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Av2 - Contabilidade e Gestão Tributária II

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	Avaliação: GST0422_AV2  » CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
	Tipo de Avaliação: AV2
	Aluno:  TIAGO LIMA GUIMARAES
	Professor:
	ANA MARIA DE OLIVEIRA ROSA BARBOSA
WAGNER JOSE MENDES
	Turma: 9001/AF
	Nota da Prova: 7,5 de 8,0         Nota do Trab.: 0        Nota de Partic.: 0,3        Data: 27/11/2014 16:11:04
	
	 1a Questão (Ref.: 201202383257)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente:
		
	
	13.500 e 22.500
	
	37.500 e 22.500
	
	38.500 e 22.500
	
	22.500 e 22.500
	 
	38.500 e 37.500
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201202300642)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	O diferimento do Imposto de Renda permite às empresas a postergação, para exercícios futuros, do pagamento desses impostos relativos a determinados lucros já contabilizados. Seguindo o regime de competência, a despesa do Imposto de Renda deve ser contabilmente
		
	
	reconhecida no exercício do efetivo pagamento do tributo
	
	calculada considerando a alíquota atual e os efeitos da inflação
	 
	reconhecida no mesmo período do lucro correspondente
	
	registrada com ajustes de exercícios anteriores
	
	calculada com base na alíquota referente aos exercícios futuros
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201202756299)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	De acordo com a legislação do IRPJ - Lucro Real, assinale a alternativa que apresenta despesas dedutíveis da base de cálculo do referido imposto:
		
	
	As despesas com alimentação de sócios, acionistas e administradores
	
	As doações feitas para outras empresas do mesmo grupo
	
	As destinações do Lucro para cintingências
	
	As despesas com brindes e comissões
	 
	As despesas com doações ou patrocínios para projetos culturais
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201202757740)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	De acordo com o RIR/99 podem ser excluídos na determinação do lucro real os valores referentes:
		
	
	Aos lucros disponibilizados no exterior
	
	A seguro de vida de sócios ou acionistas
	 
	Aos lucros e dividendos recebidos de outra pessoa jurídica
	
	A multas impostas por infrações de leis de natureza não tributária
	
	A remuneração de diretores de S.A que não residam no país
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201202392286)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	O lucro contábil auferido por uma empresa tributada pelo lucro real foi de R$ 4.000.000,00. No LALUR (livro de apuração do lucro real) deverá ser adicionado R$ 400.000,00 e excluído R$ 120.000,00. A empresa não possuí resultados negativos de outros exercícios para compensar, qual o valor do imposto de renda a pagar sobre o lucro, sabendo-se que esse resultado é relativo a todo o ano?
		
	
	600.000,00
	
	428.000,00
	
	642.000,00
	 
	1.046.000,00
	
	976.000,00
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201202300794)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Dentre os tributos previstos na Constituição Federal e no Código Tributário Nacional, marque a alternativa em que figura(m) apenas Tributo(s) Progressivo(s):
		
	
	ICMS.
	
	IPVA e ICMS.
	
	PIS e COFINS.
	
	IPVA, IPTU.
	 
	IRPJ, IRPF.
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201202757737)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	A empresa XY Ltda, obteve durante o 1º trimestre de X0 receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 600.000 e receitas com serviços prestados no valor de 400.000. O valor da base de cálculo do Lucro Presumido é:
		
	
	128.000
	
	90.000
	 
	176.000
	
	48.000
	
	38.000
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201202323330)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	A Cia. Esmeralda recolhe a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido com base no resultado presumido. No 1otrimestre de 2010, foram extraídos os seguintes dados de sua escrituração contábil, em R$:
	Receita da venda de mercadorias
	850.000
	Reeitas Financeiras
	80.000
	Ganho de capital na venda de imobilizado
	90.000
Com base nessas informações, o valor da CSLL devida nesse trimestre pela Companhia montou a, em R$,
		
	
	21.330,00.
	
	19.350,00.
	
	7.416,00.
	 
	24.480,00.
	
	17.820,00.
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201202382768)
	Pontos: 1,5  / 1,5
	A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda. Explique os motivo da existência de dois tributos sobre o lucro no Brasil.
		
	
Resposta: 100% da arrecadação da CSLL (contribuição social sobre o lucro líquido) é destinada a seguridade social e IPRJ distribuído entre Estados, Municípios e Distrito Federal (captação de recursos e nesse caso fonte de receita).
	
Gabarito: O aluno deverá descrever que a existência de dois tributos sobre o lucro é justificada pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a financiar a seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e Municípios.
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201202747881)
	Pontos: 1,0  / 1,5
	De acordo com a legislação vigente, como o cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é realizado?
		
	
Resposta: Retiradas as provisão não dedutíveis para fins de apuração no lucro real e as despesas não dedutíveis para fins de apuração no lucro líquido, sem se esquecer do ganho de capital se houver e também de outras receitas financeiras se houver, conseguirei desta forma chegar na base de cálculo da CSLL e após isso aplicarei a aíquota mediante a atividade da empresa(12%;32%) chegando no valor da CSLL. "Lucro antes do IPRJ (+) adições (-) exclusões = Lucro Ajustado (-) compensações se houver = CSLL"
	
Gabarito: Conforme estabelece o art. 2º da Lei 7.689/88, o cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é feito com base no Resultado do Exercício devidamente ajustado.
	
Fundamentação do(a) Professor(a): Gabarito: Conforme estabelece o art. 2º da Lei 7.689/88, o cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é feito com base no Resultado do Exercício devidamente ajustado.