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Luís Eduardo Magalhães - Bahia Semestre 4º flex. /2º de 2017 SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO CURSO SUPERIOR DE TECNOLOGIA EM GESTÃO FINANCEIRA FORÇA & SEGURANÇA LTDA Investigação Sistematizada Padrões Quantitativos e Qualitativos. Luís Eduardo Magalhães - Bahia Semestre 4º flex. /2º de 2017 FORÇA & SEGURANÇA LTDA Investigação Sistematizada Padrões Quantitativos e Qualitativos. Trabalho de Superior de Tecnologia em Gestão Financeira, apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, polo Luís Eduardo Magalhães – 2017/02 tem como requisito parcial para a obtenção de média Semestre: 4º flex/2º.- 2017. Nas disciplinas de; Contabilidade de Custos e Formação do Preço de Venda e Seminário Interdisciplinar IV; Valdeci da Silva Araujo Análise de Crédito, Cobrança e Risco; Leuter Duarte Cardoso Jr.; Auditoria e Controladoria; Agnaldo Pereira Administração Financeira e Orçamentária; Clevia Israel Faria Franca Seminário Interdisciplinar e Controle Financeiro; Andreia Moreira da Fonseca Boechat Tutor Online: Kesia Jessica de Lima Silva Tutor de sala: Denilto Castanho Silva SUMÁRIO 1 INTRODUÇÃO ..................................................................................................... 3 2 DESENVOLVIMENTO ......................................................................................... 4 3 - 1º ETAPA – ORÇAMENTO PARA 31/12/2016 .................................................. 5 3.1 ORÇAMENTO DE VENDAS DE SERVIÇOS E IMPOSTOS ............................ 5 3.2 ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA .................................................... 5 3.3 ORÇAMENTO DE CUSTO INDIRETO ............................................................. 5 3.4 ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS .............. 6 3.5 ORÇAMENTO DE INVESTIMENTO NO IMOBILIZADO .................................. 6 3.6 ORÇAMENTO DO CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOS ........................... 6 3.7 ORÇAMENTO DO FLUXO DE CAIXA ............................................................. 7 4 - 2º ETAPA – PROJEÇÃO PARA 31/12/2016 ..................................................... 8 4.1 PROJEÇÃO DA DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO ........ 8 4.2 PROJEÇÃO DO BALANÇO PATRIMONIAL .................................................... 8 5 - 3º ETAPA – ANÁLIZE DE SOLVÊNCIA CONSIDERANDO A 2º ETAPA .......... 9 5.1 MODELO ELIZABETSKY ................................................................................. 9 6 CONCLUSÃO .................................................................................................... 10 REFERÊNCIAS ......................................................................................................... 11 3 1 INTRODUÇÃO Podemos afirmar que! A Segurança Patrimonial deve indispensável para qualquer empresa, por afetar diretamente o bem estar dos colaboradores e a proteção do seu patrimônio, ela é implantada para diminuir e prevenir os riscos de quaisquer naturezas que possa ocorrer ao seu patrimônio, colocando sempre em ênfase a proteção física e humana. A Força & Segurança é considerada uma empresa referencia no atual mercado por sua confiabilidade e solidez, por ser uma empresa, que utiliza o planejamento e o sistema orçamentário como instrumento de auxílio para a tomada de decisões com base na projeção de balanço patrimonial do ano 2015, iniciaremos uma Investigação Sistematizada de Padrões Quantitativos e Qualitativos para o decorrente ano de 2016. 