CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
 
1. 
 
 
A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto 
afirmar que: 
 
 
 
 
Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que 
pode ser utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações 
financeiras exigidas pela legislação fiscal. 
 
 
Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas 
operacionais. 
 
 
Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de 
produção. 
 
 
Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da 
empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição 
Social sobre o Lucro Líquido. 
 
 
 
 
2. 
 
 
Atendidos os princípios constitucionais tributários, o imposto de renda 
deve atender a três critérios básicos. O princípio da generalidade diz que: 
 
 
 
 
toda e qualquer forma de renda ou provento deverá ser tributada nos limites e 
condições da Lei. 
 
 
somente casos específicos de renda ou provento deverão ser tributados nos limites 
e condições da Lei. 
 
 
o tributo deverá ser cobrado de todos que auferirem renda, sem distinção de sexo, 
cor, nacionalidade, profissão, etc. 
 
 
o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais 
elevadas recaiam sobre as faixas maiores de renda. 
 
 
o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais 
elevadas recaiam sobre as faixas menores de renda. 
 
 
 
 
3. 
 
 
Dentre os tributos previstos na Constituição Federal e no Código 
Tributário Nacional, marque a alternativa em que figuram apenas Tributos 
Diretos: 
 
 
 
 
 
IPVA, IPTU, ICMS e CSSL. 
 
 
ICMS, IPI, ISS, PIS e COFINS. 
 
 
IRPJ, IRPF, IPVA, IPI, PIS e COFINS. 
 
 
IRPJ, IRPF, IPVA, IPTU e CSSL. 
 
 
IRPF, IRPJ, IPVA e ICMS. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
4. 
 
 
Atendidos os princípios constitucionais tributários, o imposto de renda 
deve atender a três critérios básicos. O princípio da universalidade diz 
que; 
 
 
 
 
 
somente casos específicos de renda ou provento deverão ser tributados nos limites 
e condições da Lei. 
 
 
toda e qualquer forma de renda ou provento deverá ser tributada nos limites e 
condições da Lei. 
 
 
o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais 
elevadas recaiam sobre as faixas maiores de renda. 
 
 
o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais 
elevadas recaiam sobre as faixas menores de renda. 
 
 
o tributo deverá ser cobrado de todos que auferirem renda, sem distinção de sexo, 
cor, nacionalidade, profissão, etc. 
 
 
 
 
5. 
 
 
De acordo com o art. 96 da CTN, a expressão 
_______________compreende as leis, os tratados e as convenções 
internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no 
todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. 
 
 
 
 
 
Legislação tributária 
 
 
Direito tributário 
 
 
Majoração tributária 
 
 
Instituição de tributos 
 
 
Código tributário 
 
 
 
 
6. 
 
 
A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente 
em relação ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o 
lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas 
através do Imposto de Renda. Os impostos sobre o lucro no Brasil 
são: 
 
 
 
 
 
Imposto de Renda e COFINS 
 
 
Imposto de Renda e Contribuição Social 
 
 
IRPJ e ICMS 
 
 
IPI e CSLL 
 
 
Imposto de Renda e PIS 
 
 
 
 
7. 
 
A empresa Carteiras e Cia Ltda, comercializa determinados produtos e 
industrializa outros produtos, teve um faturamento bruto na área 
comercial no último mês no valor R$ 40.000.00 e na área industrial o 
faturamento foi de R$ 35.000,00, perfazendo um total de faturamento no 
mês de R$ 75.000.00; considerando que o faturamento bruto acumulado 
 
 
 
dos últimos 12 meses foi de R$ 1.480.000.00, qual é o valor do Simples 
Nacional devido no mês? 
 
 
6.947,50 
 
 
6.772,50 
 
 
3.375,00 
 
 
7.147,50 
 
 
N.D.A 
 
 
 
 
8. 
 
 
Uma empresa de revenda de sapatos masculinos, teve um faturamento 
bruto no último mês no valor R$ 45.850,00, considerando que o 
faturamento bruto acumulado dos últimos 12 meses foi de R$ 
512.800.00, qual é o valor do Simples Nacional devido no mês? 
 
 
 
 
 
3.484,60 
 
 
N.D.A 
 
 
2.508,00 
 
 
3.457,09 
 
 
3.136,14 
 
 
1. 
 
 
7) Maria Eduarda obteve seis tipos de rendimento no ano. 1. Salario mensal 2. Ajuda de 
Custo 3. Comissão 4. Salario Família 5. Decimo terceiro salário 6. Gratificação Dos 
rendimentos recebidos, serão informados como rendimentos tributáveis na declaração 
anual de ajuste, compondo a base de calculo do imposto de renda devido apenas os 
itens: 
 
 
 
 
1,3 e 6 
 
 
1,3, e 4 
 
 
1,2, e 5 
 
 
2, 5 e 6 
 
 
1,2 e 4 
 
 
 
 
2. 
 
 
O contribuinte é o sujeito passivo que possui ________________ com o fato gerador da 
obrigação principal de acordo com a legislação tributária. 
 
 
 
 
relação indireta 
 
 
relação vinculada 
 
 
relação não vinculada 
 
 
relação indiferente 
 
 
relação direta 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
3. 
 
 
Com base na legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos 
necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica 
(IRPJ) e identifique a alternativa correta: 
(I) O fato gerador do IRPJ, ou seja, da obrigação principal, é a situação definida em lei 
como necessária e suficiente à sua ocorrência. 
(II) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da 
renda ou dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência 
tributária. 
(III) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais. 
(IV) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes 
durante o ano. 
É correto afirmar que: 
 
 
 
 
São verdadeiras II e IV 
 
 
São verdadeiras as assertivas I, II e IV 
 
 
São verdadeiras as assertivas I, II e III 
 
 
São verdadeiras I e II 
 
 
São verdadeiras as assertivas II, III e IV 
 
 
 
 
4. 
 
