PIC CONTABILIDADE Carla Leira e Marcus Alves

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Plano de Indicação de Casos
Disciplina: CONTABILIDADE (18h)
Cursos relacionados: GESTÃO EMPRESARIAL
Alunos: 
•	Carla Cristina de Oliveira Leira – Mat.: 2017.04.1154-01
•	Marcos da Silva Alves – Mat.: 2017.04.1153-71
Quadro de Identificação de Casos
	Título do Caso
	Aulas de Referência
	Cafés Monte Bianco: elaborando um plano financeiro
	1 e 3
Detalhamento
Estudo de caso (nº PRODUTO: 114P02-PDF-POR)
Resumo:
O presidente da Cafés Monte Bianco convoca uma reunião para decidir se a empresa continua investindo no mercado de marcas próprias. Para tal, menciona a importância das informações corretas para essa tomada de decisão e, então, solicita a sua equipe que elabore um plano financeiro que sirva de embasamento para análise da situação através de índices e projeção de caixa.
Assuntos tratados:
Importância das informações contábeis para tomada de decisão. Utilização de índices para planejamento estratégico.
Objetivos de aprendizagem:
Discutir a importâncias das informações geradas pela contabilidade para auxiliar na tomada de decisão. 
Calcular índices de análise a partir das demonstrações financeiras e elaborar um fluxo de caixa projetado.
Construir um relatório decisório embasado nos cálculos realizados.
Competências trabalhadas:
Análise decisória através da utilização das informações contábeis projeção de caixa.
Notas de Ensino:
O artigo Cafés, Monte Bianco: elaborando um planejamento financeiro será apresentado na aula 1 e deverá ser novamente utilizado na aula 3. O caso relata a importância das informações contábeis exigidas pelo gestor da empresa para tomada de decisão relacionada à linha de produção. Este tópico faz parte da discussão inicial da disciplina. O caso se encerra solicitando ao aluno que seja feita um plano financeiro.
Para tomada de decisão através da análise de índices e projeção de caixa. O conteúdo desses exercícios será tratado na aula 3.
Palavras-chave:
1 - Tomada de decisão. 2 – Informação Contábil. 3 – Planejamento Financeiro. 4 – Análise de Índices. 5 – Projeção de Caixa.
Contabilidade
Cafés Monte Bianco: Elaborando um Plano Financeiro
O caso relata a história da empresa Cafés Monte Bianco e a incerteza na tomada de decisão pelo presidente da empresa Giacomo Salvetti.
A empresa Cafés Monte Bianco, localizada em Milão, era produtora de Cafés Premium. Os cafés da empresa, distribuídos em toda Europa tinham a reputação de serem os melhores do continente. A empresa foi fundada no início do século por Mário Salvetti, após passar várias décadas na América do Sul trabalhando em plantações de café, voltou à Itália para combinar os melhores grãos que havia encontrado em sua carreira. Logo a Cafés Monte Bianco se tornaria conhecida na região de Milão pelo sabor e qualidade de seus cafés. Mário passou seu conhecimento a seus descendentes e mesmo conhecimento chegou até Giacomo, seu neto.
A família Salvetti era proprietária da empresa há mais de 80 anos.
Desenvolvimento: A cada ano, Giacomo passava 2 meses viajando ao mundo visitando plantações de café, aprendendo a respeito de grãos e mantendo contato com produtores de café. A empresa possuía um laboratório e 6 pesquisadores em busca de novas combinações d e sabores e testando produtos já existentes no mercado.
Expansão da empresa: Em busca de superar o sucesso do avô, Giacomo desejava aumentar o negócio. Então ele expandiu a capacidade da empresa, através da construção de caras instalações. “Estado da Arte”. 
Investimento que durou 5 anos, o que gerou um excelente resultado no ano 2000. 
A produção de marcas próprias foi um fator crucial para o sucesso da empresa, que vendeu para duas importantes cadeias de supermercados na Itália. 
Giacomo percebeu que a produção de marcas próprias era uma boa alternativa para ocupar a capacidade produtiva e absorver custos fixos. As demandas por cafés de marca própria haviam aumentado, porém para atender esta demanda, a empresa teria que reduzir sua presença de cafés Premium no ano seguinte por conta de pouca capacidade de produção.
Giacomo convocou reunião com os executivos para a discussão sobre como alocar a capacidade produtiva. Foi intenso.
Paula Salvetti, expressou sua opinião em que a melhor estratégia seria uma transição completa para marcas próprias. Porém Roberto Bianchi disse que as marcas Premium era a essência da Cafés Monte Bianco, e dedicar total capacidade às marcas próprias era uma traição a missão da empresa. Ele apresentou relatórios financeiros para fundamentar sua opinião com base em lucros apresentados em 2000. 
Diacomo concordava com ambos os pontos de vista, porém estes não eram suficientemente forte para fazê-lo decidir sobre a nova estratégia de crescimento para a Cafés Monte Bianco. Ele desejava saber seu real impacto financeiro, então marcou outra reunião com a recomendação que os executivos apresentassem seus relatórios. 
Giovanni Calvaro, gerente de Marketing argumentou que os segmentos Premium era o ponto forte, porém muito volátil, o segmento de marcas próprias era mais estável, porém os preços neste segmento são mais baixos que no segmento Premium.
Paolo (diretor de Produção) apresentou seu relatório que os custos variam com o volume e a qualidade dos grãos e concluiu que o segmento exclusivo de marcas próprias os custos fixos diminuiriam. 
O plano de produção seria mais simplificado. Carla Diretora de (Planejamento Estratégico) completou o raciocínio de Paolo dizendo que a produção de marcas próprias era extremamente vantajosa, pois teriam consideráveis redução de despesas de vendas administrativas e de P&D, sendo 65%,75% e 50% consecutivamente. 
Estas informações embora bem elaboradas, ainda não eram o bastante. 
O presidente da empresa ficou insatisfeito pois ninguém sabia dizer como estava a saúde financeira da empresa, e quais as implicações dessa tomada de decisão para a Cafés Monte Bianco. Então solicitou um Plano Financeiro com todas estas informações considerando a estimativa de capacidade adicional de produção de 1.800.000 kg exclusivamente de marcas próprias, e como ficaria a liquidez da empresa. Para então tomar a decisão mais acertada.
Plano Financeiro e suas projeções.
	
