Ex Aud Cap1

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CAPÍTULO										1
Introdução
Exercícios
1.	Responda com “V” a frase verdadeira e com “F” a frase falsa.
1 (	) Pelo balanço patrimonial o futuro investidor pode avaliar a capacidade da empresa de gerar recursos.
2 (	) Uma das melhores formas de o futuro investidor avaliar uma empresa é por meio de suas demonstrações contábeis.
3 (	) O auditor externo é o profissional que examina as demonstrações contábeis da empresa e emite sua opinião.
4 (	) O auditor externo, para dar sua opinião ou Relatório final, tem de examinar todos os lançamentos contábeis da empresa .
5 (	) Quando o sistema de controle interno é bom, o auditor faz maior volume de testes.
6 (	) Auditoria interna é um seguimento da auditoria externa.
7 (	) O auditor interno é um empregado da empresa auditada.
8 (	) É uma da funções do auditor interno elaborar as demonstrações contábeis da empresa.
9 (	) Em uma organização, o Departamento de Auditoria deveria estar subordinada à gerência financeira.
10 (	) O auditor interno normalmente testa um maior volume de transações do que o auditor externo.
11 (	) Uma das funções do auditor interno é verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados da empresa.
12 (	) O Ibracon tem como finalidade principal a fiscalização do mercado de capitais no Brasil.
13 (	) O auditor externo, na fase preliminar do serviço de auditoria, emite sua opinião ou Relatório final sobre as demonstrações contábeis.
14 (	) O principal elemento de custo de uma empresa de auditoria é o pessoal
15 (	) O objetivo principal do auditor externo é detectar todas as irregularidades da empresa.
2.	Relacione abaixo os principais órgãos vinculados aos auditores.
1	___________________________________________________________________
2	___________________________________________________________________
3	___________________________________________________________________
4	___________________________________________________________________
3.	Relacione a coluna da esquerda com a da direita.
1 Auditor interno		( ) Conjunto de normas ou procedimentos
 que visa principalmente	resguardar o 
 patrimônio da empresa e produzir dados
 contábeis confiáveis.
2 auditor externo				( ) Controle interno bom.
3 CVM					( ) Empregado da empresa auditada.
4 CRC					( ) Preliminar e final.
5 Audibra					( ) Órgão fiscalizador do mercado de capitais
						 no Brasil.
6 Controle interno				( ) Controle interno ruim.
7 Fases do serviço de auditoria		( ) Não é empregado da empresa auditada.
8 Ibracon					( ) Órgão de registro dos contadores.
9 Maior volume de testes			( ) Associação dos auditores independentes.
10 Menor volume de testes			( ) Associação de apenas auditores internos.
4.	Relacione cinco motivos que levam uma empresa a contratar os serviços de um auditor externo ou independente.
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
5.	Assinale com “X” a resposta mais correta.
1 O principal objetivo do auditor externo é:
 ( ) a. verificar a necessidade de novas normas
 ( ) b. examinar o balanço patrimonial
 ( ) c. examinar as demonstrações contábeis e emitir sua opinião
 ( ) d. verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados da
	 empresa
2 Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se obrigatoriamente no seguinte órgão:
 ( ) a. Ibracon			( ) c. Banco do Brasil
 ( ) b. Audibra			( ) d. CVM
3 Um dos principais objetivos do auditor interno é:
 ( ) a. verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes
 ( ) b. examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu Relatório final
 ( ) c. examinar as demonstrações contábeis e emitir sua opinião
 ( ) d. descobrir todos os roubos realizados
4 Um dos itens que diferencia o auditor interno do externo é:
 ( ) a. forma de avaliar o sistema de controle interno
 ( ) b. volume de testes
 ( ) c. forma de se portar na empresa
 ( ) d. forma de preparar os papéis de trabalho
5 A CVM foi fundada em:
 ( ) a. 1976					( ) c. 1971
 ( ) b. 1960					( ) d. 1979
 
6 A CVM faz a seguinte exigência para efeito de registro do auditor independente:
 ( ) a. estar registrado na OAB
 ( ) b. ser estudante de Ciências Contábeis
 ( ) c. ter concluído o curso de Ciências Contábeis
 ( ) d. estar registrado no CRC
7 Para fins de registro do auditor, a CVM faz a seguinte exigência em termos de número de anos de experiência na execução de serviços de auditoria:
 ( ) a. 5 anos					( ) c. 3 anos
 ( ) b. 4 anos					( ) d. 6 anos
8 O Ibracon foi fundado em:
 ( ) a. 1976					( ) c. 1977
 ( ) b. 1971					( ) d. 1978
9 Um dos objetivos do Ibracon é:
 ( ) a. emitir normas de controle interno
 ( ) b. fixar práticas administrativas