 
De acordo com o RIR/99 podem ser excluídos na determinação do lucro real os valores 
referentes: 
 
 
 
 
Aos lucros disponibilizados no exterior 
 
 
A multas impostas por infrações de leis de natureza não tributária 
 
 
A remuneração de diretores de S.A que não residam no país 
 
 
Aos lucros e dividendos recebidos de outra pessoa jurídica 
 
 
A seguro de vida de sócios ou acionistas 
 
 
 
 
5. 
 
 
De acordo com a Constituição Federal, é correto afirmar que a instituição de impostos 
sobre renda e proventos de qualquer natureza é de competência: 
 
 
 
 
E. ( ) Exclusivamente da União. 
 
 
A. ( ) Dos Municípios, Estados e Distrito Federal; 
 
 
B. ( ) Da União, Estados e Distrito Federal 
 
 
C. ( ) Da União e Estados, somente. 
 
 
D. ( ) Dos Estadose Distrito Federal, desde que as empresas e a população 
possuam renda altas. 
 
 
 
 
6. 
 
 
De acordo com o Pronunciamento Contábil - CPC 32 os tributos ___________ e 
___________devem ser reconhecidos diretamente no resultado do exercício como 
despesas ou receitas do período. 
 
 
 
 
correntes e diferidos 
 
 
diretos e indiretos 
 
 
correntes e não diferidos 
 
 
não correntes e não diferidos 
 
 
vinculados e não vinculados 
 
 
 
 
7. 
 
 
Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o ente 
público que tem o direito de instituir e cobrar o tributo", esta conceituação refere-se 
a(o): 
 
 
 
 
Responsável Tributário 
 
 
Contribuinte 
 
 
Sujeito ativo 
 
 
Sujeito passivo 
 
 
Objeto do tributo 
 
 
 
 
8. 
 
1) A empresa Exatus S/A em seu balancete de verificação, de 31.12.2015, apresentava 
os seguintes saldos: 
CONTAS SALDOS 
Bancos conta Movimento R$ 13.000,00 
Capital Social R$ 12.000,00 
Clientes R$ 3.800,00 
 
 
Custo de Serviços Prestados R$ 6.500,00 
Despesa com aluguel R$ 500,00 
Despesa com energia elétrica R$ 200,00 
Despesa com propaganda R$ 1.000,00 
Despesa com brindes R$ 700,00 
Despesa com salários R$ 1.500,00 
Doações a entidade civil R$ 900,00 
Duplicatas a pagar R$ 3.500,00 
Máquinas e Equipamentos R$ 4.000,00 
Estoques R$ 3.000,00 
Imóveis R$ 12.500,00 
Reservas de Lucros R$ 1.400,00 
Receita de Serviços R$ 28.000,00 
CSLL R$ 2.100,00 
IRPJ a recuperar R$ 1.300,00 
Informações adicionais: a) Lucros não realizados com órgão público..R$ 2.150,00; b) 
Prejuízos fiscais...R$ 980,00 
- Qual o valor a pagar de IRPJ após a devida compensação. 
 
 
R$ 2.867,70 
 
 
R$ 2.100,00 
 
 
R$ 1.567,70 
 
 
R$ 1.300,00 
 
 
R$ 1.500,00 
 
 
1. 
 
 
Uma Companhia tributada pelo IRPJ com base no lucro real anual apresentou os 
seguintes dados no seu Livro de Apuração do Lucro Real, em R$: 
Prejuízo do Exercício (48.000) 
Adições 162.000 
Exclusões (27.000) 
Prejuízo fiscal a compensar de períodos de apuração anteriores 80.000 
A Companhia procura sempre minimizar o pagamento de impostos. Nessa hipótese, o 
valor da provisão para o imposto de renda corresponderá a, em R$, 
 
 
 
 
6.165,00. 
 
 
3.855,00. 
 
 
9.135,00. 
 
 
4.500,00. 
 
 
1.050,00. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
2. 
 
 
As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. Araras, 
que é optante pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas com base no 
lucro real trimestral, em R$: 
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000 
Adições 66.000 
Exclusões 81.000 
Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores 60.000 
O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo 
permitido pela legislação para a compensação de prejuízos, é, em R$, 
 
 
 
 
150.500,00. 
 
 
215.000,00. 
 
 
165.000,00. 
 
 
155.000,00. 
 
 
160.500,00. 
 
 
 
 
3. 
 
 
Em relação as diferenças temporárias podemos afirmar que: 
 
 
 
 
Afetam o resultado e são dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL no 
momento da apuração 
 
 
Não afetam o resultado e não serão dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL 
em um período futuro 
 
 
Afetam o resultado e não serão dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL em 
um período futuro 
 
 
Afetam o resultado e serão dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL em um 
período futuro 
 
 
Não afetam o resultado e são indedutíveis no período futuro 
 
 
 
 
4. 
 
 
Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação 
tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação 
que tem como base o lucro contábil, sendo interessante para empresas com resultados 
mais equilibrados é o: 
 
 
 
 
Lucro Presumido 
 
 
Lucro Arbitrado 
 
 
Lucro Real 
 
 
Imunes e Isentas 
 
 
Simples Nacional 
 
 
 
 
5. 
 
 
Com base na opção e apuração pelo Lucro Real, quais as formas de recolhimento do 
IRPJ/CSLL que o contribuinte (empresa) poderá optar? 
 
 
 
 
Trimestral e Anual 
 
 
Anual com antecipações mensais 
 
 
Trimestral e Anual com antecipações mensais 
 
 
Somente Trimestral 
 
 
Somente Anual 
 
 
 
 
6. 
 
