Baixe o app para aproveitar ainda mais
Prévia do material em texto
NOVO CALCULO DO SIMPLES NACIONAL 2018 NOVO CALCULO SIMPLES 2018 No ano de 2018 teremos várias alterações que afetarão as empresas do Simples Nacional. Essas novas alterações afetarão principalmente a sistemática do cálculo ao qual estamos acostumados. Nestes slides será demonstrada a nova fórmula de cálculo do Simples em comparação com a atual forma de cálculo. Anexos e Alíquotas As tabelas de anexos do Simples Nacional para 2018, serão somente cinco, sendo que o anexo VI será extinto e cada anexo terá apenas 06 faixas de faturamento. Os anexos resumem-se a: Anexo1: Comércio Anexo 2: Industria Anexo 3 : Locação de bens e móveis, e prestação de serviços relacionados na art. 18 parágrafos 5ºB, 5ºD e 5ºF LC 123/06; Anexo 4: Prestação de serviços relacionados no artigo 18 parágrafo 5º C da LC 123/06; Anexo 5: Prestação de serviços relacionados no artigo 18 parágrafo 5º F da LC 123/06. NOVAS TABELAS NOVAS TABELAS NOVAS TABELAS Cálculos para Apuração dos Impostos Quanto ao cálculo, não será aplicado uma alíquota simples sobre o faturamento mensal, nesta nova versão, a alíquota será um tanto maior com uma parcela dedutível conforme a faixa de faturamento. NOVO CALCULO NOVO CALCULO Para exemplificarmos isto, segue um modelo de cálculo: Empresa Industrial com faturamento mensal de R$ 140.000,00: Receita Bruta últimos 12 meses = 1.680.000,00 Alíquota: 11,2% Dedução: 22.500,00. Anexo II Alíquota = (1.680.000,00 X 11,2%) – 22.500,00 = 0,0986 X 100% = 9,86% 1.680.000,00 CALCULO DO SIMPLES = 140.000,00 X 9,86% VALOR DO SIMPLES A PAGAR = R$ 13.804,00 NOVO CALCULO Além disso, a folha de pagamento terá incidência no cálculo. A nova legislação prevê que caso a folha de pagamento for igual ou superior a 28% do faturamento anual, para empresas que estiverem enquadradas no anexo III e V serão tributadas no anexo III ao passo que o oposto também ocorrerá, empresas que estão enquadradas no anexo III e mantiverem uma folha de pagamento com valor inferior a 28% serão tributadas no anexo V. NOVO CALCULO Para encontrar o percentual que a folha de pagamento terá sobre o faturamento deve-se seguir a seguinte formula: ____RBT________12________meses_____ ou seja: Folha de Pagamento dos últimos 12 meses Suponhamos que uma empresa de representação comercial fature 80.000,00 mensal e que este mantenha-se por 12 meses, logo a mesma terá um faturamento anual de R$ 960.000,00( 4° Faixa). Enquanto que a folha de pagamento totalize R$ 96.000,00 anual. Sendo assim o cálculo seria: Percentual Folha Bruta Total 12 x RBT 12 = __ 96.000,00___ = 0,10 x 100% = 10% 960.000,00 Tendo em vista que o valor da folha de pagamento é inferior a 28%, esta empresa será tributada no anexo V. CÁLCULO DE ICMS E ISS Empresas que tiverem faturamento entre R$ 3.600.000,00 e R$ 4.800.000,00 deverão ser calculados estes impostos fora da tabela do Simples. Acima deste valor o imposto será cobrado "por fora" do regime, através da apuração normal, inclusive quanto às obrigações acessórias. As regras para o cálculo serão mantidas as regras atuais do ICMS e ISS das empresas optantes pelo Simples Nacional. EXEMPLOS DE CALCULO EMPRESA: COMERCIO ANEXO: I RECEITA BRUTA ULTIMOS 12 MESES: 795.497,68 FATURAMENTO MÊS: 41.817,56 ALIQUOTA: 10,70% PARCELA A DEDUZIR: 22.500,00 Alíquota = (795.497,68 X 10,70%) – 22.500,00 = 0,0787 X 100% = 7,87% 795.497,68 CALCULO DO SIMPLES = 41.817,56 X 7,87% VALOR DO SIMPLES A PAGAR = R$ 3.291,70 VALOR DO SIMPLES PAGO(ATUAL): 3.178,13 AUMENTO DE 3,57%. EXEMPLOS DE CALCULO EMPRESA: SERVIÇOS ADVOCATICIOS RECEITA BRUTA ULTIMOS 12 MESES: 1.181.109,07 ANEXO: III FATURAMENTO MÊS: 39.845,11 ALIQUOTA: 16,00% PARCELA A DEDUZIR: 35.640,00 Alíquota = (1.181.109,07 X 16,00%) – 35.640,00 = 0,1298 X 100% = 12,98% 1.181.109,07 CALCULO DO SIMPLES = 39.845,11 X 12,98% VALOR DO SIMPLES A PAGAR = R$ 5.172,89 VALOR DO SIMPLES PAGO(ATUAL): 4.088,11 AUMENTO DE 26,53%. EXEMPLO DE CALCULO EMPRESA: IMOBILIARIA RECEITA BRUTA ULTIMOS 12 MESES: 1.061.432,61 FOLHA PGTO ULTIMOS 12 MESES: 380.293,75 Percentual Folha Bruta Total 12 x RBT 12 = 35,83% ANEXO: III FATURAMENTO MÊS: 89.797,21 ALIQUOTA: 16,00% PARCELA A DEDUZIR: 35.640,00 Alíquota = (1.061.432,61 X 16,00%) – 35.640,00 = 0,1264 X 100% = 12,64% 1.061.432,61 CALCULO DO SIMPLES = 89.797,21 X 12,64% VALOR DO SIMPLES A PAGAR = R$ 11.350,37 VALOR DO SIMPLES PAGO(ATUAL): 14.214,90 REDUÇÃO 20,15 %. SILVAS CONTABILIDADE LTDA AGOSTO, 2017. CLEITON ENCARREGADO SETOR FISCAL
Compartilhar