Planejamento Contábil Tributário - Apanhadão

Prévia do material em texto

Planejamento Contábil Tributário Alternativas
1) A Empresa Suprema é tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro pelo Lucro
Real Trimestral. No último Trimestre, destacaram-se as seguintes informações:
Lucro Contábil do Período 185.780,00
Depreciação de imóveis alugados 4.580,00
Provisão para contingência (enchentes) 16.780,00
Despesas com PAT total dos gastos com Refeição 9.240,00
Resultado não operacional – venda de ativo 45.000,00
Resultado Positivo Equivalência Patrimonial 46.000,00
Recebimento de dividendos 38.500,00
Prejuizos Fiscais compensáveis alcança a
importância de
45.000,00
Base de Negativa da Contribuição Social no valor 35.600,00
Quantidade de refeições = 1320 unid
Com base nas informações, qual o valor da base da Contribuição Social a pagar?
a) R$ 7.833,60
b) R$ 11.873,60
c) R$ 7.421,40
d) R$ 6.323,40
e) R$ 7.726,32
f)
Resposta: A – R$ 7.833,60
R$ 185.780,00 + R$ 4.580,00 + R$ 16.780,00 – R$ 46.000,00 – R$ 38.500,00 = R$ 122.640,00 (base de
cálculo)
R$ 122.640,00 x 30% = R$ 36.792,00 (teto do abatimento da base de cálculo para dedução da base negativa
da CSLL)
R$ 122.640,00 – R$ 35.600,00 = R$ 87.040,00 x 9% = R$ 7.833,60
Autor: Elierdes
Cálculo: Fabiana Bellentani
2) O calculo dos juros sobre Capital Próprio é feito a partir do Patrimônio Liquido utilizando que é anual.
Para isso, temos que fazer a decomposição, haja vista a TJLP ser anual e divulgada trimestralmente.
Sabendo-se que as taxas da TJLP no primeiro semestre do ano de 20x1 forma
1 trimestre = 11,80%
2 trimestre = 12,10%
Qual percentual acumulado no período?
Resposta: D – 2,90%
1,1210 ENTER 12 1/x yx ENTER 3 yx ENTER 1 – ENTER 100 x
Cálculo: Fabiana Bellentani
3) Uma empresa Ballweste S/A, tributada pelo Lucro Real, resolve calcular os juros Sobre capital próprio
para renumeração de seus sócios utilizado o valor a ser pago como despesas dedutíveis. A empresa, no
ano de 20x1 obteve lucro de R$ 26.500,000,00 e a apresentou os seguintes dados:
Capital Social =R$ 2.500,000,00
Reserva de Capital =R$ 150.000,00
Reserva de Reavaliação =R$ 745.080,00
Reserva de Lucros =R$ 1.682.000,00
Lucros acumulados =R$ 512.000,00.
Com base nos dados, qual a base de cálculo dos juros sobre o capital próprio?
A) R$ 4.844.000,00
B) R$ 5.589.080,00
C) R$ 26.500.000,00
D) R$ 2.197.000,00
E) R$ 5.439.000,00
Resposta: A ) 4.844.000,00
Autor: Elierdes
4) Com base nas Informações, qual o valor da base de cálculo da contribuição Social?
Resposta: C – 133.040,00
5) Como poderá proceder a empresa que almeja optar pelo simples nacional e que tenha obtido receita
anual inferior a R$ 3.600.000,00 cujas atividades seja diversas, embora todas elas permitidas pela LC
123/06....
Resposta : C – 26.500.000,00
6) Para as empresas que querem efetuar Doações a Entidades sem fins lucrativos.... qualificações de
organização da sociedade civil de Interesse Público – OSCIP
Resposta: C- Poderão ser deduzidas as doações ate 2% do lucro operacional (antes de ser computada a sua
dedução)
7) O regime de tributação pelo Simples Nacional Implica o reconhecimento dos tributos mensalmente
mediante documento único de arrecadação que abrange diversos impostos. Dentre eles, podemos
destacar.
Resposta: D – ICMS, IRPJ, CSLL
8) O PAT é um programa de complementação alimentar no qual o governo, empresa e trabalhadores
partilham responsabilidades e tem como princípio norteador o atendimento ao trabalhador de baixa
renda, melhorando suas condições nutricionais e gerando, consequentemente, saúde, bem-estar e maior
produtividade.
Para se utilizar o benefício da dedução do Imposto de Renda, há que se considerar três formas de
cálculos e utilizar o de menor valor. Analise os seguintes cálculos:
I – 4% sobre o valor do Imposto de Renda sem considerar o adicional
II – O valor de R$ 2,49 para cálculo de cada refeição multiplicado pela alíquota do benefício de 4%.
