EXERCÍCIO 10 Legislação Tributária.

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Tema 1
1-Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO:
 Errado	O principal efeito do início da ação fiscal é a exclusão da espontaneidade do sujeito passivo, nos moldes do artigo 138 do CTN.
	O processo administrativo tributário possui duas fases. A primeira fase é a não contenciosa, caracterizando-se por ser unilateral, por parte do Fisco.
	O início do lançamento é marcado pela lavratura de um termo chamado de "termo de início de fiscalização", com a faculdade de iniciar-se por outros atos, tais como a apreensão de mercadorias. E termina com a expedição do termo de encerramento de fiscalização, acompanhado do auto de infração, nos casos em que tiver sido cometida uma infração.
 Certo	Para que se configure a fase contenciosa é essencial o lançamento por homologação, exclusivamente, de qualquer tributo por parte da autoridade competente. Tal ato há de ser escrito, e dele ter conhecimento o sujeito passivo da obrigação tributária correspondente.
2-O processo administrativo fiscal assume a natureza jurídica de forma de controle do ato administrativo e:
 Certo	Aplicação de sanções por descumprimento da obrigação;
	Aplicação de sanções pelo adimplemento da obrigação.
	Sujeição dos demais entes federativos;
	Acompanhamento dos lançamentos tributários;
	Aplicação de sanções pela inexistência do fato gerador;
3-A cobrança de tributos, no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou majorou, é possível em relação ao imposto sobre:
	Renda e proventos de qualquer natureza.
	Grandes fortunas, definidas em lei complementar.
	Propriedade territorial rural.
 Certo	Importação de produtos estrangeiros.
	Transmissão causa mortis e doação.
4-Segundo o Código Tributário Nacional a atividade do lançamento é:
	Vinculada e discricionária
	Discricionária e obrigatória
	Discricionária e fcultativa
	Vinculada e facultativa
 Certo	Vinculada e obrigatória
5-Tal princípio é corolário do "due process of law":
	Supremacia do interesse público
	Hermenêutica
	Celeridade
	Tripartição de poder
 Certo	Devido processo legal
6-Prédio de propriedade da União não pode ser submetido à incidência do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana, por força do princípio constitucional da
	seletividade
	não diferenciação tributária
 Certo	imunidade tributária
	isonomia tributária
	isenção tributária
7-Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO:
	Sempre que houver uma obrigação tributária, seja ela principal ou acessória, que espontaneamente não tenha sido satisfeita pelo contribuinte, ou por aquelas pessoas a quem a lei transfere ou incumbe essas obrigações, pode ser exigido pelo Fisco o pagamento do tributo ou a penalidade pecuniária decorrente, mediante o seu lançamento, o que poderá dar ensejo a um conflito e nascimento do processo administrativo.
 Certo	O processo administrativo tributário é uniforme para todos os entes da federação (União, Estados, Distrito Federal e Municípios), assim como o processo civil e o processo trabalhista.
	Estuda-se o processo administrativo tributário, não como um processo uniforme para todos os entes da federação, como é o processo civil e o penal, por exemplo, pois somente no âmbito judicial tem-se a nítida compreensão do processo.
	O processo administrativo tributário encontra seu fundamento de validade no Artigo 5º, LV da Constituição Federal, no Código Tributário Nacional e na legislação específica de cada ente.
8-Os entes da federação ao iniciar um processo administrativo fiscal, NÃO precisarão observar:
 Errado	A autonomia dos entes federativos.
 Certo	A uniformidade dos procedimentos.
	A previsão legal.
	A hierarquia Constitucional.
	O Código Tributário Nacional.
