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Página 1 de 3 GRUPO SER EDUCACIONAL GRADUAÇÃO EAD GABARITO AV2 2017.1B – 10/06/2017 1. Com relação às receitas e às despesas públicas, assinale a afirmativa incorreta. a) A participação no resultado da exploração de petróleo ou gás natural, de recursos hídricos para fins de geração de energia elétrica e de outros recursos minerais no respectivo território do Estado, constitui ingresso patrimonial. b) As receitas públicas são derivadas ou originárias, sendo as primeiras provenientes da exploração do patrimônio do Estado e as segundas, oriundas da economia privada, basicamente os tributos. c) Os ingressos provenientes do pagamento das penalidades pecuniárias de qualquer origem, integram o quadro das receitas públicas. d) A realização da despesa pública pressupõe a existência de dotação orçamentária ou de créditos adicionais aprovados previamente pelo Poder Legislativo. e) As fases distintas por que passa a realização da despesa pública, são três: empenho, liquidação e pagamento. Alternativa correta:Letra B. Identificação de conteúdo: A resposta está no seu Guia de Estudo da Unidade I. Comentário: Receita originária: vem da exploração do PRÓPRIO PATRIMÔNIO. Exemplo: a prefeitura coloca dinheiro numa aplicação bancária e depois pega o montante majorado; a prefeitura vende um terreno ou imóvel; a prefeitura aluga um terreno para o circo. Receita derivada: são os tributos e multas! 2. Conjunto de atos que o mesmo pratica no processo de obtenção, gestão e aplicação dos recursos financeiros, tópicos essenciais para atingir seus propósitos. A descrição acima refere-se a: a) Programação Financeira do Estado. b) Orçamento Público. c) Plano de metas . d) Atividade Financeira do Estado. e) Balanço Financeiro. Alternativa correta:Letra D. Identificação de conteúdo: A resposta está na página no seu Guia de Estudo da Unidade I. Comentário: Quanto ao Estado e o Poder de tributar vemos que o enunciado da questão se refere à Atividade Financeira do Estado. 3. De acordo com a classificação tributária, identifique um tributo extrafiscal. a) ICMS. b) IPVA. c) IPI. d) Contribuição previdenciária ao INSS. GABARITO QUESTÕES COMENTADAS Disciplina GESTÃO TRIBUTÁRIA Professor (a) PAULO GALDINO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 B D C D E C C C C C Página 2 de 3 GESTÃO TRIBUTÁRIA PROFESSOR (A): PAULO GALDINO e) IRPF. Alternativa correta:Letra C. Identificação de conteúdo: A resposta está na página no seu Guia de Estudo da Unidade I. Comentário: Tributos extrafiscais não são instituídos com função arrecadatória, mas para que o Estado cumpra a função de controle da economia. 4. Por definição legal, qual o tipo de a empresa que pode solicitar enquadramento ao Simples Nacional? a) Empresa com sede no exterior. b) Bancos. c) OSCIPs. d) Cooperativa de consumo. e) ONGs. Alternativa correta:Letra D. Identificação de conteúdo: A resposta está na página no seu Guia de Estudo da Unidade II. Comentário: Por determinação legal, as cooperativas não podem solicitar enquadramento ao Simples Nacional, salvo as de consumo. 5. Identifique a alternativa que apresenta onde o planejamento tributário prévio é mais importante antes da opção pelo Simples Nacional pelas empresas. a) Processo mais fácil de controle e contabilidade. b) Forma de unificação de arrecadação de tributos em uma única alíquota. c) Redução da carga tributária direta. d) Redução dos custos trabalhistas (não há contribuição do INSS patronal). e) Na revenda para empresas que não poderão aproveitar os créditos dos impostos. Alternativa correta:Letra E. Identificação de conteúdo: Guia de Estudos, Unidade II. Comentário: Uma das poucas desvantagens da opção pelo Simples Nacional é o fato de as empresas compradoras de insumos e produtos para industrialização ou revenda fiquem impedidas de aproveitar créditos de tributos como o ICMS e IPI, gerando perda de competitividade. 