III – O valor de R$ 1,99 para cálculo de cada refeição multiplicado pela alíquota do IR de 15%.
IV – O valor total gasto com refeições multiplicado por 4%.
V – O valor total do gasto com refeições multiplicado por 15%.
Considerando as descrições de cálculos mencionados nos itens I a V, podemos afirmar que:
a) Apenas as alternativas I, III e IV estão corretas.
b) Apenas as alternativas I, II e V estão corretas.
c) Apenas as alternativas, II, III e V estão corretas
d) Apenas as alternativas, II, III e IV estão incorretas.
e) As Alternativas I, III e V estão corretas.
Resposta: E – As alternativas I, III e V estão corretas.
Autor: Elierdes
9) Uma empresa obteve no mês de agosto /25x1 rendimento de venda de produtos fabricados
(indústria) no total de R$ 231.651,00, como rendimento da aplicação financeira R$ 13.457,00 e como
ganho de capital na venda de uma máquina, o valor de R$ 1.855,00.
Sabendo que a recita total anual dos últimos 12 meses foi de R$ 2.192.450,00, e que a alíquota para
indústria é de 10,63%, qual o valor do Simples a ser recolhido por meio do DAS?
A) R$ 26.252,27
B) R$ 233.057,44
C) R$ 26.054.98
D) R$ 24.624,50
E) R$ 24.621,79
Resposta: D) R$ 24.624,50
R$ 231.651,00 x 10,63% = R$ 24.624,50
Para o Simples Nacional sempre usamos o faturamento bruto mensal, sem adição ou dedução de
outras receitas ou despesas.
Autor: Elierdes
Cálculo: Fabiana Bellentani
10) As empresas que fazem doações na área cultural podem utilizar os benefícios fiscais estabelecidos em
lei, porém, para que eles seja utilizados é necessário que atendam às exigências legais.
Qual é a forma de tributação que permite às empresas utilizar o benefício?
A) Lucro Presumido
B) Lucro Real
C) Simples Nacional
D) Todas empresas podem utilizar o benefício.
E) Lucro Arbitrado
Resposta: B – Lucro Real.
Autor: Stephanie
11) Quando se fala em planejamento tributário, estamos objetivando a economia de impostos, portanto,
diminuindo a carga tributária. Uma empresa que esteja a procura com a economia baseada na elisão fiscal
e em brechas da legalização poderá economizar impostos por meio de:
Resposta: D – Apenas a situação II é considerada evasão fiscal.
12) Uma empresa fabricante de máquinas controladoras de pesos, optante pelo sistema de tributação
Lucro Presumido, obteve no último trimestre as receitas, rendimentos e retenção a baixo:
 Receita de Vendas de produtos..................R$ 919.779,00
 IPI sobre as vendas......................................R$ 45.988,95
 Receita de prestação de serviços...............R$ 465.236,00
 Vendas Canceladas......................................R$ 12.546,00
 Descontos incondicionais concedidos......R$ 10.000,00
 Rendimentos de alugueis............................R$ 3.780,00
 Rendimentos de aplicações Financeiras…R$ 11.500,00
 IRRF Sobre receitas computadas................R$ 3.650,00
Com base nos dados acima pergunta-se: qual o valor do imposto de Renda a ser pago?
Resposta: B – 48.613,76
R$ 919.779,00 – 45.988,95 – 12.546,00 – 10.000,00 = R$ 851.244,05 x 8% = R$ 68.099,52
R$ 465.236 x 32% = R$ 148.875,52
R$ 68.099,52 + R$ 148.875,52 + R$ 3.780,00 + R$ 11.500,00 = R$ 232.255,04 (base de cálculo)
R$ 232.255,04 x 15% = R$ 34.838,26
Adicional: R$ 232.255,04 – R$ 60.000,00 = R$ 172.255,04 x 10% = R$ 17.225,50
R$ 34.838,26 + R$ 17.225,50 = R$ 52.063,76
R$ 52.063,76 – R$ 3.650,00 = R$ 48.413,76
Por Fabiana Bellentani
13) De acordo com os objetivos sociais, as empresas podem enquadrar-se para fins tributários em
microempresas, empresas de pequeno porte e demais empresas, que podem ser tributadas pelo lucro
presumido quando não obrigadas à tributação pelo lucro real e, em lucro real, por opção ou quando
obrigadas.
