APOL 1 - DIREITO TRIBUTÁRIO E CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

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Questão 1/5 - Direito Tributário 
A Lei 5.172/66 - CTN define em seu artigo 3º que tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda 
ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada 
mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou 
Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA. 
 ( ) Tributo é toda prestação: o objeto da obrigação tributária principal é pagar, temos, por conseguinte, que a 
prestação, ou ato de prestar, significa o pagamento; 
 
( ) Pecuniária: sabemos que pecúnia é sinônimo de dinheiro. Podemos entender até aqui que como regra esse 
pagamento deve ser feito em dinheiro; 
 
( ) Em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir: ato compulsório é ato obrigatório. Então somos obrigados 
a pagar, não nos sendo facultada tal atitude, não podendo o sujeito passivo escolher pagar ou não, sendo a 
obrigatoriedade marca indelével do tributo; 
 
( ) Compulsória: novamente como regra o tributo deve ser pago em dinheiro, ou seja, em moeda corrente no 
país, mas o próprio CTN, possibilita ao sujeito passivo outras formas de pagamento. 
 A 
A sequência CORRETA é F, F, F, F 
 
 B 
A sequência CORRETA é F, F, V, V 
 
 C 
A sequência CORRETA é V, V, F, F 
 
Você acertou! 
A questão I e II são verdadeiras. Compulsória: ato compulsório é ato obrigatório. Então somos 
obrigados a pagar, não nos sendo facultada tal atitude, não podendo o sujeito passivo escolher pagar ou 
não, sendo a obrigatoriedade marca indelével do tributo. Em moeda ou cujo valor nela se possa 
exprimir: novamente como regra o tributo deve ser pago em dinheiro, ou seja, em moeda corrente no 
país, mas o próprio CTN, possibilita ao sujeito passivo outras formas de pagamento. Contempla em seu 
artigo 162, como formas de pagamento: o cheque, o vale postal, a estampilha, o papel selado ou o 
processo mecânico. 
 D A sequência CORRETA é V, V, V, F 
 
Questão 2/5 - Direito Tributário 
No campo tributário encontram-se na Constituição da República alguns princípios implícitos ou explícitos, que 
dão um adequado alicerce, mostrando-se como verdadeiro núcleo interpretativo para o estudo e percepção de 
todo o sistema tributário nacional. Assinale a alternativa que condiz com a seguinte: 
Art. “150 – Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao 
Distrito Federal e aos Municípios”: 
Inciso III –- cobrar tributos: a) em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei 
que os houver instituído ou aumentado. 
Nota: 20.0 
 A Princípio da igualdade ou isonomia tributária 
 B Princípio da anterioridade tributária 
 C Princípio da capacidade contributiva 
 D Princípio da estrita legalidade tributária 
 E 
Princípio da irretroatividade tributária 
Você acertou! 
Art. “150 – Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos 
Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios”: 
Inciso III –- cobrar tributos: a) em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei 
que os houver instituído ou aumentado. 
MATERIAL COMPLEMENTAR, GUIA DE ESTUDOS - DIREITO TRIBUTÁRIO, AULA 01 
 
Questão 3/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
A Lei das Sociedades por Ações n. 6.404/1976 em seu art. 176 diz que ao fim de cada exercício social, a 
diretoria fará elaborar, com base na escrituração mercantil da companhia, as seguintes demonstrações 
financeiras: 
 
I)Balanço Patrimonial; demonstração dos lucros ou prejuízos acumulados. 
II) Demonstração dos Fluxos de Caixa; e se companhia aberta, demonstração do valor adicionado. 
III) Demonstração do resultado do exercício. 
IV) Relatório do valor apropriado. 
Nota: 20.0 
 A As proposições I, II e IV estão corretas. 
 B 
As proposições I, II e III estão corretas. 
Você acertou! 
Gabarito: Observe o que determina o art. 176 da Lei das Sociedades por Ações (Lei n. 6.404/1976): 
Art. 176. Ao fim do exercício social, a diretoria fará elaborar, com base na escrituração mercantil da 
companhia, as seguintes demonstrações financeiras, que deverão exprimir com clareza a situação do 
patrimônio da companhia e as mutações ocorridas no exercício: 
 Balanço Patrimonial; 
 Demonstração dos lucros ou prejuízos acumulados; 
 Demonstração do resultado do exercício; 
 Demonstração dos Fluxos de Caixa; 
 Se companhia aberta, demonstração do valor adicionado. (Pág. 20 e 21) 
 C As proposições I e II estão corretas. 
 D As proposições I, III e IV estão corretas. 
 E As proposições I e III estão corretas. 
 
Questão 4/5 - Direito Tributário 
No campo tributário encontram-se na Constituição da República alguns princípios implícitos ou explícitos, que 
dão um adequado alicerce, mostrando-se como verdadeiro núcleo interpretativo para o estudo e percepção de 
todo o sistema tributário nacional. Assinale a alternativa que condiz com a seguinte: 
Art. “150 – Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao 
Distrito Federal e aos Municípios”: 
§ 1º - Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade 
econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente para conferir efetividade 
a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os 
rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte. 
Nota: 20.0 
 A Princípio da igualdade ou isonomia tributária 
 B Princípio da anterioridade tributária 
 C 
Princípio da capacidade contributiva 
Você acertou! 
Art. “150 – Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos 
Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios”: 
§ 1º - Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade 
econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente para conferir efetividade 
a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os 
rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte. 
MATERIAL COMPLEMENTAR, GUIA DE ESTUDOS - DIREITO TRIBUTÁRIO, AULA 01 
 D Princípio da estrita legalidade tributária 
 E Princípio da irretroatividade tributária 
 
Questão 5/5 - Direito Tributário 
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não 
constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente 
vinculada. Sobre esta definição assinale a alternativa que explique o trecho 'que não constitua sanção de ato 
ilícito'. 
Nota: 20.0 
 A 
Significa que o contribuinte deve pagar ao Estado em dinheiro, não se admitindo, por exemplo, bens ou 
trabalho. 
 B Significa que o contribuinte deve pagar o tributo independente da sua vontade própria. 
 C 
Significa que o tributo decorre de fatos ou atos legais, permitidos. 
Você acertou! 
O Tributo sempre atua no âmbito lícito, ou seja, os fatos ou atos praticados pelo contribuinte que 
ensejam o pagamento do tributo são sempre lícitos, legais, permitidos. 
LIVRO: NOÇÕES PRELIMINARES DE DIREITO ADMINISTRATIVO E DIREITO TRIBUTÁRIO, p. 
238-243 
 D Significa que o tributo só pode existir se estiver previsto em lei 
 E 
Significa que a autoridade, quando diante de situação que é geradora do tributo, deve proceder ao 
lançamento e cobrá-lo, não tendo escolha de cobrar ou não