, o correto é se o imposto destacado for maior do que o devido no documento fiscal.