Resumo Prova Planejamento tributário

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RESUMÃO PARA AV ALIAÇÃO PLANEJAMEN TO TRIBUTÁRIO 27 DE ABRIL 
1-Estrutura do sistema tributário nacional 
“O sistema tributário brasileiro leva em consideração a exi stência de uma República Federativa, que preza a autonomia dos ent es 
políticos União, Estados, Distrito Federal e municípios. 
 
2-Legislação tributária 
A expressão legislação tributária compreende as leis, os tratados e convenções internacionais, os decretos e as normas 
complementares que versa m, no to do ou em parte, sobre tributos e relações jurídica s a eles pertinentes 
 
3-Tributação e equidade 
A equidade impõe o que poderia chamar de justeza tributária ou tributação com a máxima justiça entre os cidadãos. (MENDES, 
2006) Equidade horizontal; Equidade vertical; Exemplo: Tabela progressiva IR, observando as deduções legais. 
 
4-Explique o que é a Evasão Fiscal e Elisão Fiscal? 
A evasão fiscal é o uso de meios ilícitos para evitar o paga mento de taxas, impostos e outro tributos. Entre os métodos usados p ara 
evadir tributos estão a omissão de informações, as falsas declarações e a produção de documentos que contenham in formações 
falsas ou distorcidas, como a contratação de notas fiscais, faturas, duplicatas etc. 
 
A elisão fiscal configura- se nu m planejamento que utiliza métodos legais para diminuir o peso da carga tributária n um 
determinado orçamento. Respeitando o ordenamento jurídico, o administrador faz escolha s prévias (antes dos eventos que 
sofrerão agravo fiscal) que permitem minorar o impacto tributário nos gastos do ente administrado. 
Diferentemente da evasão fiscal (onde ocorre o fato gerador do tributo e o contribuinte não paga uma obrigação legal) na elisão 
fiscal, através do planejamento, evita- se a ocorrência do fato gerador. E por não ocorrer o fato gerador, o tributo não é devido. 
Dessa forma, o planejamento não caracteriza ilegalidade, apenas usa -se das regras vigentes para evitar o surgimento de uma 
obrigação fiscal. 
 
5-O que é tributo 
Segundo o Código Tributário Nacional, artigo 3 .°: “Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se 
possa exprimir, que não constitua sanção por ato ilícito, instituída e m l ei e cobrada mediante atividade administrativa plena mente 
vinculada.” Exemplo: multa p or infração fiscal. 
 
6-Classificação dos tributos 
Impostos: são tribu tos que não depend em de atividades estat ais; 
Taxas- É um tributo que tem característica de ser cobrado por ser decorrente da prestação de serviços públicos pelos entes 
governamentais –Poder de polícia 
Contribuição de Melhoria: beneficia um contribuinte através da valorização d e um imóvel. 
 
7- Poder de polícia 
É a atividade da administração pública que limita e disciplina direito, interesse ou liberdade em razão d o interesse público, 
concernente à segurança, à higiene, à ordem, aos costumes, à disciplina da produção, do mercado, à tranqüilidade pública ou ao 
respeito à propriedade e ao s direitos individuai s ou coletivo s (art. 78 do CTN) 
 
8- Os Tributos Federais , Estaduais e Municipais são cobrados p ara custear ? 
Sim. Todo s paga m impostos, direta ou indiretamente a estrutura administrativa de um país é composto de forma a assegurar ao 
estado, seja ele federal, estadual ou municipal a arrecadação de impostos dos contribuintes. Os impostos que pagamos podem ser 
federais quando é destinado ao governo federal, estaduais quando é destinado ao governo estadual ou municipais quando e 
imposto for para o governo municipal.O imposto é uma quantia em dinheiro, calculada em moeda oficial do país e geralmente 
baseada em percentuais sobre um fator gerador. Esse fator gerador pode ser: Patrimonial, Renda o u Consumo. 
 