 
A pessoa jurídica que faz a opção para tributar os seus resultados com base no lucro 
real, deve apurar o resultado contábil de que forma? 
 
 
 
 
pelo regime de complexidade 
 
 
pelo regime de apuração 
 
 
pelo regime de receitas 
 
 
pelo regime de tributação 
 
 
Pelo regime de competência 
 
 
 
 
7. 
 
 
o artigo 247 do RIR/99, diz que o lucro real é o resultado contábil do período de 
apuração ajustado pelas adições e exclusões, ou compensações autorizadas pela 
legislação fiscal. O que é um resultado contábil? 
 
 
 
 
é a soma algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período. 
 
 
é a divisão algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período. 
 
 
é a redução algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período. 
 
 
é a soma algébrica de todas as receitas de um determinado período. 
 
 
é a multiplicação algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado 
período. 
 
 
 
 
8. 
 
 
Para fins de apuração do Lucro Real, são dedutíveis: 
 
 
 
 
Despesas de alimentação fornecida pela pessoa jurídica a todos os seus empregados 
indistintamente; 
 
 
Despesas com alimentação de sócios: 
 
 
Doações a familiares dos empregados. 
 
 
Doações para a igreja; 
 
 
As contraprestações de arrendamento mercantil; 
 
 
 
1. 
 
 
A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real 
referente a determinado trimestre equivalente a $ 348.000,00. A 
somatória do imposto de renda e da CSLL devido pela organização nesse 
período é de: 
 
 
 
 
 
59.160,00 
 
 
114.620,00 
 
 
83.520,00 
 
 
112.320,00 
 
 
84.520,00 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
2. 
 
 
Qual o valor do Lucro Real da empresa ABC sabendo que no exercício de 
X1 o resultado antes da contribuição social e do imposto de renda foi no 
valor de R$ 600.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos 
dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 50.000,00, e 
perdas com equivalência patrimonial, de R$ 30.000,00. A empresa 
apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00. 
 
 
 
 
 
174.000,00 
 
 
406.000,00 
 
 
580.000,00 
 
 
754.000,00 
 
 
600.000,00 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
3. 
 
 
Na Parte B do Lalur se controlam: 
 
 
 
 
os valores que afetaram o prejuízo do exercício e são dedutíveis para fins de 
apuração do IRPJ e CSLL, mas serão dedutíveis em um período futuro 
 
 
os valores que afetaram o resultado do exercício e são indedutíveis para fins de 
apuração do IRPJ e CSLL, mas serão dedutíveis em um período futuro 
 
 
os valores que não afetaram o resultado do exercício e são indedutíveis para fins de 
apuração do IRPJ e CSLL, mas serão dedutíveis em um período futuro 
 
 
os valores que afetaram o resultado do exercício e são dedutíveis parafins de 
apuração do IRPJ e CSLL, mas serão indedutíveis em um período futuro 
 
 
os valores que afetaram o prejuízo do exercício e são dedutíveis para fins de 
apuração do IRPJ e CSLL, mas serão indedutíveis em um período futuro 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
4. 
 
 
Indique a alternativa que identifica o conceito de Lucro Real, com base na 
legislação vigente. 
 
 
 
 
O lucro líquido contábil do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e 
compensações previstas ou autorizadas; 
 
 
As receitas obtidas da venda de produtos e serviços, compensados pelos prejuízos 
acumulados em períodos anteriores. 
 
 
O lucro líquido operacional definido pela legislação fiscal, ajustado pelas 
compensações de períodos anteriores; 
 
 
O lucro comercial derivado das operações fiscais, compensado pelos ajustes 
definidos na legislação comercial; 
 
 
As receitas previstas de acordo com a legislação fiscal, calculado com base nas 
hipóteses de incidência do IRPJ; 
 
 
 
 
5. 
 
 
Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - 
IRPJ é necessário distinguir as despesas dedutíveis das não dedutíveis. 
Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta: 
 
 
 
 
 
As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser 
adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real. 
 
 
As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente 
relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços. 
 
 
As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis. 
 
 
São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de 
férias e décimo-terceiro salário, bem como as provisões para Garantia de Produtos 
com Defeito. 
 
 
As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são 
dedutíveis, não devendo, portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do 
lucro real. 
 
 
 
 
6. 
 
 
 
 
 
A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como 
seguem: 
 
Lucro bruto R$ 90.000,00 
Lucro operacional R$ 70.000,00 
Receitas operacionais R$ 7.500,00 
Despesas operacionais R$ 27.500,00 
Participação de 
administradores 
R$ 2.500,00 
Participação de debenturistas R$ 3.500,00 
Participação de empregados R$ 3.000,00 
 
A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% 
para Imposto de Renda e Contribuição Social sobre Lucro Líquido, 
conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente o IR e a 
CSLL, certamente o valor destinado, no exercício, à constituição da 
reserva legal, deverá ser de: 
 
 
 
2.090,00 
 
 
2.097,00 
 
 
2.070,00 
 
 
2.000,00 
 
 
2.135,00 
 
 
 
 
7. 
 
 
(TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado 
um imóvel adquirido por R$ 65.000,00 e Móveis e Utensílios adquiridos 
por R$20.000,00. O desgaste desses bens é contabilizado anualmente, 
calculado pelo método da linha reta. No encerramento do exercício, em 
31.12.01, o imóvel completou exatos oito anos de uso e os móveis 
apenas quatro anos. A vida útil do imóvel (edificação) foi estimada em 25 
anos e a dos móveis e utensílios em 10 anos. Os saldos não sofreram 
baixas, reavaliação, nem correção monetária. O custo do terreno equivale 
a 60% do imóvel. Com as informações supra alinhadas, feitos os cálculos 
corretos, podemos dizer que no balanço de 31.12.01, a depreciação 
acumulada de imóveis e de móveis e utensílios estará com saldo credor 
de: 
 
 
 
 
 
18.400,00 
 
 
16.320,00 
 
 
28.800,00 
 
 
14.720,00 
 
 
4.600,00 
 
 
 
 
8. 
 