4 2 DESENVOLVIMENTO A Investigação sistematizada, padrões quantitativos e qualitativos, é a fonte das soluções necessária para manter solida e confiável a Força & Segurança Ltda.,que em seu plano de proteção patrimonial, é exigido que tenha as respostas certas para cada problema que surgir, criando assim um composto de soluções adequado para atua realidade. Com a nossa consolidação no mercado podemos afirma que os serviços de segurança patrimonial devem ser permanentemente e não apenas quando há um risco maior de ocorrer algum contratempo ou depois de ter sido vítima. Esse é o tipo de comportamento considerado reativo, que engloba um estudo detalhado para verificar os riscos que a empresa pode correr que varia de acordo com o tamanho, área de atuação, quantidade de pessoas que circulam pelo local entre outras especificações; é bom reforçar que cada empresa tem um perfil específico, com ameaças que mudam muito de caso para caso e, portanto, precisam de medidas igualmente específicas para garantir sua integridade. A projeção da DRE e a projeção do BP/2015 nos facilitaram as projeções do ano decorrente/2016, estas informações serviram de auxilio base para medir o nosso grau de confiabilidade e assim podendo manter a nossa solidez no atual mercado, estes dados investigativos devem ser colhidos pela equipe com total comprometimento, para a partir dele poder ser feita as tomadas de decisões tais como futuros investimentos físicos e humanitários. Vamos analisar a seguir os dados colhidos sempre mantendo como base o nosso histórico de 2015. 5 3 - 1º ETAPA – ORÇAMENTO PARA 31/12/2016 3.1 ORÇAMENTO DE VENDAS DE SERVIÇOS E IMPOSTOS Determinar a quantidade e valor dos produtos a vender, calcula a projeção de orçamento futuros de vendas, serviços e impostos. TRIMESTRE/2016 TOTAL 1º 2º 3º 4º Unidade de Serviço Prestado 850 480 340 500 2170 Preço Unitário R$ 25,00 R$ 26,25 R$ 27,56 R$ 28,94 Receita R$ 21.250,00 R$ 12.600,00 R$ 9.371,25 R$ 14.470,31 R$ 57.691,56 Impostos Sobre Vendas (10%) R$ 2.125,00 R$ 1.260,00 R$ 937,13 R$ 1.447,03 R$ 5.769,16 3.2 ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA O objetivo é atingir a finalidade específica, relacionada ao fornecimento de dados de custos para a medição dos lucros na tomada de decisões e planejamentos. TRIMESTRE TOTAL 1º 2º 3º 4º Qtde de Serviços 850 480 340 500 2170 Horas de Mão-de-Obra R$ 0,5 R$ 0,5 R$ 0,5 R$ 0,5 Horas Totais R$ 425,00 R$ 240,00 R$ 170,00 R$ 250,00 R$ 1.085,00 Custo das horas de MOD R$ 6,00 R$ 7,00 R$ 8,00 R$ 5,00 Custo Total das Horas de MOD R$ 2,550,00 R$ 1.680,00 R$ 1.360,00 R$ 1.250,00 R$ 6.840,00 3.3 ORÇAMENTO DE CUSTO INDIRETO Ligado diretamente a cada tipo de bem ou função de custo, pode ser identificado e diretamente atribuído a um produto, linha de produtos, centro de custo ou departamento. TRIMESTRE TOTAL 1º + 20% 2º +10% 3º +40% 4º + 30% Aluguel R$ 3.200,00 R$ 1.600,00 R$ 6.400,00 R$ 4.800,00 R$ 16.000,00 Depreciação R$ 800,00 R$ 400,00 R$ 1.600,00 R$ 1.200,00 R$ 4.000,00 Seguros