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AS I Contabilidade Tributaria

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A empresa ALIBABA Indústria de Cadeiras Ltda., efetuou uma venda de 6 cadeiras para um consumidor final, localizado no mesmo estado da empresa vendedora, pelo valor de R$ 1.200,00 (um mil e duzentos reais) cada uma. Sabendo-se há incidência de IPI à alíquota de 5% e que a alíquota interna do ICMS para esta determinada região é de 17%, qual o valor do ICMS a ser destacado na nota fiscal de venda?
	
	a.
	R$ 1.285,20
	
	b.
	R$ 1.645,20
	
	c.
	 R$ 1.224,20
	
	d.
	R$ 360,00
	
	e.
	R$ 1.584,00
 *REVER RESPOSTA, SISTEMA DIZ QUE ESTA ERRADA.
 1.200,00*6=7.200,00 
 7.200,00*0,17=1.224,00 
A empresa comercial CENTELHAS ELÉTRICAS LTDA. no mês de março de 20XX, adquiriu mercadorias, a prazo, para revenda no valor de R$ 50.000,00. O ICMS na aquisição foi de 7%. A mercadoria foi vendida, no mesmo mês, pelo valor de R$ 110.000,0, com incidência de ICMS e alíquota de 18%. Na apuração do Imposto ICMS qual o resultado final encontrado?
	
	a.
	ICMS a compensar = R$ 19.800,00
	
	b.
	ICMS a pagar = R$ 19.800,00
	
	c.
	ICMS a pagar = R$ 16.300,00
	
	d.
	ICMS a compensar = R$ 16.300,00
	
	e.
	ICMS a pagar = R$ 3.500,00
Aquisição de Mercadoria.....50.000,00 * 7% ICMS =3.500,00
Venda de Mercadoria ..........110.000,00*18% ICMS = 19.800,00
Apuração ICMS:
3.500,00 – 19.800,00 =16.300,00 a pagar
Considerando a mesma operação da empresa comercial CENTELHAS ELÉTRICAS LTDA., que no mês de março de 20XX, adquiriu mercadorias, a prazo, para revenda no valor de R$ 50.000,00, o ICMS na aquisição foi de 7%. A mercadoria foi vendida, no mesmo mês, pelo valor de R$ 110.000,0 com incidência de ICMS a alíquota de 18%. Em se tratando de lançamentos contábeis pela aquisição da mercadoria, podemos dizer que houve:
	
	a.
	Um crédito na conta de estoques no valor de R$ 46.500,00, um crédito de ICMS a compensar no valor de R$ 3.500,00 e um débito de fornecedores no valor de R$ 50.000,00.
	
	b.
	Um crédito de fornecedores no valor de R$ 50.000,00; um débito na conta de estoques no valor de R$ 50.000,00.
	
	c.
	Um crédito de ICMS a compensar no valor de R$ 3.500,00, um crédito na conta de fornecedores no valor de R$ 46.500,00 e um débito na conta de estoques no valor de R$ 50.000,00.
	
	d.
	Um débito de ICMS a compensar no valor de R$ 3.500,00, um débito na conta de estoques no valor de R$ 46.500,00 e um crédito na conta de fornecedores no valor de R$ 50.000,00.
	
	e.
	Um débito de ICMS a compensar no valor de R$ 3.500,00 um débito de fornecedores no valor de R$ 46.500,00 e um crédito de estoques o valor de R$ 50.000,00.
4)	Uma empresa industrial adquiriu matéria prima para a fabricação de seus produtos. O Valor total da Nota fiscal de aquisição da matéria prima, foi R$ 4.730,00. Sabendo-se que, em relação ao IPI, a alíquota de 10% resultou no valor de R$ 430,00 e o ICMS, na alíquota de 18%. Qual o valor do lançamento efetuado a débito na conta de estoques?
	
	a.
	R$ 4.730,00
	
	b.
	R$ 4.300,00
	
	c.
	R$ 3.878,60
	
	d.
	R$ 3.956,00
	
	e.
	R$ 3.526,00
 
 4.730,00-430,00=4.300,00 descontado IPI
 4.300,00*0,18=774,00 calculando ICMS
 4.300,00-774,00=3.526,00 descontando ICMS 
5)	Sabe-se que o ISS é um imposto de responsabilidade dos Municípios, porém, a LC 116/2003 determina a alíquota máxima de 5% (cinco por cento). Qual é a alíquota mínima que os municípios podem adotar para cobrar seus impostos sobre serviços?
	
	a.
	3% (três por cento)
	
	b.
	0,5% (meio por cento)
	
	c.
	2% (dois por cento)
	
	d.
	1% (um por cento)
	
	e.
	Qualquer alíquota que o próprio município determinar através de decreto.
6)	MAFERATA LTDA. é uma empresa comercial localizada no Município de São Paulo – SP. Ela contratou os serviços da empresa PÉ DE FERRO Manutenção e Reformas S/C Ltda., localizada em um município vizinho. Conforme a Lei Complementar 116/2003, os serviços são devidos no local do tomador, portanto a empresa MAFERATA LTDA. deverá promover a retenção de 5% na condição de tomadora. O preço dos serviços contratados foi R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais) que serão pagos com cheque no término dos serviços. Os lançamentos contábeis da tomadora, referentes ao pagamento, será:
	
	a.
	Débito Despesa com prestação de serviços, valor R$ 114.000,00; Débito de ISS a Recolher, valor R$ 6.000,00; e Crédito de Bancos, valor R$ 120.000,00.
	
	b.
	Débito Despesa com prestação de serviços, valor R$ 120.000,00; Crédito de Bancos, valor R$ 114.000,00; e Crédito de ISS a Recolher, valor R$ 6.000,00.
	
	c.
	Débito de Despesa com Prestação de Serviços, valor R$ 120.000,00 e Crédito de Bancos, no valor R$ 120.000,00.
	
	d.
	Débito Clientes, valor R$ 114.000,00; Crédito de Receita de Serviços, R$ 114.000,00; Débito de ISS a Compensar, valor R$ 6.000,00; Crédito ISS sobre vendas, R$ 6.000,00.
	
	e.
	Crédito de fornecedores, valor R$ 114.000,00; Débito Despesa com prestação de serviços, valor R$ 114.000,00.

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