Quais empresas podem ser enquadradas como microempresas em relação ao Simples Nacional?
a) No Brasil, qualquer empresa pode ser enquadrada como ME e, neste caso, também pode optar
pelo Simples Nacional.
b) As empresas queobtenham, em cada ano calendário, receita bruta igual ou inferior a R$
360.000,00.
c) As empresas que obtenham, em cada ano calendário, receita bruta igual ou superior a R$
360.000,00.
d) As empresas que obtenham, em cada ano calendário, receita bruta superior a R$ 360.000,00 e igual
ou inferior a R$ 3.600.000,00
e) As empresas que obtenham, em cada ano calendário, receita bruta igual ou inferior a R$
2.400.000,00
Resposta: B – As empresas que obtenham, em cada ano calendário, receita bruta igual ou inferior a R$
360.000,00.
Autor: Elierdes
14) Uma empresa optante pelo SIMPLES obteve nos últimos 12 meses o total de receitas de R$
154.909,60. No último mês, seus rendimentos somaram R$ 12.530,00, assim distribuídos: Receitas de
Serviços R$ 6.785,00 e Receitas de Comércio R$ 5.745,00, sabendo-se que, neste caso, a alíquota
atribuída para comércio é 4% e serviços 6%. Sendo assim, qual é o montante do imposto a pagar?
A) R$ 751,80.
B) R$ 636,90.
C) R$ 6.196,38.
D) R$ 501,20.
E) R$ 407,10.
Resposta: B) R$ 636,90
Autor: Elierdes
15) A determinação das alíquotas ou percentuais aplicáveis sobre a receita bruta mensal a ser tributada
no Simples Nacional são determinadas tendo como base as tabelas especificas por ramo de atividades,
contidas nos Anexos de I a V. Sendo assim, qual a tabela atribuída aos serviços sem a inclusão do CPP?
(Pag 32)
A) Anexo III
B) Anexo I.
C) Anexo IV.
D) Anexo V.
E) Anexo II.
Resposta: C) Anexo IV
Autor: Elierdes
16) A empresa Cacau Shot, realizou doações no valor de R$ 82.500,00 para Entidades Civis, que prestam
serviços gratuitos e escriturou tudo isso como despesas operacional. Analise as seguintes afirmativas:
I – As instituições beneficiárias atendem aos requisitos exigidos pela legislação do imposto de renda e a
doação pode ser deduzida até o limite de 2% de computada sua dedução.
II – O Lucro operacional da empresa Cacau Shot, por ocasião do encerramento do período de apuração,
foi de R$ 1.850.000,00
Qual o valor que deverá ser adicionado ao Lucro Operacional por não ser dedutível conforme a
legislação?
a) 43.850,00
b) 37.000,00
c) 38.650,00
d) 82.500,00
e) 16.500,00
Resposta: A) R$ 43.850,00
R$ 1.850.000,00 + R$ 82.500,00 = R$ 1.932.500,00 (somou porque precisa devolver os R$ 82.500 pro lucro
operacional, o enunciado diz que ele já foi escriturado como despesa operacional)
R$ 1.932.500,00 x 2% = R$ 38.650,00 (é o valor máximo que poderá ser deduzido)
R$ 82.500,00 – R$ 38.650,00 = R$ 43.850,00 (valor da doação que não poderá ser deduzido e terá
incidência de imposto)
Autor: Elierdes
Cálculo: Fabiana Bellentani
17) A empresa Super Gold apura o imposto de renda e a contribuição Social pela Sistemática de Lucro
Real Trimestral. No último tremeteste, obteve as seguintes informações:
Lucro Real do período 51.800,00
Despesas com PAT (total gasto com refeições) 4.928,00
Quantidade de refeições servidas no período = 616 unid.
Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda a ser pago?
A. R$ 7.586,12
B. R$2.842,00
C. R$ 7.154,00
D. R$ 6.544,16
D. R$ 7.030,80.
Resposta A R$7.586,12 (Gabarito Oficial)
Resolução:
R$ 51.800,00 x 15% = R$ 7.770,00 de IRPJ A pagar
cálculo 1) Teto para dedução: R$ 7.770,000 x 4% = R$ 310,80
cálculo 2 ) R$ 1,99 x 616 refeiçoes = R$ 1.225,84 x 15% = R$ 183,88
cálculo 3) R$ 4.928,00 x 15% = R$ 739,20
Menor valor dos 3: R$ 183,88
Então: R$ 7.770,00 - R$ 183,88 = R$ 7.586,12
Autor: Elierdes
Algumas alterações: Lílian
Dúvida: Fabiana Bellentani: Acho que é a alternativa A
Comentário Rubia: Validei as respostas e o correto é a A, pois o PAT não é abatido integralmente, precisa
aplicar as contas conforme explica a questão 8 (aqui)
18) Uma Empresa Ballweste S/A, tributada pelo Lucro Real, resolve calcular os juros Sobre capital próprio
para renumeração de seus sócios utilizado o valor a ser pago como despesas dedutíveis. A empresa, no
ano de 20x1 obteve lucro de R$ 26.500,000,00 e a apresentou os seguintes dados:
Capital Social =R$ 2.500,000,00
Reserva de Capital =R$ 150.000,00
Reserva de Reavaliação =R$ 745.080,00
Reserva de Lucros =R$ 1.682.000,00
Lucros acumulados =R$ 512.000,00.