6. Costuma-se dizer que o brasileiro deixa tudo para a última hora e muitas vezes prazos são perdidos. O que acontece quando uma empresa realiza a apuração dos seus resultados pelo Lucro Real, mas deixa de entregar, em tempo hábil, a declaração de imposto de renda pessoa jurídica – DIPJ? a) Um simples caso de esquecimento. b) Um caso de evasão fiscal. c) Descumprimento de obrigação acessória. d) Sonegação Fiscal. e) A possibilidade de pagar mais imposto. Alternativa correta:Letra C. Identificação de conteúdo: A resposta está na página no seu Guia de Estudo da Unidade II. Comentário: O contribuinte não pode alegar “esquecimento” para deixar de cumprir as suas obrigações com o Fisco sem ser penalizado. A entrega da DIPJ fora do prazo não representa, a priori, uma situação de evasão ou sonegação fiscal. A entrega da DIPJ pode se configurar em pagamento de multa (Obrigação Principal), não em mais imposto. Portanto, a resposta correta é a letra “c”, pois o descumprimento de obrigação acessória consiste em fazer ou deixar de fazer algo em função da legislação tributária. 7. Em regra, o Imposto de Renda da pessoal jurídica deve ter apuração a cada: a) mês. b) bimestre. c) trimestre. d) semestre. e) quadrimestre. Alternativa correta:Letra C. Identificação de conteúdo: A resposta está na página no seu Guia de Estudo da Unidade III. Comentário: A apuração, em regra, deve ser trimestral. Resposta certa. 8. São exemplos de valores que devem ser computados para o cálculo do Lucro Presumido: a) As vendas canceladas. b) IPI cobrado destacadamente nas notas fiscais de vendas. c) ICMS cobrado destacadamente nas notas fiscais de vendas. d) Descontos concedidos incondicionalmente. e) As Devoluções de Vendas. Alternativa correta:Letra C. Identificação de conteúdo: A resposta está na página no seu Guia de Estudo da Unidade III. Comentário: O ICMS cobrado destacadamente deve fazer parte sim da base de cálculo do IRPJ – Lucro Presumido. Página 3 de 3 GESTÃO TRIBUTÁRIA PROFESSOR (A): PAULO GALDINO 9. É obrigado à entrega da declaração de imposto de renda da pessoa jurídica: a) Governo do Estado de Pernambuco. b) Pequena Empresa optante pelo SIMPLES. c) Companhia Vale do Rio Doce – Vale S.A. d) Prefeitura do Município de São Paulo. e) Empresa que, durante todo ano-calendário, não realizou qualquer atividade operacional, não operacional, financeira ou patrimonial. Alternativa correta:Letra C. Identificação de conteúdo: . A resposta está na página no seu Guia de Estudo da Unidade IV. Comentário: As alternativas A e D trazem órgãos públicos. A empresa optante do Simples não precisa entregar a declaração porque faz uma própria. O caso da alternativa E, a empresa já se encontra obrigada a fazer a Declaração de Inatividade. 10. Uma empresa teve a receita bruta de R$ 300.000,00 no último exercício. Qual foi a receita líquida de vendas e serviços apurada de acordo com IN SRF nº 51 de 1978, sabendo-se que houve devoluções de vendas no valor de R$ 89.000,00, multa pela entrega com atraso e incorreções da Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ) R$ 2.000,00, Imposto e contribuições sobre as vendas R$ 23.000,00? a) R$ 170.000,00 b) R$ 172.000,00 c) R$ 188.000,00 d) R$ 200.000,00 e) R$ 250.000,00 Alternativa correta:Letra C. Identificação de conteúdo: A resposta está na página no seu Guia deEstudo da Unidade IV. Comentário: A receita líquida de vendas e serviços é a receita bruta diminuída das devoluções e vendas canceladas, dos descontos concedidos incondicionalmente e dos impostos e contribuições incidentes sobre vendas. A multa por atraso não entra no cálculo da receita líquida, portanto a resposta correta é a letra “C”.