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Fechar Avaliação: GST0422_AV2 » CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Tipo de Avaliação: AV2 Aluno: TIAGO LIMA GUIMARAES Professor: ANA MARIA DE OLIVEIRA ROSA BARBOSA WAGNER JOSE MENDES Turma: 9001/AF Nota da Prova: 7,5 de 8,0 Nota do Trab.: 0 Nota de Partic.: 0,3 Data: 27/11/2014 16:11:04 1a Questão (Ref.: 201202383257) Pontos: 1,0 / 1,0 Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente: 13.500 e 22.500 37.500 e 22.500 38.500 e 22.500 22.500 e 22.500 38.500 e 37.500 2a Questão (Ref.: 201202300642) Pontos: 0,5 / 0,5 O diferimento do Imposto de Renda permite às empresas a postergação, para exercícios futuros, do pagamento desses impostos relativos a determinados lucros já contabilizados. Seguindo o regime de competência, a despesa do Imposto de Renda deve ser contabilmente reconhecida no exercício do efetivo pagamento do tributo calculada considerando a alíquota atual e os efeitos da inflação reconhecida no mesmo período do lucro correspondente registrada com ajustes de exercícios anteriores calculada com base na alíquota referente aos exercícios futuros 3a Questão (Ref.: 201202756299) Pontos: 0,5 / 0,5 De acordo com a legislação do IRPJ - Lucro Real, assinale a alternativa que apresenta despesas dedutíveis da base de cálculo do referido imposto: As despesas com alimentação de sócios, acionistas e administradores As doações feitas para outras empresas do mesmo grupo As destinações do Lucro para cintingências As despesas com brindes e comissões As despesas com doações ou patrocínios para projetos culturais 4a Questão (Ref.: 201202757740) Pontos: 0,5 / 0,5 De acordo com o RIR/99 podem ser excluídos na determinação do lucro real os valores referentes: Aos lucros disponibilizados no exterior A seguro de vida de sócios ou acionistas Aos lucros e dividendos recebidos de outra pessoa jurídica A multas impostas por infrações de leis de natureza não tributária A remuneração de diretores de S.A que não residam no país 5a Questão (Ref.: 201202392286) Pontos: 0,5 / 0,5 O lucro contábil auferido por uma empresa tributada pelo lucro real foi de R$ 4.000.000,00. No LALUR (livro de apuração do lucro real) deverá ser adicionado R$ 400.000,00 e excluído R$ 120.000,00. A empresa não possuí resultados negativos de outros exercícios para compensar, qual o valor do imposto de renda a pagar sobre o lucro, sabendo-se que esse resultado é relativo a todo o ano? 600.000,00 428.000,00 642.000,00 1.046.000,00 976.000,00 6a Questão (Ref.: 201202300794) Pontos: 0,5 / 0,5 Dentre os tributos previstos na Constituição Federal e no Código Tributário Nacional, marque a alternativa em que figura(m) apenas Tributo(s) Progressivo(s): ICMS. IPVA e ICMS. PIS e COFINS. IPVA, IPTU. IRPJ, IRPF. 7a Questão (Ref.: 201202757737) Pontos: 0,5 / 0,5 A empresa XY Ltda, obteve durante o 1º trimestre de X0 receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 600.000 e receitas com serviços prestados no valor de 400.000. O valor da base de cálculo do Lucro Presumido é: 128.000 90.000 176.000 48.000 38.000 8a Questão (Ref.: 201202323330) Pontos: 1,0 / 1,0 A Cia. Esmeralda recolhe a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido com base no resultado presumido. No 1otrimestre de 2010, foram extraídos os seguintes dados de sua escrituração contábil, em R$: Receita da venda de mercadorias 850.000 Reeitas Financeiras 80.000 Ganho de capital na venda de imobilizado 90.000 Com base nessas informações, o valor da CSLL devida nesse trimestre pela Companhia montou a, em R$, 21.330,00. 19.350,00. 7.416,00. 24.480,00. 17.820,00. 9a Questão (Ref.: 201202382768) Pontos: 1,5 / 1,5 A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda. Explique os motivo da existência de dois tributos sobre o lucro no Brasil. Resposta: 100% da arrecadação da CSLL (contribuição social sobre o lucro líquido) é destinada a seguridade social e IPRJ distribuído entre Estados, Municípios e Distrito Federal (captação de recursos e nesse caso fonte de receita). Gabarito: O aluno deverá descrever que a existência de dois tributos sobre o lucro é justificada pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a financiar a seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e Municípios. 10a Questão (Ref.: 201202747881) Pontos: 1,0 / 1,5 De acordo com a legislação vigente, como o cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é realizado? Resposta: Retiradas as provisão não dedutíveis para fins de apuração no lucro real e as despesas não dedutíveis para fins de apuração no lucro líquido, sem se esquecer do ganho de capital se houver e também de outras receitas financeiras se houver, conseguirei desta forma chegar na base de cálculo da CSLL e após isso aplicarei a aíquota mediante a atividade da empresa(12%;32%) chegando no valor da CSLL. "Lucro antes do IPRJ (+) adições (-) exclusões = Lucro Ajustado (-) compensações se houver = CSLL" Gabarito: Conforme estabelece o art. 2º da Lei 7.689/88, o cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é feito com base no Resultado do Exercício devidamente ajustado. Fundamentação do(a) Professor(a): Gabarito: Conforme estabelece o art. 2º da Lei 7.689/88, o cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é feito com base no Resultado do Exercício devidamente ajustado.
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