Total do Patrimônio Líquido =R$ 5.589.080,00
Base de cálculo dos juros =R$ 4.844.000,00
Com base nos dados, e sabendo-se que a TJLP acumulada para o cálculo é 10,25%, qual o resultado
obtido como o cálculo dos Juros Sobre Capital a ser remunerado aos sócios e que poderá ser utilizado
como despesas dedutíveis?
A) R$ 1.097.000,00
B) R$ 572.880,70
C) R$ 2.716.250,00
D) R$ 496.510,00
E) R$ 512.000,00
Resposta: D) R$ 496.510,00
Cálculo: R$5.589.080,00 – R$745.080,00 = R$4.844.000,00
R$4.844.000,00 x R$10.25% = R$496.510,00
Autor: Elierdes
Cálculo: Lílian
19) No Brasil, qualquer empresa pode ser enquadrada como ME e, neste caso, também pode optar pelo
Simples Nacional. (FÉLIX)
Resposta: A – As empresas que obtenham, em cada ano calendário, receita bruta igual ou inferior a R$
360.000,00.
20) A empresa Super Gold é tributada pelo Lucro Real e apura o Imposto de Renda e a Contribuição Social
sobre o lucro trimestral. No último semestre, destacaram-se as seguintes informações: (FÉLIX)
Lucro do Período................................................................................................... R$ 157.800,00
Depreciação de imóveis alugados......................................................................... R$ 3.500,00
Provisão para contingência (enchentes)............................................................... R$ 15.200,00
Despesas com o PAT total gasto com Vale Refeição............................................. R$ 4.928,00
Resultado não operacional - venda de ativo......................................................... R$ 45.000,00
No resultado não operacional consta Lucro não realizado de venda de ativo ....R$ 18.000,00
Resultado Positivo Equivalência Patrimonial...................................................... R$ 46.000,00
Recebimento de dividendos............................................................................... R$ 38.500,00
Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de................................. R$ 40.000,00
Base Negativa da Contribuição Social no valor.................................................. R$ 20.000,00
Quantidade de refeições servidas no período................................................... 616 unid.
Com base nas informações, qual o Lucro Real apurado no trimestre?
A) R$ 34.000,00
B) R$ 64.400,00
C) R$ 49.350,00
D) R$ 78.750,00
E) R$ 51.800,00
Resposta: E) 51.800,00
R$ 157.800,00 + R$ 3.500,00 + R$ 15.200,00 – R$ 18.000,00 – R$ 46.000,00 – R$ 38.500,00 = R$ 74.000,00
R$ 74.000,00 x 30% = R$ 22.200,00 (teto para compensação dos prejuízos fiscais)
R$ 74.000,00 – R$ 22.200,00 = R$ 51,800
Autor: Elierdes
Cálculo: Fabiana Bellentani
21) A empresa Dog Plus Ltda. Que é tributada pelo Lucro Real anual, em 31.12x1, teve prejuízo de R$
652.000,00. No exercício seguinte, apresentou lucro contábil de R$ 756.142,00 e Lucro Real antes das
compensações de R$ 1.193.000,00. Daquele prejuízo, qual o valor que poderá ser compensado na apuração
do Lucro Real em 31.12.x2?
A) R$ 1.193.000,00
B) R$ 226.842,60
C) R$ 357.900,00
D) R$ 652.000,00
E) R$ 195.600,00
Resposta: C) 357.900,00 ou E) 195.600,00 (dúvida)
Acho que é R$ C) 357.900,00 (conforme cálculo)
R$ 1.193.000,00 x 30% = R$ 357.900,00
Como é ano calendário anterior, limita-se a 30%. Se fosse o mesmo ano calendário, poderia compensar
100% do prejuízo.
Autor: Elierdes
Cálculo: Fabiana Bellentani
22) O Brasil tem inúmeros impostos e uma carga tributária elevadíssima. Dentre os impostos federais que
impactam diretamente o resultado de uma empresa, temos:
A) IRPJ, ISS, INSS
B) IRPJ, INSS, Cofins
C) Cofins, IPI e IRPJ
D) PIS, Cofins e I.I
E) IRPJ, CSLL,Cofins.
