CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA QUESTIONÁRIO UNIDADE II

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Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
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resposta:
A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas ocorridas no mês para a loja Rei das Malas Ltda foram de
R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15% (não incluso) e o ICMS de 18%. Vale informar que todas as vendas foram feitas a prazo e que a
empresa utiliza-se do regime não cumulativo. Pergunta-se: qual o valor das vendas líquidas?
R$ 329.099,18
R$ 354.431,90
R$ 396.954,68
R$ 329.099,18
R$ 388.015,45
R$ 346.788,10
Resposta: c) R$ 329.099,18
 Comentário: No regime não cumulativo (empresas tributadas pelo lucro real), o PIS possui uma alíquota de 1,65 % e a
COFINS de 7,6%, havendo, portanto, a recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque. Seguem
os cálculos:
 ● Valor do PIS ............ → R$ 452.370,00 x 0,0165 = R$ 7.464,10
 ● Valor da COFINS ..... → R$ 452.370,00 x 0,076 = R$ 34.380,12
 ● Valor do IPI .............. → R$ 452.370,00 x 0,15 = R$ 67.855,50
 ● Valor do ICMS .......... → R$ 452.370,00 x 0,18 = R$ 81.426,60
 Total dos impostos sobre vendas ............................. R$ 191.126,32
 ● Elaborar a DRE:
 Vendas brutas ...................... = 520.225,50 ($ 452.370,00 + IPI)
 (-) Impostos sobre vendas ...... = (191.126,32)
 (-) Vendas líquidas ................... = 329.099,18
Pergunta 2
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas ocorridas no mês para a loja Rei das Malas Ltda
foram de R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15% (não incluso) e o ICMS de 18%. Vale informar que todas as vendas foram feitas a
prazo e que a empresa utiliza-se do regime não cumulativo. Sabendo-se que a empresa Cia. Sol Nascente possui ICMS a recuperar
no valor de R$ 38.115,78, pode-se afirmar que o ICMS a ser recolhido aos cofres públicos será de:
R$ 43.310,82
R$ 81.426,60
R$ 38.115,78
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
c. 
d. 
e. 
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resposta:
R$ 96.640,59
R$ 43.310,82
R$ 55.524,81
Resposta: d) R$ 43.310,82
 Comentário: No regime não cumulativo (empresas tributadas pelo lucro real), o PIS possui uma alíquota de 1,65 % e
a COFINS de 7,6%, havendo, portanto, a recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque.
Seguem os cálculos:
 ● Valor do ICMS sobre as vendas ..... → $ 452.370,00 x 0,18 = $ 81.426,60
 (-) ICMS sobre as entradas .................................................. = ($ 38.115,78)
 (=) ICMS a ser recolhido ......................................................... = $ 43.310,82
Pergunta 3
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
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da
resposta:
A Industrial Sul S.A. adquire, a prazo, matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com 10% de IPI (não incluso) e 18% de ICMS.
Sabendo-se que a empresa utiliza-se do regime não cumulativo, pode-se afirmar que o valor total dos impostos a recuperar foi
de:
R$ 67.795,00
R$ 39.403,00
R$ 52.113,00
R$ 57.603,00
R$ 49.595,00
R$ 67.795,00
Resposta: e) R$ 67.795,00 
 Comentário: No regime não cumulativo (empresas tributadas pelo lucro real), o PIS possui uma alíquota de 1,65 % e
a COFINS de 7,6%, havendo, portanto, recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque.
Seguem os cálculos:
 ● Valor do PIS .............. → $ 182.000,00 x 0,0165 = $ 3.003,00
 ● Valor da COFINS ..... → $ 182.000,00 x 0,076 = $ 13.832,00
 ● Valor do IPI ............... → $ 182.000,00 x 0,10 = $ 18.200,00
 ● Valor do ICMS .......... → $ 182.000,00 x 0,18 = $ 32.760,00
 Total dos impostos a recuperar ............................. $ 67.795,00
Pergunta 4
A Industrial Sul S.A. adquire, a prazo, matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com IPI de 10% (não incluso) e ICMS de 18%.
Sabendo-se que a empresa utiliza-se do regime não cumulativo, pode-se afirmar que o valor da COFINS foi de:
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
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resposta:
R$ 13.832,00
R$ 6.442,80
R$ 13.832,00
R$ 5.460,00
R$ 15.215,20
R$ 6.006,00
Resposta: b) R$ 13.832,00
 Comentário: No regime não cumulativo (empresas tributadas pelo lucro real), o PIS possui uma alíquota de 1,65 % e
a COFINS de 7,6%, havendo, portanto, a recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque.
Seguem os cálculos:
 ● Valor da COFINS ..... → $ 182.000,00 x 0,076 = $ 13.832,00
Pergunta 5
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
A folha de pagamento é considerada um fato gerador para o seguinte tributo:
PIS.
COFINS.
ICMS.
PIS.
IPI.
IOF.
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resposta:
Resposta: c) PIS.
 Comentário: O PIS tem os seguintes fatos geradores: 
 • o auferimento de receita pelas pessoas jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas pela legislação
do Imposto de Renda;
 • a folha de salários das entidades relacionadas no artigo 13 da Medida Provisória nº 2.158–35, de 2001 e das
cooperativas que excluírem da receita quaisquer dos itens enumerados em seu artigo 15;
 • as receitas correntes arrecadadas e as transferências correntes e de capital recebidas pela pessoa jurídica de
direito público interno.