 
As despesas estimadas _________________ e __________________ 
são consideradas despesas dedutíveis para fins de apuração do IRPJ. 
 
 
 
 
décimo terceiros e tributárias 
 
 
trabalhistas e cíveis 
 
 
cíveis e de garantia 
 
 
férias e tributárias 
 
 
férias e décimo terceiro 
 
 
1. 
 
 
A empresa JMX Ltda alcançou no segundo trimestre de X2 um 
faturamento de R$ 975.000,00, sendo a receita com vendas de 
mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a receita com serviços 
prestados no valor de R$ 425.000,00. Com base nestas informações, é 
possível afirmar que os valores da base de cálculo do Lucro Presumido e 
do Imposto de Renda devido são, respectivamente: 
 
 
 
 
 
550.000,00 e 112.500 
 
 
180.000,00 e 27.000,00 
 
 
180.000,00 e 39.000,00 
 
 
975.000 e 219.750,00 
 
 
975.000 e 237.750,00 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
2. 
 
 
Nas alternativas abaixo marque a única opção que identifica receitas ou 
rendimento não tribuáveis pelo Lucro Presumido: 
 
 
 
 
Os rendimentos auferidos nas operações de mútuo realizadas entre pessoas 
jurídicas controladoras, controladas, coligadas ou interligadas; 
 
 
A receita de locação, quando não for este o objeto social da pessoa jurídica; 
 
 
Reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas, desde que o valor 
provisionado não tenha sido deduzido na apuração do lucro real dos períodos 
anteriores; 
 
 
Os ganhos auferidos em operações de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de 
valores, de mercadorias e de futuros ou no mercado de balcão; 
 
 
Os rendimentos e ganhos líquidos auferidos em aplicações financeiras de renda fixa 
e de renda variável 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
3. 
 
 
AS PESSOAS JURÍDICAS CONTRIBUINTES DO PIS E DA COFINS 
OPTANTES PELO LUCRO PRESUMIDO RECEBEM O SEGUINTE 
TRATAMENTO TRIBUTÁRIO: 
 
 
 
 
 
SÃO TRIBUTADAS PELO REGIME CUMULATIVO POR ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS 
 
 
PODEM UTILIZAR OS CRÉDITOS NA INCIDÊNCIA DESTES TRIBUTOS 
 
 
SÃO ISENTAS DESSES TRIBUTOS 
 
 
SÃO IMUNES A ESTES TRIBUTOS 
 
 
PODEM SE CREDITAR DESTES TRIBUTOS, SEM POSSIBILIDADE DE COMPENSAÇÃO 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
4. 
 
 
O imposto devido apurado por uma optante pelo lucro presumido, 
decorrente da receita bruta de R$3.800.000, no desenvolvimento de 
atividade de revenda de combustíveis derivados de petróleo e álcool 
etílico carburante, considerando-se um percentual de 1,6% para a 
atividade, será de: 
 
 
 
 
 
R$8.280,00 
 
 
R$9.580,00 
 
 
R$8.340,00 
 
 
R$9.120,00 
 
 
R$9.200,00 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
5. 
 
 
O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presunção obtida 
mediante a aplicação de percentuais, variáveis conforme o ramo de 
atividade da empresa, sobre o valor da receita bruta da pessoa jurídica. 
Que tipo de imposto é retirado deste lucro? 
 
 
 
 
 
Imposto de renda da fonte 
 
 
Imposto sobre vendas 
 
 
Imposto de renda de pessoa jurídica 
 
 
Imposto de contribuição 
 
 
Imposto de renda de pessoa física 
 
 
 
 
6. 
 
 
Quais os tributos alcançados pelo Simples Nacional? 
 
 
 
 
IRPJ, CIDE, CSLL, PIS/PASEP, ISS, COFINS, IPVA, CPP; 
 
 
IRPJ, CSLL, PIS/PASEP, COFINS, IPI, CPP, IPVA, IPTU; 
 
 
IRPJ, CSLL, PIS/PASEP, COFINS, CIDE, CPP, ICMS, ISS; 
 
 
IRPJ, CSLL, PIS/PASEP, COFINS, IPI, CPP, ICMS, ISS; 
 
 
IRPJ, CSLL, PIS/PASEP, COFINS, IPI, CIDE, ICMS, ISS. 
 
 
 
 
7. 
 
 
Quais valores que não devem integrar a base de cálculo no Lucro 
Presumido?Vendas canceladas e devoluções das vendas 
 
 
Venda e industrialização de produtos 
 
 
Receita bruta das vendas de mercadorias 
 
 
Receita bruta das revendas de mercadorias 
 
 
Vendas dos produtos industrializados 
 
 
 
 
8. 
 
 
A empresa Positiva Ltda. optante pelo lucro presumido, apurou em 
determinado trimestre, receita bruta nos seguintes valores: Revenda de 
Mercadorias ---> R$ 525.623,00 Venda de Serviços ---> R$ 181.628,00 
Com base nas receitas brutas apuradas pela empresa, calcule o valor do 
IRPJ e CSLL e assinale a alternativa que corresponde aos valores 
respectivamente. 
 
 
 
 
 
15.025,62; 9.015,37 
 
 
19.042,70; 10.907,61 
 
 
N.D.A 
 
 
13.363,14; 8.629,23 
 
 
15.025,62; 10.907,61 
 
1. 
 
