AUDITORIA CONTÁBIL

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AUDITORIA CONTÁBIL
	
	Avaiação Parcial: GST0535_SM_201512951731 V.1 
	 
	Aluno(a): EWERTON ANTONIO NASCIMENTO SILVA
	Matrícula: 201512951731
	Acertos: 8,0 de 10,0
	Data: 07/10/2017 11:35:35 (Finalizada)
	
	 1a Questão (Ref.: 201513140952)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor:
		
	 
	Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.
	
	Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os procedimentos legais.
	
	Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião.
	
	Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado.
	
	Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso.
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201513133990)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria:
		
	 
	Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo
	
	Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade
	
	Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e emprego dos meios necessários
	
	Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos
	
	Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um objeto litigioso
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201513153610)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	É prática ética do auditor:
		
	
	auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada.
	
	conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas.
	
	aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua estrutura administrativa.
	
	realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro no CRC, como contador.
	 
	guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam.
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201513134464)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto:
		
	
	Na relação entre o auditor e a entidade auditada.
	 
	Na relação entre o auditor e a Justiça.
	
	Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores.
	
	Na relação entre o auditor e os demais terceiros.
	
	Na relação entre os auditores.
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201513153592)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco:
		
	
	de erro doloso.
	
	de controle externo.
	
	moral.
	
	de detecção interna.
	 
	de auditoria.
		
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201513140918)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o.
		
	
	leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada)
	
	levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno
	 
	valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta
	
	uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo)
	
	identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não
		
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201513768496)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	É um exemplo de controle interno contábil:
		
	
	Treinamento de pessoal
	
	Análise das variações dos índices financeiros
	 
	Controle físicos de ativos, como o inventário
	
	Controle de produção
	
	Controle de qualidade
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201513768644)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa auditada é, realmente, o que está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se utiliza do:
		
	
	Análise das demonstrações contábeis
	 
	Teste de observância
	
	Exame dos manuais de procedimento
	
	Exame nos livros contábeis
	
	Revisão em seus papéis de trabalho
		
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201513139320)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	A empresa Society S/A possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de pagamentos por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O gerente financeiro e o diretor financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, ao entrar na sala do gerente financeiro, percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas opções abaixo, o procedimento técnico básico que o auditor está aplicando:
		
	
	revisão
	 
	observaçãoinvestigação
	 
	inspeção
	
	cálculo
		
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201513893940)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	A obtenção de informações de pessoas ou entidades, para confirmação de transações, conhecidas na atividade de auditoria como "circularização", pode ser de dois tipos, quanto a forma de resposta:
		
	
	Interna e externa
	
	Prolixa e redundante
	
	Simples e Composta
	 
	Aberta e Fechada
	 
	Positiva e negativa
		
	
	
		  AUDITORIA CONTÁBIL
	
	Avaiação Parcial: GST0535_SM_201512951731 V.1 
	 
	Aluno(a): EWERTON ANTONIO NASCIMENTO SILVA
	Matrícula: 201512951731
	Acertos: 9,0 de 10,0
	Data: 07/10/2017 12:10:28 (Finalizada)
	
	 1a Questão (Ref.: 201513140963)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante, cabe ao auditor independente
		
	
	Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a acusação de omissão.
	
	Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria independente.
	
	Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados apontados na primeira auditoria.
	
	Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os resultados da auditoria.
	 
	Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria independente das demonstrações contábeis
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201513134411)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Principal finalidade de uma auditoria contábil é:
		
	
	Elaboração de demonstrativos contábeis
	 
	Confirmação dos registros e demonstrações contábeis
	
	Conferência física dos elementos do ativo
	
	Apuração correta do lucro do exercício
	
	Elaboração e avaliação dos registros contábeis
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201513153607)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a:
		
	
	integridade dos trabalhos executados.
	
	postura mental independente.
	 
	subjetividade na aplicação dos procedimentos.
	
	confidencialidade das informações.
	
	competência técnica nas análises e avaliações
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201513293516)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta:
		
	
	Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização
	
	Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização
	 
	Avalia os sistemas de controles internos da organização
	
	Avalia os riscos inerentes as atividades da organização
	 
	Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201513134447)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria:
		
	
	Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade.
	
	Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.
	 
	Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde que NÃO afetem as demonstrações contábeis.
	
	Identificar os problemas potenciais da entidade.
	
	Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente acordados.
		
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201513293526)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta:
		
	
	O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor
	 
	O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria
	
	O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços
	
	O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor
	
	O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz
		
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201513789154)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado.
		