	2000
	2001
	Receita bruta
	
	
	Impostos sobre vendas
	
	
	CPV
	59%
	
	Despesa de marketing
	
	
	Despesas de P&D
	
	75%
	Despesas de vendas
	
	65%
	Despesas administrativas
	
	50%
	IRRF
	
	
	DRE
	2000
	2001
	Receita bruta
	56.112.408,00
	68.640.000,00
	Sem marca
	9.934.848,00
	68.640.000,00
	Marca Premium
	46.177.560,00
	
	(-) Custos de produtos vendidos
	33.233.867,00
	40.497.600,00
	(=) Margem bruta
	22.878.541,00
	28.142.400,00
	(-) Despesas de marketing
	4.155.980,00
	-
	(-) Despesas de P&D
	3.328.130,00
	832.032,50
	(-) Despesas de venda
	3.574.710,00
	1.251.148,50
	(-) Despesas administrativas
	4.752.000,00
	2.376.000,00
	(-) Despesas Financeiras
	3.825.000,00
	3.825.000,00
	(=) Lucro antes do IRRF
	3.242.721,00
	19.858.219,00
	(-) IRRF (40%)
	1.257.088,40
	7.943.287,60
	(=) Lucro líquido
	1.945.632,60
	11.914.931,40
	
	Tabela de demonstração de Produção
	Produção atual
	6.000.000,00
	Capacidade extra
	1.800.000,00
	Total projetado
	7.800.000,00
	Preço de venda/kg
	8,80
	Receita Total
	68.640.000,00
	Custo fixo
	3.319.500,00
	Custo unitário
	6,60
	Custo variável total
	51.480.000,00
	Custo fixo + variável
	54.799.500,00
	
	2000
	2001
	Patrimônio líquido
	9.165.869,00
	19.135.167,40
	Capital social
	7.220.236,00
	-
	ROE
	0,84
	-
	 ANO
	2000
	Ativo circulante
	14.546.280,00
	Passivo circulante
	512.331,00
	Estoque
	1.148.400,00
	Disponibilidades
	1.121.450,00
	Passivo não circulante
	10.000.000,00
	Liquidez Corrente
	28.392.347,92
	Estoque/liquidez seca
	26,15
	Disponibilidade/liquidez imediata
	2,19
	Liquidezgeral
	1,38
	Fluxo de caixa
	Entrada
	Saída
	Janeiro
	
	
	Fevereiro
	
	
	Março
	6.250.000.000,00
	
	Abril
	
	
	Maio
	
	
	Junho
	6.250.000.000,00
	
	Julho
	
	
	Agosto
	
	
	Setembro
	6.250.000.000,00
	
	Outubro
	
	
	Novembro
	
	
	Dezembro
	6.250.000.000,00
	
	Total
	25.000.000.000,00
	
Após as demonstrações podemos concluir que a Cafés Monte Bianco encontra-se em excelente saúde financeira.
 Com o resultado do indicador ROE verificamos um excelente Retorno. Podemos considerar 84% um excelente retorno.
A projeção de lucro, com a escolha de produção própria o lucro foi alavancado em relação ao lucro de 2000. 
As despesas também diminuíram consideravelmente e as receitas cresceram bastante. De acordo com os índices de liquidez a empresa pode sim quitar suas dívidas a curto prazo.