A luz da legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre as 
compensações de prejuízos e os incentivos fiscais. (I) Optando pelo 
regime de tributação com base no lucro real, as empresas poderão 
compensar os prejuízos anteriores com lucros apurados dentro do mesmo 
ano-calendário. (II) Para as empresas optantes pelo regime de tributação 
com base no lucro real, o imposto somente poderá ser apurado 
mensalmente. (III) Os incentivos fiscais, respeitado os limites e condições 
 
 
 
fixadas na legislação tributária, poderão ser deduzidos do valor do 
Imposto de Renda apurado trimestralmente. É correto afirmar que: 
 
 
As assertivas II e III são verdadeiras 
 
 
As assertivas II e III são falsas 
 
 
As assertivas I e III são verdadeiras 
 
 
As assertivas I e III são falsas 
 
 
As assertivas I e II são verdadeiras 
 
 
 
 
2. 
 
 
Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo 
que no exercício de X5 o resultado antes da Contribuição Social e do 
Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, 
estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de 
R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 70.000,00. 
A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 
240.000,00. 
 
 
 
 
 
133.000,00 
 
 
199.800,00 
 
 
109.000,00 
 
 
79.800,00 
 
 
53.200,00 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
3. 
 
 
A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da 
Contribuição Social e do Imposto de Renda, o valor de R$ 900.000,00. 
Nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações 
avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência 
patrimonial, de R$ 150.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal 
acumulado foi de R$ 360.000,00, o valor da compensação do prejuízo 
fiscal será de: 
 
 
 
 
 
360.000,00 
 
 
90.000,00 
 
 
150.000,00 
 
 
960.000,00 
 
 
288.000,00 
 
 
 
 
4. 
 
 
Dentre os itens abaixo, qual não faz parte do grupo de incentivos fiscais 
de acordo com a norma RF11/96 e 267/02. 
 
 
 
 
PAT programa de alimentação do trabalhador 
 
 
ACA atividades culturais e artísticas 
 
 
Compensação do ICMS recolhido antecipadamente. 
 
 
FCA fundo da criança e do adolescente 
 
 
AAV atividades audiovisuais 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
5. 
 
 
A empresa XLP apresentou como resultado antes da Contribuição Social e 
do Imposto de Renda o valor de R$ 880.000,00. Neste resultado, 
estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de 
R$ 80.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 90.000,00. 
A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 
280.000,00. Com base nestas informações, qual o valor do Lucro Real? 
 
 
 
 
 
267.000,00 
 
 
610.000,00 
 
 
629.000,00 
 
 
623.000,00 
 
 
351.000,00 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
6. 
 
 
No ano de X1, a empresa KLY apresentou como resultado antes da 
contribuição social e do imposto de renda o valor de R$ 1.200.000,00 e 
um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor do 
Lucro Real da empresa KLX, sabendo-se que nesse resultado estavam 
embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo no valor de 
R$ 170.000,00 e perdas com equivalência patrimonial no valor de R$ 
150.000,00? 
 
 
 
 
 
$826.000,00 
 
 
$640.000,00 
 
 
$1.180.000,00 
 
 
$680.000,00 
 
 
$660.000,00 
1. 
 
A luz da legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre as 
compensações de prejuízos e os incentivos fiscais. (I) Optando pelo 
regime de tributação com base no lucro real, as empresas poderão 
compensar os prejuízos anteriores com lucros apurados dentro do mesmo 
 
 
 
ano-calendário. (II) Para as empresas optantes pelo regime de tributação 
com base no lucro real, o imposto somente poderá ser apurado 
mensalmente. (III) Os incentivos fiscais, respeitado os limites e condições 
fixadas na legislação tributária, poderão ser deduzidos do valor do 
Imposto de Renda apurado trimestralmente. É correto afirmar que: 
 
 
As assertivas II e III são verdadeiras 
 
 
As assertivas II e III são falsas 
 
 
As assertivas I e III são verdadeiras 
 
 
As assertivas I e III são falsas 
 
 
As assertivas I e II são verdadeiras 
 
 
 
 
2. 
 
 
Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo 
que no exercício de X5 o resultado antes da Contribuição Social e do 
Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, 
estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de 
R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 70.000,00. 
A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 
240.000,00. 
 
 
 
 
 
133.000,00 
 
 
199.800,00 
 
 
109.000,00 
 
 
79.800,00 
 
 
53.200,00 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
3. 
 
 
A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da 
Contribuição Social e do Imposto de Renda, o valor de R$ 900.000,00. 
Nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações 
avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência 
patrimonial, de R$ 150.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal 
acumulado foi de R$ 360.000,00, o valor da compensação do prejuízo 
fiscal será de: 
 
 
 
 
 
360.000,00 
 
 
90.000,00 
 
 
150.000,00 
 
 
960.000,00 
 
 
288.000,00 
 
 
 
 
4. 
 
 
Dentre os itens abaixo, qual não faz parte do grupo de incentivos fiscais 
de acordo com a norma RF11/96 e 267/02. 
 
 
 
 
PAT programa de alimentação do trabalhador 
 
 
ACA atividades culturais e artísticas 
 
 
Compensação do ICMS recolhido antecipadamente. 
 
 
FCA fundo da criança e do adolescente 
 
 
AAV atividades audiovisuais 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
5. 
 
 
A empresa XLP apresentou como resultado antes da Contribuição Social e 
do Imposto de Renda o valor de R$ 880.000,00. Neste resultado, 
estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de 
R$ 80.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 90.000,00. 
A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 
280.000,00. Com base nestas informações, qual o valor do Lucro Real? 
 
 
 
 
 
267.000,00 
 
 
610.000,00 
 
 
629.000,00 
 
 
623.000,00 
 
 
351.000,00 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
6. 
 