	 
	Auditoria interna
	
	Controladoria
	
	Administração geral
	
	Auditoria externa
	
	Controle interno
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201513768494)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	As ações realizadas para que a empresa possa atingir os seus objetivos estão relacionadas a categoria do controle interno:
		
	 
	Operacional
	
	Contábil
	
	Financeiro
	
	Normativo
	
	Funcional
		
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201513893957)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	O procedimento de auditoria de verificação do comportamento de valores relevantes, mediante índices, quocientes e outros meios, visando identificar tendencias ou situações anormais, denomina-se:
		
	
	Investigação e confirmação
	
	Conferencia sintética
	 
	Revisão analitica
	
	Conferencia de cálculos
	
	Observação
		
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201513623138)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre a guia de recolhimento de impostos sobre salários e o valor do pagamento efetuado da guia, assim, para eliminar o problema o auditor deve efetuar o procedimento de:
		
	
	Análise da conta no livro razão
	
	Exame físico
	
	Exame dos registros auxiliares
	 
	Conferencia dos cálculos,
	
	Entrevista com o setor de pessoal
		 Gabarito Comentado.
	
	
		AUDITORIA CONTÁBIL
1a aula
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
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	Exercício: GST0535_EX_A1_201512951731_V1 
	Matrícula: 201512951731
	Aluno(a): EWERTON ANTONIO NASCIMENTO SILVA
	Data: 27/08/2017 17:06:06 (Finalizada)
	
	 1a Questão (Ref.: 201513139340)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	O principal objetivo da Auditoria Externa é:
		
	 
	Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
	
	Examinar o Balanço Patrimonial
	
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral.
	
	Verificar o objetivo de novas normas.
	
	Verificar os controles internos dos setores operacionais.
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201513186420)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. Inexistência ou ineficiência das normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em:
		
	 
	I, II, e III.
	 
	II, III e IV.
	
	II, III, IV e V.
	
	I, II, III e V.
	
	I, IV e V.
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201513293513)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir:
		
	
	Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976
	 
	Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934
	
	Da criação do CFC,Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946.
	
	Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314
	
	Das grandes navegações portuguesas e espanholas
	
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201513924177)
	 Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba  (1 de 1)
	
	NÃO é uma atividade da função da auditoria interna:
		
	
	o exame das informações contábeis e operacionais
	
	a avaliação do processo de governança
	 
	a aprovação do relatório de auditoria externa
	
	o monitoramento do controle interno
	
	a gestão de risco
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201513134423)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente:
		
	
	I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude
	
	I. Fraude; II. Fraude; III. Erro
	 
	I. Erro; II. Fraude; III. Fraude
	
	I. Erro; II. Erro; III. Fraude
	
	I. Erro; II. Erro; III. Erro
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201513140952)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor:
		
	
	Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso.
	
	Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado.
	
	Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião.
	 
	Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.
	
	Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os procedimentos legais.
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201513134433)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	Um dos principais objetivos do auditor interno é:
		
	
	Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes;
	 
	Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório.
	 
	Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos.
	
	Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato.
	
	Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer.
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201513924133)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de demonstrações contábeis para a mesma entidade realizada por auditor independente deve ocorrer, no máximo, a cada
		
	
	quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
	 
	cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
	
	três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
	 
	três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação
	
	cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
	
	
	
	
	
		AUDITORIA CONTÁBIL
2a aula
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
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	Exercício: GST0535_EX_A2_201512951731_V1 
	Matrícula: 201512951731
	Aluno(a): EWERTON ANTONIO NASCIMENTO SILVA
	Data: 27/08/2017 18:27:57 (Finalizada)
	
	 1a Questão (Ref.: 201513134023)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Sobre o sigilo profissional do auditor, é correto afirmar:
		
	 
	Quando autorizados, por escrito, pela entidade auditada, os auditores devem fornecer as informações solicitadas para o auditor independente que o suceder
	
	Podem ser reveladas informações obtidas em função da realização dos trabalhos
	
	Não é necessário que exista sigilo profissional na execução dos trabalhos
	
	A pasta com as informações obtidas na realização dos trabalhos deve ser mantida na empresa auditada para que possa ser utilizada pelo auditor independente que o suceder
	 
	Quando solicitado, mesmo que informalmente, pelo CFC / CRC, o auditor deve exibir as informações obtidas durante o seu trabalho
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201513140942)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela ocorrência dos seguintes fatos, exceto:
		
	
	operações de créditos e garantias com a entidade auditada
	
	relacionamentos familiares e pessoais com a entidade auditada.
	
	relacionamentos comerciais com a entidade auditada.
	
	atuação como administrador ou diretor de entidade auditada.
	 
	Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade auditada.
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201513153583)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a:
		
	
	integralidade
	
	parcialidade
	
	interação com o auditado
	 
	objetividade
	
	subjetividade
	
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201513133997)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	As Normas de Auditoria dizem respeito a:
		
	
	A execução da auditoria
	
	À emissão do relatório
	 
	À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório
	
	À pessoa do auditor
	
	À empresa auditada
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201513153601)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e a ...... das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por:
		
	 
	todas as - tamanho - complexidade
	
	algumas das - tamanho - natureza
	
	parte das - contrato - tipo
	
	parte das - tamanho - complexidade
	
	todas as - contrato - form
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201513140777)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
		
	
	O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios.As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais.
	
	A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon.
	
	A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria.
	
	Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores.
	
	
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201513134467)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que:
		
	
	Estiver capacitado para exercer o trabalho.
	 
	Possuir ações ou debêntures da entidade auditada.
	
	Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada.
	
	For independente em relação a entidade auditada.
	
	Identificar e compreender as atividades da empresa.
	
	
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201513623485)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação comprobatória, na forma de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica relativa a:
		
	
	Instrução CVM
	 
	Parecer de auditoria
	 
	Execução dos trabalhos de auditoria
	
	Profissional
	
	Relatório de auditoria
	
	
	
	
	
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	Exercício: GST0535_EX_A3_201512951731_V1 
	Matrícula: 201512951731
	Aluno(a): EWERTON ANTONIO NASCIMENTO SILVA
	Data: 07/10/2017 08:50:40 (Finalizada)
	
	 1a Questão (Ref.: 201513952913)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de:
		
	 
	planejamento.
	
	evidenciação.
	
	seleção de programa de trabalho.
	
	estudo de caso.
	
	análise de risco.
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201513134047)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são:
		
	
	Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas.
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas Explicativas.
	 
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas.
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201513952916)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
		
	
	Práticas operacionais da entidade.
	
	fatores econômicos.
	
	Competência da administração.
	
	Legislação aplicável.
	 
	Localização das unidades regionais.
	
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201513134002)
	 Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba  (1 de 1)
	
	Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar:
		
	 
	Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias
	
	Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria ou outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode ser esse responsável
	
	É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela firma de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios
	
	A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante a execução das atividades
	
	A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar procedimentos de auditoria para o trabalho
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201513134452)
	 Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba  (1 de 1)
	
	O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são:
		
	
	Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos
	
	Políticas estratégicas e operacionais
	
	Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria
	
	Critério de avaliação de estoques e imobilizado
	 
	Controle interno e revisão analítica
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201513134033)
	 Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba  (1 de 1)
	
	O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO:
		
	
	Obter cooperação do pessoal da empresa
	
	Planejamento de horas de trabalho
	 
	Aumentar os custos com o serviço a ser realizado
	
	Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização
	
	Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria
	
	
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201513734279)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas.
		
	
	Risco de Fraude
	
	Risco de Percurso
	
	Risco de Análise
	 
	Risco de Auditoria
	
	Risco de Erro
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201513133993)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
		
	
	Treinar as pessoas envolvidas nos processos
	 
	Aplicação de sanções legais
	
	Utilização racional dosrecursos disponíveis
	
	Redução de custos
	
	Reduzir erros e evitar fraudes
	
	
	
	
	
	
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	Exercício: GST0535_EX_A4_201512951731_V1 
	Matrícula: 201512951731
	Aluno(a): EWERTON ANTONIO NASCIMENTO SILVA
	Data: 07/10/2017 10:09:29 (Finalizada)
	
	 1a Questão (Ref.: 201513759793)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Representa um dos principais objetivos da auditoria interna:
		
	
	Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras
	 
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas
	
	Autorizar as despesas para pagamento
	
	Observar se os funcionários são competentes
	
	Preparar as normas internas da empresa
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201513717997)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa INCORRETA:
		
	 
	Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis, pois essas funções são compatíveis.
	
	Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais internos com a prática existente na empresa, podendo assim trabalhar com segurança na observância de documentos e registros contábeis.
	
	São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem de caixa e comparação com o saldo do razão geral, as conciliações bancárias e inventário físico de bens confrontado com os registros contábeis de cada um
	
	A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação contábil de todos os registros finais e a conferência independente do registro das transações contábeis são exemplos de amarração de sistema.
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201513186438)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	O sistema de contyroles internos em uma empresa é de fundamental importância para o processo de fechamento do Balanço Patrimonial, pois um dos seus objetivos principais é:
		
	
	calcular os índices de Balanço.
	
	monitorar o resultado de exercícios futuros.
	
	mensurar a capacidade financeira da empresa.
	
	testar a exatidão do volume registrado no Patrimônio Líquido.
	 
	verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis.
	