Tema 2
1-A Administração tributária, atividade afeta à fiscalização e cobrança de tributos é da alçada da(do):
	Magistrado Federal
	Poder Legislativo
	Defensor Público
 Certo	Poder Executivo
 Errado	Poder judiciário
2-Medida provisória editada em 10/04 2009 aumentou as alíquotas do imposto de Renda, mantendo inalteradas as faixas de rendimento sobre as quais se dá a incidência do imposto. A majoração de alíquotas promovida pela lei provisória:
	é inconstitucional por se tratar de matéria reservada à lei complementar;
	produzirá efeitos em 90 dias a contar de sua publicação, em obediência ao princípio da anterioridade;
	é inconstitucional por ser a matéria tributária vedada às medidas provisórias
 Certo	produzirá efeitos a partir de 2010 se for convertida em lei, até no máximo o término de 2009
 Errado	produzirá efeitos no mesmo exercício em que que for convertida em lei
3-A fiscalização do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) iniciou ação fiscal na empresa XYZ, em 20 de junho de 2002, para verificar o cumprimento de obrigações tributárias, inclusive o recolhimento de contribuições devidas à seguridade social, ocasião em que foi lavrado o respectivo termo de início de fiscalização. No referido termo, o agente fiscal do INSS intimou a empresa a apresentar os documentos comprobatórios de escrituração em seus livros, bem assim os comprovantes de recolhimento das contribuições devidas. Em 15 de julho de 2002, percebendo que poderia ser apenado por haver cometido infração à legislação pertinente, consistente no fato de ter deixado de recolher aos cofres públicos contribuição descontada de seus empregados, o representante legal da empresa, antes mesmo de apresentar à fiscalização os documentos solicitados no termo inicial de fiscalização, denunciou espontaneamente a infração, incluindo em tal denúncia a prova de recolhimento aos cofres do INSS do valor integral da contribuição, acrescido dos juros de mora exigidos por lei. É sabido que a referida contribuição, recolhida pelo sujeito passivo, submete-se à modalidade de lançamento por homologação. Com base nos elementos ora apresentados e tendo em vista a legislação pertinente à matéria, é correto afirmar que a responsabilidade pela infração cometida:
 Errado	possibilitará que haja condenação do agente pela prática de crime de sonegação fiscal, considerando-se que deveria ter sido pago, inclusive, o valor da multa de mora incidente sobre a contribuição recolhida fora do prazo fixado em lei.
	ficou excluída, considerando-se que houve denúncia espontânea da infração, acompanhada do pagamento integral da contribuição e dos juros de mora.
	não pode remanescer na esfera administrativa do INSS, considerando-se que o pagamento integral da contribuição e dos juros de mora devidos extingue a punibilidade criminal do agente.
	não ficou excluída, porquanto a autoridade administrativa competente do INSS deveria, previamente ao pagamento, arbitrar o montante do valor da contribuição devida, em consonância com as normas legais reguladoras do lançamento por homologação.
 Certo	não ficou excluída, pois não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início do procedimento de fiscalização, ainda que tenha sido pago o valor integral da contribuição e dos juros de mora devidos.
4-Sempre que houver uma obrigação tributária, seja ela principal ou acessória, que espontaneamente não tenha sido satisfeita pelo contribuinte, ou por aquelas pessoas a quem a lei transfere ou incumbe essas obrigações, pode ser exigido pelo Fisco o pagamento do tributo ou a penalidade pecuniária decorrente, mediante:
 Errado	a sua obrigação tributária
 Certo	o seu lançamento
	a sua obrigação pecuniária
	o seu crédito tributário
	o seu pagamento
5-Através de ação executiva, o Estado busca receber os créditos tributários não pagos. O título executivo que lastreia a propositura da competente ação de execução fiscal denomina-se:
	Nota cambial.
	Sentença.
	Certidão positiva.
 Certo	Certidão de dívida ativa.
	Certidão negativa.
6-A base de cálculo e a alíquota, são os elementos quantificadores do tributo, que pode ser determinado pela fórmula: T= BCxAl, ou seja, T de tributo, BC de base de cálculo e Al de alíquota. Essa fórmula e seus elementosdeverão constar na lei instituidora do tributo, para serem impostos ao contribuinte. Por isso
	Em se tratando de taxa, a base de cálculo deverá ser sempre uma grandeza que traduza e meça a riqueza manifestada.
	Em se tratando de imposto, a base de cálculo deverá medir a intensidade da contraprestação estatal que está sendo oferecida.
 Errado	A base de cálculo de um tributo é um evento manifestador de riqueza ou a propriedade de um veículo.