 
No ano de X1, a empresa KLY apresentou como resultadoantes da 
contribuição social e do imposto de renda o valor de R$ 1.200.000,00 e 
um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor do 
Lucro Real da empresa KLX, sabendo-se que nesse resultado estavam 
embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo no valor de 
R$ 170.000,00 e perdas com equivalência patrimonial no valor de R$ 
150.000,00? 
 
 
 
 
 
$826.000,00 
 
 
$640.000,00 
 
 
$1.180.000,00 
 
 
$680.000,00 
 
 
$660.000,00 
 
 
 
 
1. 
 
 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo de competência exclusiva 
da União Federal. Analise as assertivas abaixo e, de acordo com a legislação que 
regulamenta a CSLL, assinale a alternativa correta. 
 
 
 
 
A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, após a provisão para 
o Imposto de Renda. 
 
 
A base de cálculo da CSLL é o lucro bruto do exercício, antes da provisão para o 
Imposto de Renda. 
 
 
A base de cálculo da CSLL é o lucro operacional do exercício, antes da provisão para 
o Imposto de Renda. 
 
 
A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, antes da provisão 
para o Imposto de Renda. 
 
 
A base de cálculo da CSLL é o lucro líquido do exercício, após a provisão para o 
Imposto de Renda. 
 
 
 
 
2. 
 
 
Analise as assertivas abaixo a respeito da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ 
CSLL. I) A pessoa jurídica que determinar o Imposto de Renda a ser pago em cada mês 
com base no lucro real deverá efetuar o pagamento da contribuição social sobre o lucro, 
calculando-a com base no lucro líquido ajustado apurado em cada mês. II) A alíquota da 
CSLL é de 9% tanto para as pessoas jurídicas em geral, quanto para as pessoas jurídicas 
consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização. III) A 
alíquota da CSLL é de 9% para as pessoas jurídicas em geral, e de 15% para as pessoas 
jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização. 
Com base na legislação tributária é correto afirmar que: 
 
 
 
 
São verdadeiras as assertivas I e III 
 
 
São verdadeiras as assertivas II e III 
 
 
São falsas as assertivas I, II e III 
 
 
São verdadeiras as assertivas I, II e III 
 
 
São verdadeiras as assertivas I e II 
 
 
 
 
3. 
 
 
Analise as assertivas abaixo referentes a alíquota da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido - CSLL e marque a alternativa verdadeira. 
 
 
 
 
A alíquota da CSLL é de 9% tanto para as pessoas jurídicas em geral, quanto para 
as pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de 
capitalização 
 
 
A alíquota da CSLL é de 12% para as pessoas jurídicas em geral e, também, para as 
pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de 
capitalização 
 
 
A alíquota da CSLL é de 9% para as pessoas jurídicas em geral, e de 15% para as 
pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de 
capitalização 
 
 
A alíquota da CSLL é de 8% para as pessoas jurídicas em geral, e de 9% para as 
pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de 
capitalização 
 
 
A alíquota da CSLL é de 15% para as pessoas jurídicas em geral, e de 9% para as 
pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de 
capitalização 
 
 
 
 
4. 
 
 
A respeito da Contribuição Social sobre o Lucro - CSLL, é correto afirmar que: 
 
 
 
 
Os rendimentos e ganhos de capital não estão sujeitos a Contribuição Social 
 
 
As empresas obrigadas à tributação pelo Lucro Real podem recolher a Contribuição 
Social pelo Lucro Presumido 
 
 
O cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que 
optaram pelo lucro arbitrado, é efetuado antes da provisão para o Imposto de 
Renda 
 
 
O cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que 
optaram pelo lucro real, é efetuado antes da provisão para o Imposto de Renda 
 
 
As receitas de vendas de mercadorias e de serviços prestados são o fato gerador da 
CSLL 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
5. 
 
 
Estão sujeitas ao pagamento da CSLL as pessoas jurídicas e as pessoas físicas a elas 
equiparadas, domiciliadas no País. A alíquota da CSLL é de 9% (nove por cento) para as 
pessoas jurídicas em geral, e de 15% (quinze por cento), no caso das pessoas jurídicas 
consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização. A apuração 
da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. A respeito 
da Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n.° 7.689/1988, é 
correto afirmar que 
 
 
 
 
são contribuintes da CSLL as pessoas jurídicas domiciliadas no país, bem como as 
pessoas físicas. 
 
 
é um imposto de competência estadual. 
 
 
a administração e a fiscalização dessa contribuição social competem à Procuradoria 
Geral da República. 
 
 
é destinada ao financiamento da seguridade social. 
 
 
sua base de cálculo é o valor total das receitas auferidas no período. 
 
 
 
 
6. 
 
 
Regra geral, as empresas são obrigadas ao cálculo de IRPJ e CSLL. A base de cálculo do 
IR e da CS é o(a): 
 
 
 
 
Faturamento 
 
 
Receita da Venda de Mercadorias 
 
 
Lucro 
 
 
Receita Bruta 
 
 
Receita da Prestação de Serviços 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
7. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo, quanto as alíquotas de IRPJ e CSLL 
 
I- As alíquotas são aplicadas nas três formas de tributação: lucro real, presumido ou 
arbitrado. 
 
II- Inicialmente a empresa encontra suas bases de cálculos (real, presumida ou 
arbitrada) e após, aplica as alíquotas vigentes de IRPJ e CSLL. 
 
III- A alíquota do imposto de renda segue o critério da progressividade, e pode variar 
entre 15% e 25%. 
 
IV- Para as empresas em geral a alíquota da CSLL é de 9%, exceto para as instituições 
financeiras e equiparadas, cuja alíquota é de 15%. 
 