Resposta: E) IRPJ, CSLL, Cofins.
Autor: Elierdes
23) A Empresa Amarela Ltda. Comercializa produtos eletrônicos, mantem uma assistência técnica para
seus produtos e é tributada pelo Lucro Presumido. No último trimestre, destacaram-se as seguintes
informações:
 Receitas de Vendas de Mercadoria R$ 200.000
 Receitas Brutas de Serviços Prestados R$ 80,000
 Receitas Financeiras R$ 1.400
 Ganho de Capital na Venda de Bens do Ativo Permanente R$ 1.600
 IRRF sobre Rendimentos Financeiros R$ 300
 PAT R$ 500
Qual o valor da base de cálculo do Imposto de Renda?
a) R$ 41.600,00
b) R$ 54.200,00
c) R$ 52.800,00
d) R$ 43.000,00
e) R$ 44.600,00
Resposta: E) R$ 44.600,00
R$ 200.000,00 x 8% = R$ 16.000,00
R$ 80.000,00 x 32% = R$ 25.600,00
R$ 16.000,00 + R$ 25.600,00 + R$ 1.400,00 + R$ 1.600,00 = R$ 44.600,00
Autor: Elierdes
Cálculo: Fabiana Bellentani
24) O Cálculo dos Juros sobre Capital Próprio é feito a partir do Patrimônio líquido utilizando a TJLP, que
é anual. Para isso, temos que fazer a decomposição, haja vista a TJLP ser anula e divulgada
trimestralmente.
Sabendo-se que as taxas da TJLP no primeiro semestre do ano de 20x1 foram:
1º Trimestre = 11,80%
2º Trimestre = 12,10%
Qual o percentual acumulado no período?
a) 2,83%
b) 0,93%
c) 12,10%
d) 2,90%
e) 5,81%
Resposta: D) 2,90%
Autor: Elierdes
25) A Empresa SUPREMA é tributada pelo imposto de renda e contribuição social sobre o Lucro pelo
Lucro Real Trimestral. No último trimestre, destacaram – se as seguintes informações:
Lucro Contábil do Periodo............................................................185.780,00
Depreciação de imóveis alugados................................................ 4.580,00
Provisão para contingência (enchentes) ...................................... 16.780,00
Despesas com o PAT total dos gastos com Refeição.................. 9.240,00
Resultado não operacional – venda de ativo................................ 45.000,00
Resultado positivo Equivalente Patrimonial................................. 46.000,00
Recebimento de dividendos......................................................... 38.500,00
Prejuízos fiscais compensáveis alcança a importância de.......... 45.000,00
Base de Negativa da Contribuição Social no valor ..................... 35.600,00
Quantidade de refeições = 1320 unid
Com base nas informações, qual o valor da base da contribuição social?
A) R$ 85.848,00
B) R$ 87.040,00
C) R$ 133.040,00
D) R$ 82.460,00
E) R$ 70.260,00.
Resposta: B) R$ 87.040,00
Autor: Elierdes
26) A Empresa Suprema é tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro pelo
Lucro Real Trimestral. No último Trimestre, destacaram-se as seguintes informações:
Lucro Contábil do Período 185.760,00
Depreciação de imóveis alugados 4.580,00
Provisão para contingência (enchentes) 16.780,00
Despesas com PAT total dos gastos com
Refeição
9.240,00
Resultado não operacional – venda de ativo 45.000,00
Resultado Positivo Equivalência Patrimonial 46.000,00
Recebimento de dividendos 38.500,00
Prejuizos Fiscais compensáveis alcança a
importância de
45.000,00
Base de Negativa da Contribuição Social no valor 35.600,00
Quantidade de refeições = 1320 unid
Com base nas informações, qual o valor da base de cálculo da Contribuição Social?
a) R$ 65.348,00
b) R$ 57.040,00
c) R$ 133.040,00
d) R$ 80.450,00
Resposta: C) R$ 133.040,00
Autor: Elierdes
27) Uma indústria de fogões, constituída sob a forma de Sociedade anônima e que, além da atividade
industrial, também tem o departamento de assistência técnica que presta serviços de consertos e
instalações desses fogões, apresentou no mês de fevereiro de 20x1 os seguintes números:
Receita Bruta de Vendas de Produtos 945.600,00
Receita de serviços 367.400,00
Devolução de Vendas 20.000,00
Receita de aplicações Financeiras 8.700,00
IPI S/Produtos vendidos 78.000,00
ICMS sobre vendas 132.600,00
COFINS sobre receitas 92.340,00
Com base nos dados apresentados, qual o valor da base de cálculo da Constituição Social?