 ( ) c. fixar normas de auditoria independente
 ( ) d. congregar os auditores internos
10 Serviço incompatível para o auditor independente prestar em entidade auditada:
 ( ) a. confirmar com os clientes os valores devidos
 ( ) b. inspeção física dos estoques
 ( ) c. revisar despesas gerais
 ( ) d. planejamento tributário
11 O CFC e os CRC foram criados em:
 ( ) a. 1930					( ) c. 1956
 ( ) b. 1946					( ) d. 1965
12 Exigência da CVM para o auditor independente:
 ( ) a. ter mais de 30 anos		( ) c. residir na cidade da entidade auditada
 ( ) b. ser também economista		( ) d. educação continuada
13 O Audibra foi fundado em:
 ( ) a. 1960					( ) c. 1971
 ( ) b. 1966					( ) d. 1976
14 Um dos objetivos do Audibra é:
 ( ) a. fixar normas de contabilidade
 ( ) b. fixar normas de auditoria
 ( ) c. congregar os auditores independentes
 ( ) d. congregar os auditores internos
15 Entidade que faz parte do CPC:
 ( ) a. Conselho Monetário Nacional
 ( ) b. Abrasca
 ( ) c. Banco do Brasil
 ( ) d. Ministério da Fazenda
16 Um dos motivos que levam uma empresa a contratar o serviço de um auditor externo é o seguinte:
 ( ) a. aumentar os lucros
 ( ) b. arranjar novos mercados para seus produtos
 ( ) c. promover melhor política de administração de pessoal
 ( ) d. atender às exigências estatutárias
17 Outro motivo que levam uma empresa a contratar um auditor externo é o seguinte:
 ( ) a. para detectar todas as irregularidades ocorridas
 ( ) b. imposição de um fornecedor para financiar a compra de matéria-prima
 ( ) c. para melhorar o processo de produção
 ( ) d. para uma reorganização administrativa
18 Uma incorporação representa:
 ( ) a. a absorção de uma empresa por outra
 ( ) b. o somatório de várias demonstrações contábeis
 ( ) c. o encerramento das atividades de duas ou mais empresas
 () d. a união de duas empresas para formar um nova empresa
19 A responsabilidade pelo preparo das demonstrações financeiras é:
 ( ) a. do acionista
 ( ) b. da administração da empresa
 ( ) c. do auditor externo
 ( ) d. do auditor interno
20 Quando o controle interno é excelente, o auditor externo deve:
 ( ) a. fazer maior volume de testes
 ( ) b. não fazer testes
 ( ) c. fazer menor volume de testes
 ( ) d. aumentar os procedimentos de auditoria
6.	Relacione a coluna da esquerda com a da direita:
1 Incorporação			( ) União de duas ou mais empresas para formar
					 uma nova sociedade.
2 Fusão				( ) Agrupamento de demonstrações contábeis de
					 duas ou mais empresas.
3 Cisão				( ) Uma empresa é absorvida por outra.
4 Consolidação			( ) a empresa transfere parcela de seu patrimônio
					 para outra sociedade.
7.	Responda “PA” para as frases relacionadas com as normas da pessoa do auditor, com “ET” para as relacionadas com as normas de execução do trabalho e com “P” para as relativas às normas do Relatório final.
1 ( ) A empresa mudou o método de avaliar estoques, passou do método do custo médio
 	 para o PEPS. 
2 ( ) O auditor externo não era registrado no CRC.
3 ( ) Exame das notas fiscais de compras de fornecedores.
4 ( ) Contagem física de estoques.
5 ( ) O auditor externo era filho do proprietário da empresa auditada.
6 ( ) Envio de cartas para os bancos a fim de confirmar o saldo em conta corrente da
	empresa.
7 ( ) O método de depreciação não estava de acordo com os princípios contábeis. 
8 ( ) No ano anterior, as férias eram registradas com base no regime de caixa (quando
	pagas) e esse ano passou a ser com base no regime de competência (independente-
	mente do pagamento, ou seja, no período a que se refere).
9 ( ) Conferência do cálculo da depreciação do ativo imobilizado.
10 ( ) Avaliar o sistema de controle interno sobre pagamentos e recebimentos.
11 ( ) A emprese de auditoria recebeu um grande empréstimo com baixa taxa de juros da
	 empresa auditada.
12 ( ) O auditor externo não tinha conhecimento de contabilidade.
13 ( ) O auditor externo não planejou adequadamente seu trabalho, como consequência o
	 Relatório final foi emitido com atraso.
14 ( ) O auditor externo foi negligente na redação de seu Relatório final e como consequência
	ele não mencionou uma ressalva.
15 ( ) Envio de carta ao advogado a fim de verificar a situação atual de um grande
	 processo trabalhista.
16 ( ) Conferência dos cálculos de valorização dos estoques.
17 ( ) Revisão analítica das receitas e despesas.
18 ( ) O auditor externo responsável pelo serviço de auditoria revisou os papéis de
	 trabalho de seus assistentes.
19 ( ) As demonstrações contábeis não tinham nota explicativa descrevendo o critério
	 utilizado para avaliar os investimentos.
20 ( ) O auditor esqueceu de fazer a contagem física das cautelas de ações dos investi-
	 mentos.