R$ 420,00 R$ 210,00 R$ 840,00 R$ 630,00 R$ 2.100,00 Custo Total R$ 4.420,00 R$ 2.210,00 R$ 8.840,00 R$ 6.630,00 22.100,00 6 3.4 ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS Uma organização que tenha um funcionamento constituído, deve sempre ter os seus orçamentos de despesas ADM, regulares e trabalhar com projeção, menos o custo de produção. TRIMESTRE TOTAL 1º 20% 2º 10% 3º 40% 4º 30% Despesas Administrativas Salário da Administração R$ 780,00 R$ 390,00 R$ 1.560,00 R$ 1.170,00 R$ 3.900,00 Outras Despesas Fixas R$ 122,00 R$ 61,00 R$ 244,00 R$ 1.083,00 R$ 610,00 Despesas com VendasPropaganda R$ 460,00 R$ 230,00 R$ 920,00 R$ 690,00 R$ 2.300,00 Total das Despesas R$ 1.362,00 R$ 681,00 R$ 2.724,00 R$ 2.043,00 R$ 6.810,00 3.5 ORÇAMENTO DE INVESTIMENTO NO IMOBILIZADO Este demonstrativo nos auxilia a ter um melhoramento ou até uma substituição de ativos, na realização de um plano, com as suas respectivas fontes de recursos. . TRIMESTRE TOTAL 1º 2º 3º 4º Veiculo R$ 1.800,00 R$ 2.200,00 R$ 1.500,00 R$2.500,00 R$ 8.000,00 Ferramentas R$ 700,00 R$ 650,00 R$ 720,00 R$ 300,00 R$ 2.370,00 Investimento Total R$ 2.500,00 R$ 2.850,00 R$ 2.220,00 R$ 2.800,00 R$ 10.370,00 3.6 ORÇAMENTO DO CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOS Temos alocados não somente à mão de obra direta e indireta para realização do serviço, mas também seus custos com a matéria prima, equipamentos e despesas segundarias. Custo de Mão-de-Obra Direta R$ 6.840,00 Custo Indiretos de Fabricação R$ 22.100,00 Custo de Serviços Prestados R$ 28.940,00 7 3.7 ORÇAMENTO DO FLUXO DE CAIXA Previsão de entrada e saída de dinheiro da empresa. TRIMESTRE TOTAL 1º 20% 2º 10% 3º 40% 4º 30% Saldo Inicial R$ 1.600,00 R$ 3.838,00 R$ 11.852,00 R$ 7.726,00 R$ 1.600,00 Entradas Clientes - Saldo do Balanço Patrimonial R$ 5.000,00 R$ 5.000,00 40% das Vendas (Orç. Vendas) R$ 8.500,00 R$ 5.040,00 R$ 3.748,50 R$ 5.788,13 R$ 23.076,63 60% das Vendas (Trim.Anterior) R$ 12.750,00 R$ 7.560,00 R$ 5.622,75 R$ 25.932,75 Empréstimo Total das Entradas R$ 15.100,00 R$ 21.628,00 R$ 23.160,50 R$ 19.137,38 R$ 55.609,38 Saídas Pagamento da MOD R$ 2.550,00 R$ 1.680,00 R$ 1.360,00 R$ 1.250,00 R$ 6.840,00 Pagamento Custos Indiretos (menor depr.) R$ 3.620,00 R$ 1.810,00 R$ 7.240,00 R$ 5.430,00 R$ 18.100,00 Pagamento Despesas ADM e de Vendas R$ 1.362,00 R$ 681,00 R$ 2.724,00 R$ 2.043,00 R$ 6.810,00 Pagamento Aquisição Imobilizado R$ 2.500,00 R$ 2.850,00 R$ 2.220,00 R$ 2.800,00 R$ 10.370,00 Pagamento de Impostos sobre Vendas R$ 600 R$ 2.125,00 R$ 1.260,00 R$ 937,13 R$ 4.922,13 Pagamento de Impostos de Renda R$ 630,00 R$ 630,00 R$ 630,00 R$ 630,00 R$ 2.520,00 Total das Saídas R$ 11.262,00 R$ 9.776,00 R$ 15.434,00 R$ 13.090,13 R$ 49.562,13 Saldo Final R$ 3.838,00 R$ 11.852,00 R$ 7.726,50 R$ 6.047,25 R$ 6.047,25 8 4 - 2º ETAPA – PROJEÇÃO PARA 31/12/2016 4.1 PROJEÇÃO DA DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO Consult Ltda Projeção da DRE em 31/12/2016 Vendas de Serviços R$ 57.691,56 Impostos s/ Vendas (10%) - R$ 5.769,16 Vendas Liquidas R$51.922,41 Custo dos Serviços Prestados - R$ 28.940,00 Lucro Bruto R$ 22.928,41 Despesas Adm e de Vendas - R$6.810,00 Lucro antes do IR R$16.172,41 Imposto de Rendas (15%) - R$ 2.425,86 Lucro Liquido R$ 13.746,55 4.2 PROJEÇÃO DO BALANÇO PATRIMONIAL Foça & Segurança