a) R$ 237.340,00
b) R$ 219.280,00
c) R$ 227.980,00
d) R$ 154.500,00
e) R$ 239.740,00
Resposta: C) 227.980,00
Justificativa: Receita Bruta de Vendas = (945.600,00 – 20.000,00 – 78.000,00) x 12% = 101.712,00
Receita de Serviços = 367.400,00 x 32% = 117.568,00
Base de Calculo = 101.712,00 + 117.568,00 + 8.700,00 = 227.980,00
Autor: Stephanie
28) O regime de tributação pelo Simples Nacional implica no recolhimento dos tributos mensalmente
mediante documento único de arrecadação, o qual abrange diversos impostos. Dentre eles, podemos
destacar: (pag 30)
A) IRPJ, CSLL, FGTS.
B) IPI, INSS, ISS.
C) PIS/PASEP, IOF, COFINS.
D) ICMS, IRPJ, CSLL.
E) I.I, ICMS, PIS.
Resposta: D) ICMS, IRPJ, CSLL.
Autor: Elierdes
29) Uma empresa fabricante de maquinas controladoras de pesos, optante pelo sistema de tributação
Lucro PRESUMIDO, obteve no último trimestre as receitas, rendimentos e retenções discriminados a
seguir.
 Receita de Vendas de produtos..................R$ 919.779,00
 IPI sobre as vendas......................................R$ 45.988,95
 Receita de prestação de serviços...............R$ 465.236,00
 Vendas Canceladas......................................R$ 12.546,00
 Descontos incondicionais concedidos......R$ 10.000,00
 Rendimentos de alugueis............................R$ 3.780,00
 Rendimentos de aplicações Financeiras…R$ 11.500,00
 IRRF Sobre receitas computadas................R$ 3.650,00
Com base nos dados, qual será o valor da base de cálculo do imposto da Renda?
A) R$ 220.654,16
B) R$ 220.755,04
C) R$ 216.975,04
D) R$ 233.055,04
E) R$ 232.255,04
Resposta: E) R$ 232.255,04
Autor: Elierdes
Continua Questão 29
Composição da Base de Cálculo
Venda de Mercadorias/produtos:
(+) Venda = 919.779,00
(-) IPI Sobre Vendas = 45.988,95
(-) Vendas Canceladas = 12.546,00
(-) Descontos Incondicionais Concedidos = 10.000,00
-----------------------------------------------------------------------
(=) 851.244,05 x 8% = 68.099,52
Prestação de Serviços
(+) Prestação de Serviços = 465.236,00
-----------------------------------------------------
(=) 465.236,00 x 32% = 148.875,52
Outras receitas
(+) Rendimentos de aluguéis = 3.780,00
(+) Rendimento de AF = 11.500,00
---------------------------------------------------------
(=) 15.280,00
Base de cálculo total = 68.099,52 + 148.875,52 + 15280,00 = 232.255,04.
Editado por willime
30) Uma empresa fabricante de maquinas controladoras de pesos, optante pelo sistema de tributação
Lucro Presumido, obteve no último trimestre as recitas, rendimentos e retenções abaixo:
 Receita de Vendas de produtos..................R$ 919.779,00
 IPI sobre as vendas......................................R$ 45.988,95
 Receita de prestação de serviços...............R$ 465.236,00
 Vendas Canceladas.....................................R$ 12.546,00
 Descontos incondicionais concedidos.....R$ 10.000,00
 Rendimentos de alugueis...........................R$ 3.780,00
 Rendimentos de aplicações Financeiras..R$ 11.500,00
 IRRF Sobre receitas computadas...............R$ 3.650,00
Com base nos dados acima pergunta se: Qual será o valor do imposto de renda a ser pago?
A) R$ 48.413,76
B) R$ 48.613,76
C) R$ 31.188,26
D) R$ 51.063,76
E) R$ 44.593,76
Resposta: B) R$ 48.613,76
Autor: Elierdes
31) Os contribuintes do imposto de renda com base no lucro real anual recolhem o imposto por
estimativa. Sobre o lucro estimado apurado incide a alíquota do imposto de Renda e o adicional do
imposto que são, respectivamente: ( pag 67)
A) 25% sobre o lucro estimado e 15% sobre a parcelado lucro que exceder R$ 60.000 no trimestre.
B) 15% sobre o lucro estimado e 10% sobre a parcela que exceder R$ 20.000 no mês.
C) 15% sobre o lucro estimado e 10% sobre a parcela que exceder R$ 60.000 no mês.
D) 15% sobre o lucro estimado e 12% sobre a parcela que exceder R$ 20.000 no mês.
E) Não incide adicional sobre o lucro estimado.