9- Competência tributária da união 
Tipos de tributos: Artigo 148 da CF/88; Artigo 149 d a CF/ 88 e Artigo 153 da CF/88. 
10- Competência tributária dos estado s e do distrito federal: 
Instituir impostos sobre : Artigo 155 da CF/88; 
 
 
 
11- Classificação econômica dos tributos: 
Para as ciências das finanças, os tributos recebem a s classificações: 
Diretos: são tribu tos cuja repercus são financeira não é tran sferida ao consumidor; 
Indiretos: são tributo s cuja repercussão financeira é transferida ao consumidor. 
 
12- Classificação econômica dos tributos: 
Cumulativos: São tributos qu e não admitem compensação do que for devido em cada operação ou prestação co m o tributo pago 
nas fases anteriores; 
Não Cumulativos: São tributos que admitem compensação do que for devido em cada operação ou prestação com o tributo p ago 
nas fases anteriores. 
 
13- Impostos sobre o faturamento : 
COFINS – Contribuição para o Financiamento d a Seguridade Social; 
PIS – Programa de Integração Social; 
IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados; 
ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Ser viços; 
ISS – Imposto sobre Serviços. 
 
14- Contribuição social – PIS e COFINS: 
Destinação da arrecadação; São contribuintes; Fato Gera dor e Base de Cálculo; Regimes de pagamento da COFINS; Prazo p ara 
pagamento e Apuração e pagamento. 
 
15- PIS e COFINS Não Cumulativo: 
Regime de tributação pelo Lucro Real; 
Exceto: Instituições Financeiras; Cooperativas de crédito; PJ com objeto de securitização de créditos imobiliários e financeiros; 
planos de assistência a saúde; empresas de vigilância e transporte de valor es; 
 
16- Competência tributária dos municípios: 
Instituir impostos sobre : Artigo 156 da CF/88 
 
17- Quais as principais diferenças existentes entre os impostos e as taxas ? Cite exemplos práticos? 
Impostos- O imposto tem caráct er unilateral , você paga e não recebe nada em troca. Por exemplo po demos ver o imposto sobre o 
consumo, o IVA, ao ad quirir um produto paga -se o impo sto e não obtemo s nada em troca por parte d o Estado. 
Taxas- As taxas t êm carácter bilateral, p agam-se mas r ecebem os algo em tr oca. Por e xem plo a Taxa de saneamento básico, ao 
pagar esta taxa está a r eceber em troca um serviço prestado p elo Estado, a recolha de lixo. 
Em resumo podemos dizer que as taxas servem para pagar uma percentagem do serviço público que nos é fornecido, quando 
pagamos um imposto este não corresponde a nenhuma atividade específica do Estado em relação ao contribuinte, o IRS também é 
um bom exemplo disso, paga- se porque tem que se pagar. 
 
18- PIS e COFINS Não Cumulativo: 
Créditos: Crédito sobre os bens adquiridos para re venda; Créditos sobre valor d e bens e serviços utilizados co mo in sumo; Créditos 
sobre depreciação e amortização. 
 
19- PIS e COFINS Cumulativo: 
-Pessoas Jurídicas tributadas pelo Lucro Presumido ou Arbitrado; 
-Pessoas jurídicas mesmo que sujeitas à incidência não cumulativa, oferecem tributação cumulativa: Bancos comerciais, Bancos de 
Investimentos, Banco de Desenvolvimentos e Empresas de Arrendamento Mercantil; 
-Exclusões da Base de Cálculo: Receitas isenta s ou não alcançadas p ela tributação ou sujeitas à alíquota zero; Vendas canceladas ; 
Descontos incondicionais concedidos; Outra s Receitas operacionais - venda Ativo Fixo 
 
20- PIS sobre folha de pagamento: 
Será calculada contribuição ao PIS, sobre a Folha de Pagamento mensal, para as entidades sem fins lucrativos, inclusive as 
fundações definidas como empregadoras pela legislação trabalhista; Exemplos: associações de classe s, sindicatos,clubes 
recreativos, empresas d o terceiro setor, condomínio s residenciais, entre outras.