	A base de cálculo do imposto medirá o grau de atividade estatal que está sendo absorvido pelo contribuinte.
 Certo	A base de cálculo de um tributo é uma grandeza numérica, trazida pela lei, para dimensionar o respectivo fato gerador.
7-A função fiscal é exercida no âmbito de um processo que, por ser desenvolvido pela Administração e por ter como finalidade o cumprimento de obrigações tributárias, acessória e principal, recebe o nome de:
	Processo Judiciário
	Processo Administrativo
	Processo Judicial
 Certo	Processo Administrativo Fiscal.
	Processo Fiscal
8-A Administração Tributária faz valer a função fiscal no âmbito da obtenção das receitas (tributos), ou seja, o cumprimento:
	do lançamento
	da extinção do crédito tributário
 Certo	da obrigação tributária.
	da exclusão tributária
	do crédito tributátrio
Tema 3
1-Na fase do lançamento do crédito tributário, não há que se falar em processo administrativo, mas sim em:
	Processo Tributário.
 Certo	Procedimento Administrativo.
	Processo Legal.
	Processo Judicial.
	Procedimento Uniforme.
2-Este trrecho extraído da Súmula 473 do STF "A administração pode anular seus próprios atos, quando eivados de vícios que os tornam ilegais, porque deles não se originam direitos", CONTRASTA com a:
	Celeridade do Poder Público.
	Hierarquia dos Poderes.
	Inferioridade da Administração Pública.
	Inscrição na Dívida Ativa.
 Certo	Supremacia da Administração Pública.
3-As taxas de polícia são cobradas quando há a prática de atos de polícia de efeitos concretos. Os atos de polícia podem ser entendidos como:
 Certo	aquele ato que envolve o poder que o Estado tem de disciplinar os direitos, a liberdade e a propriedade das pessoas, obedecidos os limites constitucionais, e visando o bem-estar comum; são as licenças e as fiscalizações
	é qualquer ato praticado pelo poder público que agregue valor imobiliário à propriedade particular
	é o ato de licença e de fiscalização realizado pela polícia civil ou militar
	é o ato praticado pelo particular mas que deveria ser realizado pela polícia, que não o faz por incompetência
	ato que envolve o poder de polícia, sendo este composto pelas polícias civil e militar
4-É o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor, a aplicação da penalidade cabível:
 Certo	Lançamento
	Crédito Tributário
	Suspensão do Crédito
	Exclusão do Crédito
	Obrigação Tributária
5-O processo administrativo fiscal assume a natureza jurídica de forma de controle do ato administrativo e aplicação de sanções por descumprimento da obrigação.Não havendo uma solução administrativa, a questão para os conflitos da relação jurídica tributária pode ser resolvida através:
 Certo	do Poder Judiciário
	do Poder Legislativo
 Errado	do Poder Executivo
	do Fisco
	da Receita Federal
6-Considerando que a empresa administrada por você, recebeu uma Notificação Fiscal decorrente de um Processo Administrativo Fiscal e, levando em consideração a exigência de conhecimentos contábeis e técnicos, terá como principal ferramenta de defesa:
	Impugnação Judicial.
	Contestação Ordinária.
 Certo	Impugnação Administrativa.
 Errado	Impugnação Administrativa e Judicial.
	Defesa Extraordinária.
7-Certificando-se que o sujeito passivo da obrigação tributária não cumpriu o seu dever de pagar tributos, a Administração Pública, de forma compulsória, poderá utilizar-se do:
 Certo	Processo Administrativo Fiscal.
	Sequestro dos bens.
	Recurso Ordinário.
	Processo Fiscal de exclusão.
	Perdão da dívida.
8-Em um dos municípios da Paraíba, determinado contribuinte foi submetido à fiscalização; constatou-se irregularidades e, por isso mesmo, foi lavrado auto de infração por falta de pagamento de ICMS no montante de cem mil reais, aplicando-lhe, ainda, a multa de 50% do valor do tributo. A modalidade de lançamento utilizada foi:
 Certo	de ofício
	arbitramento por parte da autoridade administrativa
	por homologação
	autolançamento
	por declaração