Resposta: B) 15% sobre o lucro estimado e 10% sobre a parcela que exceder R$ 20.000 no mês
Autor: Elierdes
32) Quando se fala em planejamento tributário, estamos objetivamente a economia de impostos,
portanto, diminuindo a carga tributária. Uma empresa que esteja preocupada com a economia baseada
na elisão fiscal e em brechas da legislação poderá economizar impostos por meio de:
I- Emissão de notas fiscais com valores menores objetivando economia do valor dos impostos.
II- Escolha em enquadrar seu produto na lei da informática, objetivando usufruir dos benefícios
fiscais tais como redução de IPI e IRPJ.
III- Enquadramento do produto fabricado na TIPI em alíquota menor, observando somente a
alíquota de tributação do IPI.
Assinale a alternativa correta:
A) As situações I e III são consideradas elisão fiscal.
B) As situações I e II são consideradas evasão fiscal.
C) As situações II e III são consideradas elisão fiscal.
D) Apenas a situação II é considerada elisão fiscal.
E) As situações II e III são conside radas evasão fiscal
Resposta: D) Apenas a situação II é considerada elisão fiscal.
Autor: Elierdes
33) Levando-se em conta que os percentuais aplicáveis sobre a receita bruta na determinação da base de
cálculo do imposto de renda são iguais tanto para o pagamento do imposto estimado mensal das pessoas
jurídicas com base no lucro real anual como para a tributação pelo lucro presumido, podemos afirmar
que os percentuais utilizados na determinação do lucro estimado sobre as receitas auferidas com venda
de produtos e prestação de serviços são, respectivamente?
A)15% e 32%.
B)9% e 15%.
C)8% e 16%.
D)2% e 32%.
E) 8% e 32%.
Resposta: E) 8% e 32%.
Autor: Elierdes
34) Como poderá proceder a empresa que almeja optar pelo Simples Nacional e que tenha obtido receita
anual inferior a R$ 3.600.000,00, cujas atividades sejam diversas, embora todas elas permitidas pela LC
123/06 e que possua um dos sócios residente no exterior?
A) Poderá ser enquadrada por meio da internet no Portal do Simples Nacional somente no mês de
janeiro, não podendo ser anulada para todo o ano calendário.
B) Não poderá ser enquadrada, pois a empresa poderá ter apenas uma atividade, sendo vedado as
empresas que tenham mais de uma atividade.
C) Não poderá ser enquadrada, pois é vedado o enquadramento às empresas que tenham sócios
residentes no exterior.
D) Poderá ser enquadrada, pois todas as empresas podem optar pelo Simples Nacional, embora
exerçam diversas atividades permitidas.
E) Poderá ser enquadrada toda empresa que tenha obtido receita anual inferior a R$ 3.600.000,00.
( pag 29)
Resposta: C) Não poderá ser enquadrada, pois é vedado o enquadramento às empresas que
tenham sócios residentes no exterior.
Autor: Elierdes
35) A empresa Rápida Transporte de Carga Ltda. Obteve no primeiro trimestre de 2014 os seguintes
dados
Receitas de Serviços de transporte de carga $ 260.000,00
Lucro na venda de um caminhão de sua propriedade $ 40,000,00.
A base de cálculo do Imposto de Renda e o valor do Imposto de renda, com base no lucro Presumido
referente ao período, são, respectivamente:
A) R$ 123.200,00 e R$ 18.480,00
B) R$ 123.200,00 e R$ 24.800,00
C) R$ 83.200,00 e R$ 12.480,00
D) R$ 60.800,00 e R$ 9.120,00
E) R$ 71.200,00 e R$ 11.800,00.
Resposta: D) R$ 60.800,00 e R$ 9.120,00
Autor: Elierdes
36) A empresa America Sol Ltda apura o IRPJ e a CSLL pelo lucro Real Trimestral e tem implantado o
programa de alimentação ao trabalhador. Em 30.06.20x1, apresentou os seguintes dados:
PAT = despesas efetivamente pagas R$ 31.680,00
Quantidade de refeições = 3.960
Valor do IRPJ R$ 23.572,08
Valor do adicional do IRPJ R$ 9.714,72.
Com base nos dados, qual o valor a ser deduzido do IRPJ com o benefício do PAT?
A) R$ 1.331,47
B) R$ 942,88
C) R$ 1.267,20
D) R$ 1.182,06
E) R$ 4.572,00.
Resposta: D) R$ 1.182,06
Autor: Elierdes
37) O planejamento tributário como ferramenta de gestão é uma programação que deve ser adotada por
todos os tipos de empresas pequenas, portanto, quando uma empresa industrial não optante pelo
Simples Nacional decide adquirir mercadorias de empresas que são tributadas pela sistemática do Lucro
Presumido e Lucro Real e não pelo Simples, ela está:
A) Discriminado as microempresas e empresas de pequeno porte.
