AV AUDITORIA OPERACIONAL

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23/11/2017 Estácio
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Avaliação: GST0390_AV_201601216131 » AUDITORIA OPERACIONAL
Tipo de Avaliação: AV
Aluno: 201601216131 - CARLOS BRENO LOPES SILVA
Professor: ANDRE DA COSTA RAMOS
 
Turma: 9003/AC
Nota da Prova: 7,0 Nota de Partic.: 0 Av. Parcial 1 Data: 20/11/2017 19:11:33
 1a Questão (Ref.: 201601809450) Pontos: 1,0 / 1,0
Os procedimentos de auditoria são compostos por aquele conjunto de ações que permitem ao auditor controlar a
execução do trabalho e também expressar sua opinião acerca dos controles internos da organização. Cite 3 (três)
procedimentos de auditoria que devem ser observados quando da realização do trabalho.
 
Resposta: O auditor deve traçar uma estratégia para se auditar a entidade ele deve observar se a empresa segue
as normas contábeis corretamente, olhar se as informações são claras, fazer o levantamento das receitas e
despesas para se verificar se esta ocorrendo omissão ou fraude, verificar se a admnistração desempenhou suas
atividades com economicidade, analisar a eficácia e a eficiéncia da empresa,
 
 
Gabarito: Levantamento de dados; aplicação de roteiros e check list; aplicação das técnicas de auditoria; registro
do processo em papéis de trabalho.
 2a Questão (Ref.: 201602107286) Pontos: 1,0 / 1,0
O Congresso Nacional delega, por meio de leis e, principalmente pelo Orçamento, os meios e os mandatos para que
a Administração Pública alcance objetivos políticos, econômicos e sociais. Por essa razão, o Parlamento precisa de
instrumentos para avaliar e controlar o alcance dos resultados. Para aumentar a capacidade de o Congresso exercer
esse Controle, a Constituição Federal criou o TCU e estabeleceu as competências que estão dispostas no seu art.
71. De que forma, o TCU realiza suas ações com a finalidade de controlar as ações dos órgãos públicos?
 
Resposta: inspeções e auditorias de diversas naturezas, dentre elas confirmar relatórios apresentados nas
demonstrações contábeis, realizar coleta de dados para saber o se está tudo sendo apurado corretamente, conferir
anualmente as contas do presidente da republica, verificar as contas dos administradores públicos.
 
 
Gabarito: Por meio das auditorias, que podem ser destinadas a verificar se os atos dos administradores estão em
conformidade com as leis ou regulamentos. Podem, também, ser destinadas a avaliar o desempenho e os
resultados da gestão pública. Como resultado das auditorias realizadas pelo Tribunal, podem ser feitas
recomendações, determinações ou aplicação de sanções aos administradores públicos. Outro destaque, é o parecer
que TCU emite, anualmente, sobre as Contas do Governo da República, que incluem as contas prestadas pelo
Presidente da República, pelos presidentes do Senado Federal e da Câmara dos Deputados, pelos presidentes do
Supremo Tribunal Federal e dos Tribunais Superiores e pelo Chefe do Ministério Público da União.
 3a Questão (Ref.: 201601352416) Pontos: 1,0 / 1,0
Tem por princípio manter as organizações preparadas para situações adversas, seja na prevenção de fraudes,
desvios, falhas e/ou erros internos, lítigios trabalhistas; apuração de contencioso tributário, a fim de se evitar
multas elevadas por inconsistências nos procedimentos fiscais até mesmo para o caso de levantamento de pontos
vulneráveis quanto a procedimentos de controle financeiro, estoque, materiais de consumo e custos. De que tipo de
auditoria falamos?
 Preventiva.
Anual.
Punitiva.
23/11/2017 Estácio
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Contábil.
Processual.
 4a Questão (Ref.: 201602023846) Pontos: 1,0 / 1,0
"Prestará contas qualquer pessoa física ou jurídica, pública ou privada, que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou
administre dinheiros, bens e valores públicos ou pelos quais a União responda, ou que, em nome desta, assuma
obrigações de natureza pecuniária." Sobre a Fiscalização Contábil, o texto constitucional diz respeito à seguinte
função:
sistema de registro de atos e fatos.
 accountability.
linguagem universal dos negócios.
controle interno do poder legislativo.
controle interno do tribunal de contas.
 5a Questão (Ref.: 201601352906) Pontos: 1,0 / 1,0
Considerando a importância do planejamento da auditoria, quais das opções abaixo esta(ão) correta(s). 1 - O
planejamento de Auditoria é a etapa na qual o auditor estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na
entidade a ser auditada; 2 - O Planejamento pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os
fatores econômicos, a legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade e o nível geral de competência de
sua administração; 3 - O auditor deve documentar seu planejamento geral e preparar programas de trabalho por
escrito, detalhando o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de
natureza, oportunidade e extensão.
Apenas a 3.
Apenas a 1.
Todas, exceto a primeira estão erradas.
 Todas estão corretas.
Apenas a 2.
 6a Questão (Ref.: 201602016492) Pontos: 1,0 / 1,0
Ao conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame dá-se o nome
de
quadro sinótico de auditoria
papéis-espelho
registros de riscos de auditoria
registros de planejamento de auditoria
 papéis de trabalho
 7a Questão (Ref.: 201602113536) Pontos: 1,0 / 1,0
NÃO pode ser considerado um dos objetivos da Auditoria Operacional:
Analisar se os recursos humanos, os financeiros e os de qualquer outra natureza são utilizados com
eficiência incluindo o exame dos sistemas de informação, dos procedimentos de mensuração e controle do
desempenho e as providências adotadas pelas entidades auditadas para sanar as deficiências detectadas
Analisar a Eficácia do desempenho das entidades auditadas em relação ao alcance de seus objetivos e
avaliar os resultados alcançados em relação àqueles pretendidos
Verificar se administração desempenhou suas atividades com economicidade, de acordo com os princípios,
as práticas e as políticas administrativas corretas
 Fundamentar as informações demandadas, como por exemplo, cálculos e valores, mostrando a veracidade
dos fatos de forma imparcial e merecedora de fé, sendo assim meio de prova para o juiz no processo de
23/11/2017 Estácio
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tomada de decisão
Verificar o cumprimento de metas e objetivos, sendo que ela poderá ocorrer em diferentes modalidades.
 8a Questão (Ref.: 201601949973) Pontos: 0,0 / 1,0
O controle negativo pode ser entendido como:
Um instrumento de avaliação do desempenho dos funcionários da entidade
 Um instrumento se corrigir as ações das pessoas nas entidades
Uma ferramenta destinada, exclusivamente ao planejamento administrativo da entidade
Um meio de se reduzir a burocracia nas entidades
 Um instrumento para se corrigir os desvios do planejamento administrativo da entidade pessoas
 9a Questão (Ref.: 201601950012) Pontos: 0,0 / 0,5
São consequências do excesso de burocratização, exceto:
 Melhoria na agilidade dos processos
 Excesso de formalismo e papelório
Ineficiência da máquina pública
Exagerado apego aos regulamentos
Resistencia as mudanças
 10a Questão (Ref.: 201601950630) Pontos: 0,0 / 0,5
Um cliente pagou uma duplicata da Cia Boas Vendas Ltda., no total de R$ 88.500,00, sendo que R$ 3.500,00 se
referiam a juros e multas por atraso. A auditoria interna constatou que, os encargos referentes ao atraso não foram
contabilizados como receitas. Com relação às normas de auditoria, este fato caracteriza:
 Indícios de fraude.
 Omissão de receita.
Redução de lucros.Apropriação de ativos.
Erro.