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201513778402)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Assinale a alternativa incorreta sobre os controles internos:
		
	
	São de responsabilidade da administração funcional
	 
	São de responsabilidade da auditoria interna
	
	Toda empresa possui controles internos com maior ou menor grau de eficiência
	
	Dentre outras, tem a função de assinalar as faltas e os erros a fim de que se possa repará-los e evitar sua repetição
	
	Objetivams proteger os ativos, produzir os dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201513759792)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	O responsável pela implantação do sistema de controle interno é:
		
	 
	Administração executiva da empresa
	
	Auditor externo
	
	Auditor interno
	
	O gerente de auditoria
	
	Contador da empresa
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201513889404)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No caso de normas do controle interno para o disponível podemos destacar:
		
	 
	Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos.
	 
	Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e recebidos.
	
	Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿.
	
	Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo.
	
	Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes.
	
	
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201513140887)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções:
		
	 
	Estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos riscos envolvidos.
	
	Contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa.
	 
	Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização.
	
	Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional
	
	compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da empresa e do plano de contas que a atende.
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201513186431)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO:
		
	
	eficácia e eficiência de operações.
	
	confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais.
	
	conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos.
	
	salvaguarda dos ativos.
	 
	integridade dos diretores executivos.
	
	
	
	
	
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	Exercício: GST0535_EX_A5_201512951731_V1 
	Matrícula: 201512951731
	Aluno(a): EWERTON ANTONIO NASCIMENTO SILVA
	Data: 07/10/2017 11:24:51 (Finalizada)
	
	 1a Questão (Ref.: 201513893960)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Para certificar-se de que direitos de credito efetivamente existem em determinada data, o auditor independente utiliza, principalmente, o procedimento de:
		
	
	Inspeção de ativos tangíveis
	
	Observação do processo de controle
	
	Inspeção de intangíveis
	 
	Confirmação junto aos devedores
	
	Conferencia de cálculos de creditos
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201513893936)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Os procedimentos de auditoria que tem por finalidade obter evidencias quanto a suficiência, exatidão e validade dos dados gerados pelo sistema de contabilidade da entidade são denominados teste:
		
	
	De controle
	 
	Substantivos
	
	De observância
	
	De insubsistencia
	 
	De aderencia
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201513623252)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa incorreta:
		
	
	Permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião
	
	Cabe ao auditor definir a extensão e a profundidade da sua aplicação
	 
	Não estão previstos no planejamento de auditoria
	
	A escolhas de quais serão utilizados variam de acordo com as características do trabalho.
	
	São importantes ferramentas de trabalho para o auditor
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201513734277)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Procedimento utilizado com o objetivo de confirmar,por meio de carta, bens de propriedade da empresa, direito e obrigações:
		
	
	Verificação
	
	Analítico.
	 
	Circularização
	
	Exame.
	
	Diligência
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201513887462)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Na Auditoria de estoques o auditor encontrou os seguintes saldos de Razão:Estoque de matéria-prima $2.460. 50% foram requisitadas pela fábrica. 50% da matéria-prima requisitada foi acabada. Foram vendidos 40% do produto acabado;Identificar o saldo pela auditoria de produtos em processo, acabado e o CPV. Demonstre.
		
	
	$1.230 $1.230 $615
	 
	$615 $369 $246
	
	$1.230 $615 $615 246
	
	$ 0 $250 $250
	
	$246 $369 $246
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201513623500)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Para comprovar uma transação de vendas da empresa cliente, o auditor examinou o livro razão de clientes, comparando os registros com notas fiscais, duplicatas, comprovantes de depósito bancário e os registros constantes no livro auxiliar de clientes, utilizando, nessa ação a técnica de:
		
	
	Investigação
	 
	Inspeção de documentos
	
	Exame dos registros auxiliares
	
	Observação
	
	Averiguação
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201513889254)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	São procedimentos a serem observados em um programa de auditoria das disponibilidades, exceto: justifique
		
	
	Circularização dos saldos bancários
	
	Contagem de Caixa
	 
	Verificação das contas incobráveis
	 
	Confirmar as vendas no período
	
	Cutoff dos cheques
	
	
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201513955853)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	(Cesgranrio/BACEN/2009) Um auditor do BACEN, no decorrer dos seus trabalhos, cumpriu o previsto nas Normas Brasileiras de Contabilidade, ao realizar o seguinte procedimento:
		
	
	Observação visando à obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações da entidade.
	
	Teste substantivo com o objetivo de verificar existência, efetividade e continuidade dos controles internos da entidade.
	
	Inspeção no intuito de verificar o comportamento de valores significativos mediante índices, quocientes, quantidades absolutas e outros meios.
	 
	Teste de observância para obter evidências quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados gerados pelos sistema de contabilidade da instituição.
	 
	Cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiros de longo prazo, confrontando se as receitas auferidas com estas aplicações atendiam ao regime de competência.
	
	
	
	
	
	
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