B) Pagando mais impostos, pois as alíquotas do ICMS e do IPI são maiores do que as tributadas pelo
simples, haja vista as parcelas do simples serem bem menores.
C) Economizando impostos, pois poderá se creditar das alíquotas cheias do ICMS e IPI, enquanto no
simples, somente poderá se creditar para parcela correspondente destacada no documento
fiscal.
D) Prejudicando as ME e EPPs, pois não existe diferença quando da aquisição de mercadorias,
somente no pagamento.
E) A economia de imposto independe da forma de tributação das empresas.
Resposta: C) Economizando impostos, pois poderá se creditar das alíquotas cheias do ICMS e IPI,
enquanto no simples, somente poderá se creditar para parcela correspondente destacada no
documento fiscal.
Autor: Elierdes
38) A empresa Amarela Ltda. Comercializa produtos eletrônicos, mantem uma assistência técnica para
seus produtos e é tributada pelo Lucro Presumido. No último trimestre, destacaram-se as seguintes
informações:
 Receitas de Vendas de Mercadoria R$ 200.000
 Receitas Brutas de Serviços Prestados R$ 80,000
 Receitas Financeiras R$ 1.400
 Ganho de Capital na Venda de Bens do Ativo Permanente R$ 1.600
 IRRF sobre Rendimentos Financeiros R$ 300
 PAT R$ 500
Qual o valor do Imposto de Renda a ser pago?
a) R$ 6.690,00
b) R$ 6.150,00
c) R$ 5.890,00
d) R$ 6.390,00
e) 6.240,00
Resposta: D) R$ 6.390,00
Autor: Elierdes
39) Para as empresas que queiram efetuar Doações a Entidades sem fins lucrativos, que possuam a
qualificação da OSCIP – Organização da Sociedade Civil de Interesse Público, poderão deduzir os valores
até o limite de:
A) Poderão ser deduzidas as doações Pessoa Jurídica: doação – 40%, patrocínio – 30% Pessoa Física:
doação – 80%, patrocínio – 60%.
B) Poderão deduzir os valores até o limite de 100% do investimento, seja doação ou patrocínio.
C) Poderão ser deduzidas as doações até 2% do lucro operacional (antes de ser computada a sua
dedução).
D) A dedução não pode exceder 15% do imposto devido pela pessoa jurídica.
E) Poderão ser deduzidas as doações até o limite de 4% sobre o Lucro Operacional (antes de ser
computada a sua dedução).
Resposta: C) Poderão ser deduzidas as doações até 2% do lucro operacional (antes de ser
computada a sua dedução).
Autor: Elierdes
40) A empresa Amarela Ltda. Comercializa produtos eletrônicos, mantém uma assistência técnica para
seus produtos e é tributada pelo Lucro Presumido. No último trimestre, destacaram-se as seguintes
informações:
 Receita de Vendas de Mercadorias $ 200.000
 Receita Bruta de Serviços Prestados $ 80.000
 Receitas Financeiras $ 1.400
 Ganho de Capital na Venda de Bens do Ativo Permanente $ 1.600
 IRRF sobre rendimentos Financeiros $ 300
 PAT $ 500
Qual o valor da base de cálculo do Imposto de Renda?
A) R$ 41.600,00
B) R$ 54.200,00
C) R$ 52.800,00
D) R$ 43.000,00
E) R$ 44.600,00
Resposta: E) 44.600,00 – Soma-se as Receitas de Vendas de Mercadorias, ReceitaBruta de
Serviços Prestados, Receita Financeiras e Ganho de Capital
Autor: Felipe
41) Uma empresa obteve no mês de agosto/20X1 rendimentos provenientes de Venda de produtos
fabricados (indústria) no total de R$ 231.651,00, como rendimentos de aplicação financeira R$ 13.457,00
e como ganho de capital na venda de uma máquina, o valor de R$ 1.856,00.
Sabendo que a receita total anual dos últimos 12 meses foi de R$ 2.192.450,00, e que a alíquota para
Indústria é de 10,63%, qual o valor do Simples a ser recolhido por meio do DAS?
A) R$ 26.252,27
B) R$ 233.057,44
C) R$ 26.054,98
D) R$ 24.624,50
E) R$ 24.821,79
Resposta: D) 24.624,50 – (10,63% sobre 231.651,00)
Receita de aplicações financeiras e de vendas de ativo imobilizado não são considerados receita bruta
para cálculo dos tributos previstos no Simples
Autor: Felipe