Pergunta 6
Resposta Selecionada: d.
Respostas: a.
b. 
c. 
d.
e. 
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resposta:
A legislação do PIS e da COFINS permite que sejam deduzidos, da base de cálculo, os seguintes itens:
 I. Descontos financeiros.
 II. Devolução de vendas.
 III. Vendas canceladas.
 IV. Juros ativos.
 Assinale a alternativa correta:
Apenas os itens I e IV estão incorretos.
Com exceção do item IV, os demais estão corretos.
Somente o item I está incorreto.
Todos os itens estão corretos.
Apenas os itens I e IV estão incorretos.
Somente o item III está correto.
Resposta: d) Apenas os itens I e IV estão incorretos.
 Comentário: Após considerar todas as receitas tributadas pelo PIS e pela COFINS, a empresa poderá deduzir, da
base, algumas despesas, especialmente aquelas apresentadas como deduções da receita bruta na demonstração do
resultado. São elas: 
 • vendas canceladas; 
 • devolução de vendas; 
 • descontos incondicionais concedidos, incluindo bonificações.
Pergunta 7
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
As empresas tributadas pelo lucro presumido ou com seu lucro arbitrado devem calcular o PIS e a COFINS pelas seguintes
alíquotas, respectivamente:
0,65% e 3%
3% e 7,6%
b. 
c. 
d. 
e. 
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resposta:
7,6% e 3%
0,65% e 1,65%
7,6% e 1,65 %
0,65% e 3%
Resposta: e) 0,65% e 3%
 Comentário: As empresas tributadas pelo lucro presumido ou com seu lucro arbitrado devem calcular o PIS e a
COFINS com base nas regras cumulativas, utilizando, respectivamente, as alíquotas de 0,65% e 3% sobre o total de
receitas menos as exclusões permitidas.
Pergunta 8
Resposta Selecionada: a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
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resposta:
As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo-se que
a empresa utiliza-se do regime cumulativo, pode-se afirmar que o valor do PIS equivale a:
R$ 3.458,00
R$ 3.458,00
R$ 3.803,80
R$ 8.778,00
R$ 9.655,80
R$ 2.835,56
Resposta: a) R$ 3.458,00
 Comentário: No regime cumulativo (empresas tributadas pelo lucro presumido e/ou lucro arbitrado), o PIS possui
uma alíquota de 0,065 % e a COFINS de 3%, e não há recuperação desses impostos sobre a compra de materiais
para o estoque. Seguem os cálculos:
 ● Valor do PIS → R$ 532.000,00 x 0,0065 = R$ 3.458,00
Pergunta 9
Resposta Selecionada:
As vendas de uma empresaindustrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo-se que
a empresa utiliza-se do regime cumulativo, pode-se afirmar que o valor total dos impostos sobre as vendas equivale a:
e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
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resposta:
R$ 168.378,00
R$ 115.178,00
R$ 145.773,00
R$ 155.122,00
R$ 125.107,00
R$ 168.378,00
Resposta: e) R$ 168.378,00
 Comentário: No regime cumulativo (empresas tributadas pelo lucro presumido e/ou lucro arbitrado), o PIS possui
uma alíquota de 0,065% e a COFINS de 3%, e não há recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para
o estoque. Seguem os cálculos:
 ● Valor do PIS .......... → R$ 532.000,00 x 0,0065 = R$ 3.458,00
 ● Valor da COFINS ..... → R$ 532.000,00 x 0,03 = R$ 15.960,00
 ● Valor do IPI .............. → R$ 532.000,00 x 0,10 = R$ 53.200,00
 ● Valor do ICMS .......... → R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00
 Total dos impostos sobre vendas ...................... R$ 168.378,00
Pergunta 10
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo-se que
a empresa utiliza-se do regime cumulativo e que o CPV do período foi de R$ 298.245,00, pode-se afirmar que o valor lucro bruto
do período foi de:
R$ 118.577,00
R$ 214.337,00
R$ 118.577,00
R$ 171.777,00
R$ 127.314,00
e. 
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resposta:
R$ 210.109,00
Resposta: b) R$ 118.577,00
 Comentário: No regime cumulativo (empresas tributadas pelo lucro presumido e/ou lucro arbitrado), o PIS possui
uma alíquota de 0,065 % e a COFINS de 3%, e não há recuperação desses impostos sobre a compra de materiais
para o estoque. Seguem os cálculos:
 ● Valor do PIS .......... → R$ 532.000,00 x 0,0065 = R$ 3.458,00
 ● Valor da COFINS ...... → R$ 532.000,00 x 0,03 = R$ 15.960,00
 ● Valor do IPI ............... → R$ 532.000,00 x 0,10 = R$ 53.200,00
 ● Valor do ICMS ..........→ R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00
 Total dos impostos sobre vendas............................R$ 168.378,00
 ● Elaborar a DRE:
 Vendas brutas ........................... = 585.200,00 (532.000,00 + IPI)
 (-) Impostos sobre vendas ..... = (168.378,00)
 (-) Vendas líquidas .................. = 416.822,00 
 (-) CP ..................................... = (298.245,00)
 (=) Lucro bruto ........................... = 118.577,00