Ltda Projeção do Balanço Patrimonial em 31/12/2016 ATIVOS PASSIVO Ativo Circulante R$14.729,44 Passivo Circulante R$ 5.072,89 Disponibilidade R$ 6.047,25 Credores Diversos R$ 1.200,00 Cliente R$ 8.682,19 Impostos s/Vendas a Pagar R$ 1.447,03 IR a Pagar R$ 2.425,86 Empréstimos a Pagar Juros a Transcorre Patrimônio Liquido R$ 78.421,55 Ativos não Circulante R$ 67.370,00 Imobilizado R$ 80.370,00 (-) Depreciação Acumulada -R$ 13.000,00 Capital Social R$ 55.000,00 Lucros Acumulados R$ 23.421,55 SOMA ATIVO R$ 82.099,44 SOMA PASSIVO R$ 83.494,44 9 5 - 3º ETAPA – ANÁLIZE DE SOLVÊNCIA CONSIDERANDO A 2º ETAPA 5.1 MODELO ELIZABETSKY Este modelo nos indica a rentabilidade, quanto tivemos de ganho, analisando o lucro liquido; as vendas nos indicam o que temos nos ativos permanentes e seus históricos de exercícios de capital de giro, se teve um aumento ou perca significativa. Nesta fase de investigação analisamos que nosso PMR (Prazo Médio de Recebimento) e o PMP (Prazo Médio de Pagamento), demostra que temos um fluxo de caixa que nos possibilita a arcar nossas despesas com nossos Credores, Fornecedores, sem auxilio de empréstimos a terceiros. 10 6 CONCLUSÃO O objetivo desta Investigação foi demonstrar as etapas a serem consideradas na construção do planejamento Quantitativo e Qualitativo/2016 utilizando a demonstração de resultados de 2015. A realização de uma investigação por toda a equipe envolvida da FORÇA & SEGURANÇA. Os resultados demonstraram grande importância no planejamento de um empreendimento, possibilitando uma visão integral de resultados, projetando seus resultados nas etapas de orçamentos e planejamentos futuros. Esta investigação quantitativa e qualitativa deste período demostra que estamos no caminho certo, porém devemos sempre estar atento aos nossos resultados na projeção do balanço patrimonial, podendo manter nossa posição no mercado, não basta apenas à consolidação e reconhecimento de nosso trabalho, avaliamos que nosso crescimento financeiro teve um grau razoável, no decorrer de todo período, salientando que nossa DRE esteve estável, sendo que analisamos que o nosso Balanço patrimonial não fechou corretamente, isto demostra uma falha na coleta de dados, para que nosso estudo seja contemplado com exatidão não podemos esquecer que a soma do ativo e do passivo deve ser levada a zero (0). Somos uma equipe que demostra sua qualidade e temos um reconhecimento no mercado, não podemos admitir falhas de tal modo a não fechar este balanço. Solicito maiores esclarecimentos de dados fornecidos pelos superiores para verificação de tais falhas quantitativas. 11 REFERÊNCIAS LIVRO Analise de Credito, Cobrança e Risco, UNOPAR – Leuter D. Cardoso Junior / Paula Cristina de Oliveira Klefen - 2015 LIVRO Planejamento Financeiro e Orçamentário, UNOPAR – Leandro Augusto Petrokas / Thiago Von Atzingen Bueno - 2016 LIVRO Controladoria, UNOPAR – Regis Garcia - 2014 LIVRO Auditoria, UNOPAR - Tânia R.B Benites – 2017 LIVRO Contabilidade de Custo e Formação de preço, UNOPAR – Fábio Rogério Proença / Joenice Leandro Diniz – 2014 WEBS AULAS das matérias vistas neste semestre 2017 UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARANÁ. Biblioteca Central. Normas BNT para apresentação de trabalhos.
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