Estão corretas as afirmativas: 
 
 
 
 
somente III e IV 
 
 
somente II, III e IV 
 
 
somente I, III e IV 
 
 
somente I, II e III 
 
 
I, II, III e IV 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
8. 
 
 
Analise as afirmativas quanto ao Fato Gerador do IRPJ e CSLL 
 
I- O fato gerador do IRPJ é a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de 
renda e proventos. 
 
II- As empresas, geralmente são obrigadas ao cálculo do IRPJ e CSLL mensal. 
 
III- No Lucro Real há possibilidade de apuração anual, com recolhimentos mensais em 
bases estimadas, num cálculo similar ao Lucro Presumido. 
 
Estão corretas: 
 
 
 
 
Somente I e II 
 
 
Somente I e III 
 
 
Somente II e III 
 
 
Somente III 
 
 
Todas as afirmativas 
 
 
1. 
 
 
A empresa JMR Ltda fez opção pela apuração anual da CSLL. Sabendo-se que a referida 
empresa estará obrigada a pagar antecipações mensais, os valores antecipados deverão 
ser contabilizados: 
 
 
 
 
A débito da conta Banco Conta Movimento e a crédito da conta CSLL Antecipada. 
 
 
A débito da conta Despesa com CSLL e a crédito da conta Banco Conta Movimento. 
 
 
A débito da conta Despesa com CSLL e a crédito da conta CSLL Antecipada. 
 
 
A débito da conta Banco Conta Movimento e a crédito da conta Despesa com CSLL. 
 
 
A débito da conta CSLL Antecipada e a créditoda conta Banco Conta Movimento. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
2. 
 
 
A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com 
Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 
520.000 e R$ 270.000. Com base nestas informações é possível afirmar que a base de 
cálculo para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de: 
 
 
 
 
71.100 
 
 
148.800 
 
 
106.000 
 
 
86.400 
 
 
62.400 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
3. 
 
 
Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando 
que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma 
adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no 
exercício são respectivamente: 
 
 
 
 
13.500 e 22.500 
 
 
38.500 e 22.500 
 
 
37.500 e 22.500 
 
 
38.500 e 37.500 
 
 
22.500 e 22.500 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
4. 
 
 
Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. Considerando 
que a empresa apura seus impostos pelo Lucro Real e que não haverá nenhuma adição 
ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são 
respectivamente: 
 
 
 
 
22.500 e 22.500 
 
 
37.500 e 15.000 
 
 
15.000 e 22.500 
 
 
13.500 e 22.500 
 
 
22.500 e 13.500 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
5. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo, quanto as alíquotas de IRPJ e CSLL. 
 
I- A alíquota básica do IRPJ é de 15% sobre o lucro (Real, Presumido ou Arbitrado) 
 
II- A alíquota do adicional de IRPJ também é de 15% mas somente sobre a parcela que 
exceder a R$ 240.000 por ano, sendo aplicada proporcionalmente em períodos 
menores (R$ 20.000 por mês) 
 
III- IV- Para as empresas em geral a alíquota da CSLL é de 9%, exceto para as 
instituições financeiras e equiparadas, cuja alíquota é de 15%. 
 
Estão corretas as afirmativas 
 
 
 
 
I, II e III 
 
 
apenas I 
 
 
apenas II e III 
 
 
apenas I e III 
 
 
apenas I e II 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
6. 
 
 
A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com base no 
Lucro Real. Sabendo-se que durante o mês X, a empresa obteve uma receita bruta de 
Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 
580.000 e R$ 350.000, qual o valor estimado da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido? 
 
 
 
 
227.600,00 
 
 
181.600,00 
 
 
69.600,00 
 
 
20.484,00 
 
 
16.344,00 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
7. 
 
 
O que significa a sigla CSLL, encontramos também CSSL 
 
 
 
 
contribuição social sobre o lucro apurado 
 
 
compensação social sobre o lucro liquido 
 
 
contribuição social sobre o lucro liquido 
 
 
comparação social sobre o lucro liquido 
 
 
compensação social do lucro liquido 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
8. 
 
 
As empresas desobrigadas ao pagamento de IRPJ e CSLL são denominadas: 
 
 
 
 
pequenas empresas e isentas 
 
 
imunes e isentas 
 
 
imunes e microempresas 
 
 
pequenas empresas e empresas paralisadas 
 
 
microempresas e inativas 
 
 
1. 
 
 
Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa que NÃO 
corresponde as principais finalidades do planejamento tributário. 
 
 
 
 
Evitar a incidência do tributo, adotando-se procedimentos que evitem a ocorrência 
do fato gerador 
 
 
Retardar o pagamento do tributo, adotando-se medidas que visem postergar o 
pagamento do tributo, sem ocorrência de multa 
 
 
Desconsiderar a legislação tributária para evitar, reduzir ou retardar o pagamento 
de tributos devidos 
 
 
Reduzir o montante do tributo, adotando-se providências para reduzir a base de 
cálculo ou alíquota do tributo 
 
 
Gerar economia para a empresa, mediante a redução da carga tributária 
 
 
 
 
2. 
 
 
O planejamento tributário é um instrumento imprescindível para todos os 
tipos de empresas, independente do porte e do segmento de atuação no 
mercado. Analise as assertivas abaixo sobre Planejamento Tributário e 
identifique a alternativa correta. 
 
 
 
 
 
Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal. 
 
 
A evasão fiscal permite a redução do ônus tributário, aproveitando as lacunas ou 
brechas na legislação tributária. 
 
 
O planejamento tributário apresenta como uma das principais vantagens evitar a 
incidência do tributo, mediante a modificação do fato gerador. 
 
 
A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a 
diminuição da carga tributária. 
 
 
A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas existentes na 
legislação tributária. 
 
 
 
 
3. 
 
 
Com base nos seus conhecimentos sobre Planejamento Tributário marque 
a alternativa INCORRETA. 
 
 
 
 
Com o Planejamento tributário é possível reduzir a carga tributária da empresa 
 
 
Planejamento tributário consiste na prática de atos lícitos que visam minimizar o 
pagamento dos tributos 
 
 
Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal 
 
 
Planejamento tributário também pode ser denominado de elisão fiscal 
 
 
O planejamento tributário tem como objeto os tributos e seus impactos no resultado 
da empresa 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
4. 
 
 
Levando-se em consideração os tipos de planejamento tributário, analise 
as assertivas abaixo. I) A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e 
identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária. II) A 
elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas existentes 
na legislação tributária. III) Evasão fiscal é a forma legal de se reduzir a 
carga tributária. IV) A evasão fiscal consiste no pagamento de tributo ou 
na redução de um tributo que é devido pelo contribuinte. É correto 
afirmar que: 
 
 
 
 
 
Nenhuma das alternativas é verdadeira 
 
 
Apenas as alternativas II, III e IV são falsas 
 
 
Apenas as alternativas I, III e IV são verdadeiras 
 
 
Apenas as alternativas I, II e III são verdadeiras 
 
 
Apenas as alternativas I, III e IV são falsas 
 
 
1. 
 
 
Quanto ao contencioso fiscal, assinale a alternativa FALSA: 
 
 
 
 
Quando autuado pela fiscalização tributária, o contribuinte não tem o direito de 
defender-se na instância administrativa, ou seja, ele será obrigado a recorrer de 
imediato ao poder judiciário. 
 
 
Contencioso fiscal pode ser definido como a situação em que o sujeito passivo da 
obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal em virtude de 
dúvidas ou discordâncias. 
 
 
Mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que 
possam anular a cobrança dos tributos, o contribuinte poderá impugnar os atos 
praticados pelos órgãos fiscalizadores. 
 
 
Conforme determina a legislação vigente, o contencioso fiscal permite aos sujeitos 
passivos da obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos 
praticados pela administração tributária. 
 
 
O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa poderá 
recorrer ao Poder Judiciário. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
2. 
 
 
Analise as assertivas abaixo e assinale a que NÃO constitui crime contra a ordemtributária: 
 
 
 
 
Prestar informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou 
contribuição social e qualquer acessório 
 
 
Fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos em documento ou 
livro exigido pela lei fiscal 
 
 
Falsificar ou alterar nota fiscal ou qualquer outro documento relativo à operação 
tributável 
 
 
Deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal relativa a venda de mercadoria 
ou prestação de serviço, efetivamente realizada 
 
 
Elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento falso ou inexato 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
3. 
 
 
Assinale a alternativa que, de acordo com a Lei n.º 8.137/1990, não constitui crime 
contra a ordem tributária. 
 
 
 
 
Omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias 
 
 
Falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro 
documento relativo à operação tributável 
 
 
Elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva saber 
falso ou inexato 
 
 
Fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa a 
venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada 
 
 
Fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo 
operação de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
4. 
 
 
A respeito dos crimes fiscais é correto afirmar que: 
 
 
 
 
Sonegação é um ato involuntário e inconsciente que tem como objetivo demonstrar 
o fato gerador da obrigação tributária 
 
 
Fraude é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou 
parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendária da ocorrência do 
fato gerador da obrigação tributária principal 
 
 
Sonegação é o ajuste doloso entre duas ou mais pessoas naturais ou jurídicas, 
visando à sonegação ou a fraude 
 
 
A simulação é um ato voluntário e consciente que tem como objetivo ocultar ou 
esconder o fato gerador da obrigação tributária 
 
 
Conluio é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou 
parcialmente, a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou a 
excluir ou modificar as suas características essenciais, de modo a reduzir o 
montante do imposto devido 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
5. 
 
 
Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas: I - A 
situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio com a 
administração fiscal em virtude de dúvidas ou discordâncias é denominada de 
contencioso fiscal. II - De acordo com a legislação tributária, o contencioso fiscal permite 
aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos 
praticados pela administração tributária. III - No caso de ser autuado pela fiscalização 
tributária, ao contribuinte não é dado o direito de defender-se na instância 
administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário. IV - 
Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores podem ser impugnados pelo contribuinte, 
mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam 
anular a cobrança dos tributos. V - O contribuinte que não lograr êxito no processo na 
esfera administrativa, não poderá recorrer ao Poder Judiciário. Estão corretas as 
assertivas: 
 
 
 
 
I, II e III 
 
 
II, III e V 
 
 
I , II e IV 
 
 
I, III e IV 
 
 
III, IV e IV 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
6. 
 
Os crimes fiscais ou a evasão fiscal estão previstos na Lei 8.137/90, que regula os 
Crimes contra a Ordem Tributária, Econômica e Contra as Relações de Consumo. Analise 
as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta: (I) Constitui crime contra a 
ordem tributária fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, 
relativa à venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada. (II) A 
legislação tributária considera como crimes fiscais a sonegação, a fraude, a simulação e o 
conluio. (III) Fraude é toda ação ou omissão voluntária e consciente, realizada de forma 
dolosa, com o objetivo de inviabilizar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária 
principal, ou de retardar seu conhecimento por parte do ente público responsável. (IV) 
Sonegação consiste num ato ilícito, voluntário e consciente, praticado pelo contribuinte 
com a finalidade de se eximir da obrigação tributária. (V) Conluio consiste no ajuste 
realizado pelos contribuintes com o objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é 
 
 
quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à sonegação fiscal ou a fraude 
fiscal. Estão corretas as assertivas: 
 
 
I e II 
 
 
III e IV 
 
 
II e V 
 
 
I e IV 
 
 
IV e V